林業(yè)公司賬目管理辦法總則目的為加強(qiáng)林業(yè)公司的賬目管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的賬目管理活動(dòng)。管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行賬目管理。2.真實(shí)性原則：賬目記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保賬目管理的全面性。4.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)賬目管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。賬目管理組織與職責(zé)管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的賬目管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格和專業(yè)知識(shí)。職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和賬目管理工作，制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和賬目管理辦法。組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司的良好財(cái)務(wù)形象。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理具體組織實(shí)施公司的賬目管理工作，制定賬目管理的具體流程和操作規(guī)范。負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，確保賬目記錄的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。定期對(duì)公司的賬目進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改措施。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。3.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的賬目管理辦法，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬目記錄。編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保公司依法納稅。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔。4.出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬目核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。賬目核算管理會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋公司的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)，便于進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。會(huì)計(jì)憑證管理1.憑證的取得和填制：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.憑證的審核：會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回并要求補(bǔ)充或更正。3.記賬憑證的編制：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等要素。4.憑證的傳遞和保管：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行傳遞，確保憑證的及時(shí)處理和安全保管。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)賬簿管理1.賬簿的設(shè)置：公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。賬簿的格式和內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況。2.賬簿的登記：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證，按照規(guī)定的方法和程序登記賬簿。登記賬簿時(shí)，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.賬簿的核對(duì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬的核對(duì)、總賬與日記賬的核對(duì)、賬簿與實(shí)物的核對(duì)等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正。4.賬簿的保管：會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)妥善保管，防止丟失和損壞。賬簿的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表的種類和格式：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)符合規(guī)定要求。2.報(bào)表的編制方法：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的方法和程序編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)表的審核和報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，報(bào)公司管理層和有關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送。資金賬目管理現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍：公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定現(xiàn)金的使用范圍?，F(xiàn)金主要用于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等小額支出。2.現(xiàn)金的限額管理：公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，確定庫(kù)存現(xiàn)金的限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)報(bào)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.現(xiàn)金的收付管理：出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)；支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證。4.現(xiàn)金的盤點(diǎn)：出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確保現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。銀行存款管理1.銀行賬戶的開(kāi)立和管理：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本賬戶、一般賬戶等賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序辦理。2.銀行存款的收付管理：出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)使用銀行結(jié)算憑證，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.銀行對(duì)賬：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，確保銀行存款的賬實(shí)相符。資金的預(yù)算和控制1.資金預(yù)算的編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金預(yù)算的執(zhí)行：公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金的收支，確保資金的合理使用。對(duì)于超預(yù)算的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.資金的監(jiān)控和分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。公司管理層應(yīng)根據(jù)資金的監(jiān)控和分析結(jié)果，調(diào)整資金預(yù)算和經(jīng)營(yíng)策略。固定資產(chǎn)賬目管理固定資產(chǎn)的定義和分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：公司的固定資產(chǎn)可分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)的購(gòu)置和入賬1.購(gòu)置審批：公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和預(yù)算編制，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行購(gòu)置。2.入賬價(jià)值確定：固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.入賬手續(xù)辦理：固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)的折舊和減值1.折舊方法：公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊年限和凈殘值：公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值，確定固定資產(chǎn)的折舊年限和凈殘值。折舊年限和凈殘值應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況。3.減值測(cè)試：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)的清查和處置1.清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)處置損益。成本費(fèi)用賬目管理成本費(fèi)用的分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用的核算方法1.生產(chǎn)成本的核算：公司應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次，采用適當(dāng)?shù)姆椒ê怂闵a(chǎn)成本。生產(chǎn)成本的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.期間費(fèi)用的核算：公司應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別核算管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用的控制和分析1.成本費(fèi)用的預(yù)算管理：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項(xiàng)目，實(shí)行歸口管理和控制。2.成本費(fèi)用的分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。公司管理層應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用的分析結(jié)果，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行成本費(fèi)用控制。賬目審計(jì)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員：公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.審計(jì)內(nèi)容和方法：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括賬目審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等內(nèi)容。審計(jì)方法應(yīng)采用審閱、核對(duì)、盤點(diǎn)、分析等方法。3.審計(jì)報(bào)告和整改：內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇：公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備良好的信譽(yù)和專業(yè)能力。2.審計(jì)的配合和協(xié)調(diào)：公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和協(xié)助。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.審計(jì)結(jié)果的處理：公司應(yīng)根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)有關(guān)部門。監(jiān)督機(jī)制1.公司管理層的監(jiān)督：公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬目管理工作的監(jiān)督，定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門的工作匯報(bào)，檢查賬目管理的執(zhí)行情況。2.職工的監(jiān)督：公司應(yīng)鼓勵(lì)職工對(duì)賬目管理工作進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，接受職工的舉報(bào)和投訴。對(duì)于職工的舉報(bào)和投訴，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。賬目檔案管理檔案的范圍和分類1.范圍：賬目檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等與賬目管理有關(guān)的文件和資料。2.分類：賬目檔案應(yīng)按照檔案的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，如會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類等。檔案的整理和歸檔1.整理：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)賬目檔案進(jìn)行整理，按照檔案的分類和編號(hào)進(jìn)行排列，確保檔案的整齊有序。2.歸檔：賬目檔案應(yīng)定期歸檔，由專人負(fù)責(zé)保管。歸檔時(shí)，應(yīng)填寫檔案移交清單，辦理交接手續(xù)。檔案的保管和查閱1.保管：賬目檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失和損壞。檔案保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.查閱：公司內(nèi)部人員查閱賬目檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；外部人員查閱賬目檔案，應(yīng)經(jīng)