區(qū)級(jí)預(yù)算績(jī)效管理辦法一、前言各位同事，大家好！預(yù)算績(jī)效管理在當(dāng)今的區(qū)域發(fā)展和組織運(yùn)營(yíng)中起著至關(guān)重要的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和公共財(cái)政體制的不斷完善，對(duì)于資金的使用效益和管理水平要求日益提高。咱們區(qū)推行預(yù)算績(jī)效管理，是為了更加科學(xué)、合理地分配和使用財(cái)政資金，讓每一筆錢都能花在刀刃上，更好地服務(wù)于區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，提升居民的生活質(zhì)量。在過去二十年的工作中，我見證了預(yù)算績(jī)效管理從初步探索到逐步完善的過程，深知這份工作對(duì)于我們區(qū)發(fā)展的重要性。接下來，就和大家詳細(xì)分享一下咱們制定的區(qū)級(jí)預(yù)算績(jī)效管理辦法。二、適用范圍與基本原則（一）適用范圍本辦法適用于區(qū)級(jí)各部門及所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)，涵蓋了所有使用區(qū)級(jí)財(cái)政資金的項(xiàng)目和政策。也就是說，不管是咱們政府部門開展的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，還是各單位用于日常辦公運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)費(fèi)，只要涉及區(qū)級(jí)財(cái)政資金，都要按照本辦法進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理。（二）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：我們做任何預(yù)算，都要有明確的目標(biāo)。希望大家在編制預(yù)算時(shí)，就清晰地界定每個(gè)項(xiàng)目或政策想要達(dá)成的目標(biāo)是什么。這就好比蓋房子，得先知道要蓋成什么樣，才能準(zhǔn)備材料、規(guī)劃工期。只有目標(biāo)明確了，后續(xù)的預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)才能有的放矢。2.問題導(dǎo)向原則：在預(yù)算績(jī)效管理過程中，如果發(fā)現(xiàn)問題，不要怕，咱們要正視它。鼓勵(lì)大家及時(shí)找出預(yù)算管理中存在的問題，分析原因，然后有針對(duì)性地解決，不斷完善我們的預(yù)算管理工作。就像醫(yī)生看病，只有找準(zhǔn)了病根，才能對(duì)癥下藥。3.績(jī)效導(dǎo)向原則：每一筆財(cái)政資金的使用，都要追求效果。我們要把績(jī)效理念貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以績(jī)效為核心來配置資源，提高財(cái)政資金的使用效益。簡(jiǎn)單來說，花了錢就得辦成事，而且要把事辦好。4.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)信息要及時(shí)、準(zhǔn)確地公開，接受社會(huì)監(jiān)督。一方面，這是對(duì)公眾負(fù)責(zé)，讓老百姓知道他們交的稅都用到哪兒去了；另一方面，也有助于提高我們工作的規(guī)范性和公信力。就像做生意，賬目清楚，才能贏得客戶信任。三、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定主體：區(qū)級(jí)各部門是預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的責(zé)任主體。各部門要結(jié)合自身職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照“誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，在申報(bào)預(yù)算時(shí)同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。比如，教育局在申請(qǐng)教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，就要明確這筆錢準(zhǔn)備用來提升教學(xué)質(zhì)量，具體要達(dá)到什么樣的學(xué)生成績(jī)提升幅度、教師培訓(xùn)效果等目標(biāo)。2.設(shè)定要求：績(jī)效目標(biāo)要符合以下要求。首先，要指向明確，清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，不能含糊不清。比如，不能只說要改善環(huán)境，而要具體說明是要將空氣質(zhì)量?jī)?yōu)良天數(shù)提高多少天，或者河流污染指數(shù)降低多少。其次，要細(xì)化量化，盡可能用可衡量的指標(biāo)來表述，像投入多少資金、建設(shè)多少公里道路、受益人數(shù)達(dá)到多少等。再者，要合理可行，目標(biāo)要符合實(shí)際情況和客觀規(guī)律，不能好高騖遠(yuǎn)。最后，還要與年度預(yù)算相匹配，預(yù)算資金的規(guī)模要與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度相適應(yīng)。3.設(shè)定流程：咱們?cè)O(shè)定績(jī)效目標(biāo)分三步。第一步，項(xiàng)目單位根據(jù)項(xiàng)目需求和預(yù)期產(chǎn)出，初步擬定績(jī)效目標(biāo)。第二步，部門審核，各部門對(duì)所屬項(xiàng)目單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，確保目標(biāo)符合要求。第三步，財(cái)政審核，財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行匯總審核，對(duì)不符合要求的，反饋部門進(jìn)行修改完善。（二）目標(biāo)審核1.審核內(nèi)容：財(cái)政部門和各部門在審核績(jī)效目標(biāo)時(shí)，主要從完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性四個(gè)方面進(jìn)行審核。完整性就是看目標(biāo)是否包括了預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和相關(guān)指標(biāo)等要素；相關(guān)性是審核目標(biāo)是否與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及年度工作重點(diǎn)緊密相關(guān)；適當(dāng)性是判斷目標(biāo)是否與預(yù)算資金相匹配，是否合理可行；可行性則是考量目標(biāo)是否在現(xiàn)有技術(shù)條件和資源條件下能夠?qū)崿F(xiàn)。2.審核方式：采取自審與集中會(huì)審相結(jié)合的方式。先由各部門自行對(duì)本部門及所屬單位的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，然后財(cái)政部門組織集中會(huì)審，邀請(qǐng)相關(guān)專家、人大代表、政協(xié)委員等參與，廣泛聽取意見，確保審核的科學(xué)性和公正性。3.審核結(jié)果應(yīng)用：經(jīng)審核通過的績(jī)效目標(biāo)，作為預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。如果績(jī)效目標(biāo)審核不通過，項(xiàng)目單位要根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，重新報(bào)送審核，只有通過審核后，才能進(jìn)入預(yù)算安排程序。這就好比考試，只有成績(jī)合格了，才能進(jìn)入下一個(gè)階段。（三）目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)發(fā)生變化的，可以申請(qǐng)目標(biāo)調(diào)整。比如，原本計(jì)劃建設(shè)的道路項(xiàng)目，因地質(zhì)條件變化需要改變路線，導(dǎo)致預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)都要相應(yīng)調(diào)整。2.調(diào)整程序：由項(xiàng)目單位提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的內(nèi)容以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目實(shí)施的影響等，經(jīng)部門審核同意后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，批復(fù)同意后，項(xiàng)目單位方可按照調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施。在這里要提醒大家，沒有經(jīng)過審批，絕對(duì)不能擅自調(diào)整績(jī)效目標(biāo)，一定要按照規(guī)定的程序來。四、預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與內(nèi)容1.監(jiān)控主體：區(qū)級(jí)各部門負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績(jī)效運(yùn)行的監(jiān)控工作，財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)全區(qū)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展直接監(jiān)控。這就像一個(gè)團(tuán)隊(duì)，各部門是一線的執(zhí)行者，負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的監(jiān)控，而財(cái)政部門則像是教練，既要指導(dǎo)大家，又要親自監(jiān)督重點(diǎn)項(xiàng)目。2.監(jiān)控內(nèi)容：主要監(jiān)控項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及項(xiàng)目實(shí)施情況等。具體包括項(xiàng)目是否按照計(jì)劃推進(jìn)，產(chǎn)出是否達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，效果是否開始顯現(xiàn)，資金是否按照預(yù)算安排合規(guī)使用等。比如，我們要監(jiān)控一個(gè)扶貧項(xiàng)目，就要看貧困人員的脫貧進(jìn)度是否符合預(yù)期，扶貧資金有沒有被挪用、浪費(fèi)等情況。（二）監(jiān)控方式與頻率1.監(jiān)控方式：采取動(dòng)態(tài)監(jiān)控和定期監(jiān)控相結(jié)合的方式。動(dòng)態(tài)監(jiān)控主要是利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展和資金使用情況。定期監(jiān)控則是要求各部門按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，報(bào)送預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告，全面反映項(xiàng)目的績(jī)效情況。例如，我們可以通過財(cái)務(wù)軟件實(shí)時(shí)查看資金流向，同時(shí)每個(gè)季度各部門提交監(jiān)控報(bào)告。2.監(jiān)控頻率：對(duì)于一般性項(xiàng)目，至少每季度進(jìn)行一次監(jiān)控；對(duì)于重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生項(xiàng)目，要實(shí)行按月監(jiān)控，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施解決。就像我們開車，長(zhǎng)途旅行時(shí)要時(shí)不時(shí)看看儀表盤，確保車輛正常行駛，重大項(xiàng)目就是我們的長(zhǎng)途“旅程”，更要密切關(guān)注。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.及時(shí)糾偏：如果在監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)存在偏差，各部門要及時(shí)分析原因，采取針對(duì)性措施進(jìn)行糾正。比如，如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)項(xiàng)目資金使用進(jìn)度過慢，可能是項(xiàng)目實(shí)施過程中遇到了阻礙，這時(shí)候就要加快項(xiàng)目推進(jìn)速度，確保資金按計(jì)劃使用，以實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。2.預(yù)算調(diào)整：對(duì)于因客觀原因?qū)е马?xiàng)目無法繼續(xù)實(shí)施或需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定程序及時(shí)調(diào)整預(yù)算。經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，相應(yīng)調(diào)減或調(diào)增預(yù)算。這就好比我們走路，前方道路不通了，就得及時(shí)調(diào)整路線。3.信息共享：財(cái)政部門和各部門要建立監(jiān)控結(jié)果共享機(jī)制，將監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)單位，為以后的項(xiàng)目管理提供經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。大家要互相學(xué)習(xí)，避免重復(fù)犯錯(cuò)，共同提高我們的預(yù)算績(jī)效管理水平。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括財(cái)政部門、區(qū)級(jí)各部門和第三方機(jī)構(gòu)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度，組織實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目和政策的績(jī)效評(píng)價(jià)，并對(duì)各部門的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。各部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門及所屬單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。同時(shí)，為了保證評(píng)價(jià)的公正性和專業(yè)性，我們可以委托第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作。就像一場(chǎng)比賽，財(cái)政部門是制定規(guī)則和裁判長(zhǎng)，各部門是參賽隊(duì)伍，第三方機(jī)構(gòu)就是專業(yè)的裁判。2.評(píng)價(jià)對(duì)象：績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為區(qū)級(jí)各部門及所屬單位使用財(cái)政資金的項(xiàng)目和政策，涵蓋了基本支出和項(xiàng)目支出。無論是日常辦公經(jīng)費(fèi)，還是重大項(xiàng)目建設(shè)資金，都要接受績(jī)效評(píng)價(jià)。這就像體檢，不論身體的哪個(gè)部位，都要檢查到，確保整個(gè)身體的健康。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)1.評(píng)價(jià)內(nèi)容：主要包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目產(chǎn)出和項(xiàng)目效益四個(gè)方面。項(xiàng)目決策評(píng)價(jià)主要看項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)是否充分，目標(biāo)是否明確合理等；項(xiàng)目管理評(píng)價(jià)關(guān)注項(xiàng)目的組織實(shí)施、資金管理等情況；項(xiàng)目產(chǎn)出評(píng)價(jià)著重考核項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等；項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)則考量項(xiàng)目所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等。比如，對(duì)于一個(gè)環(huán)保項(xiàng)目，我們不僅要看它投入了多少錢，建設(shè)了多少環(huán)保設(shè)施（產(chǎn)出），還要看這些設(shè)施對(duì)改善環(huán)境起到了多大作用（效益），項(xiàng)目在實(shí)施過程中管理是否規(guī)范（項(xiàng)目管理），以及當(dāng)初立項(xiàng)的決策是否科學(xué)（項(xiàng)目決策）。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)：評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)由財(cái)政部門統(tǒng)一制定，適用于所有項(xiàng)目和政策，主要包括預(yù)算編制、資金管理、項(xiàng)目管理、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)等方面。個(gè)性指標(biāo)由各部門根據(jù)項(xiàng)目和政策特點(diǎn)自行設(shè)定，體現(xiàn)項(xiàng)目的獨(dú)特性。比如，教育項(xiàng)目可能會(huì)設(shè)置學(xué)生成績(jī)提升率、教師滿意度等個(gè)性指標(biāo)，而醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目則可能設(shè)置治愈率、患者滿意度等個(gè)性指標(biāo)。（三）評(píng)價(jià)方法與流程1.評(píng)價(jià)方法：常用的評(píng)價(jià)方法有成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。各部門和第三方機(jī)構(gòu)要根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)目的，選擇合適的評(píng)價(jià)方法。比如，對(duì)于一些能夠用貨幣衡量效益的項(xiàng)目，可以采用成本效益分析法；對(duì)于不同地區(qū)類似項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，可以采用比較法。2.評(píng)價(jià)流程：績(jī)效評(píng)價(jià)一般分為前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施和撰寫報(bào)告三個(gè)階段。前期準(zhǔn)備階段要確定評(píng)價(jià)對(duì)象、明確評(píng)價(jià)目的、制定評(píng)價(jià)方案等；組織實(shí)施階段要收集相關(guān)資料、開展實(shí)地調(diào)研、進(jìn)行數(shù)據(jù)分析等；撰寫報(bào)告階段要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，客觀反映項(xiàng)目或政策的績(jī)效情況，并提出改進(jìn)建議。這就像寫一篇論文，要有明確的主題（評(píng)價(jià)目的），收集資料（組織實(shí)施），最后得出結(jié)論并提出建議（撰寫報(bào)告）。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋與整改：財(cái)政部門和各部門要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給項(xiàng)目單位，項(xiàng)目單位要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，分析存在的問題，制定整改措施，認(rèn)真加以整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況報(bào)送財(cái)政部門和主管部門。這是我們不斷提升預(yù)算績(jī)效管理水平的重要環(huán)節(jié)，希望大家高度重視，認(rèn)真落實(shí)。2.與預(yù)算安排掛鉤：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目和政策，在編制預(yù)算時(shí)優(yōu)先保障，加大支持力度；對(duì)績(jī)效一般的項(xiàng)目，要督促改進(jìn)；對(duì)低效無效項(xiàng)目，要削減預(yù)算或取消項(xiàng)目。這就像獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰機(jī)制，干得好的多給資源，干得不好的要調(diào)整。3.信息公開：除涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密外，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要按照規(guī)定向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。這樣不僅可以增強(qiáng)政府的公信力，也能促使各部門更加重視預(yù)算績(jī)效管理工作。就像我們把成績(jī)單公布出來，大家互相監(jiān)督，共同進(jìn)步。六、預(yù)算績(jī)效管理的組織保障（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門：負(fù)責(zé)制定區(qū)級(jí)預(yù)算績(jī)效管理制度、辦法和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督區(qū)級(jí)各部門的預(yù)算績(jī)效管理工作；審核績(jī)效目標(biāo)、實(shí)施績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、開展績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。財(cái)政部門在預(yù)算績(jī)效管理中起著統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的關(guān)鍵作用，就像樂隊(duì)的指揮，要確保整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理工作有序進(jìn)行。2.區(qū)級(jí)各部門：負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績(jī)效管理工作的組織實(shí)施，包括設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、開展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、組織績(jī)效評(píng)價(jià)、落實(shí)整改措施等。各部門是預(yù)算績(jī)效管理的直接執(zhí)行者，要對(duì)本部門的預(yù)算資金使用效益負(fù)責(zé)，就像戰(zhàn)場(chǎng)上的士兵，要把每一項(xiàng)任務(wù)都落實(shí)到位。3.審計(jì)部門：依法對(duì)預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，將預(yù)算績(jī)效審計(jì)結(jié)果作為考核問責(zé)的重要依據(jù)。審計(jì)部門就像警察，維護(hù)預(yù)算績(jī)效管理工作的合法性和規(guī)范性，確保我們的工作不偏離軌道。（二）培訓(xùn)與宣傳1.培訓(xùn)：財(cái)政部門要定期組織開展預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)，提高各部門和相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)方法等方面。希望大家積極參加培訓(xùn)，不斷提升自己的專業(yè)能力，更好地適應(yīng)預(yù)算績(jī)效管理工作的要求。2.宣傳：通過多種渠道廣泛宣傳預(yù)算績(jī)效管理的重要性和相關(guān)政策法規(guī)，增強(qiáng)全社會(huì)的績(jī)效意識(shí)，營(yíng)造良好的預(yù)算績(jī)效管理氛圍。比如，我們可以通過政府網(wǎng)站、新聞媒體、舉辦講座等方式，讓更多的人了解預(yù)算績(jī)效管理，支持我們的工作。（三）監(jiān)督與問責(zé)1.監(jiān)督檢查：財(cái)政部門和審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作的監(jiān)督檢