審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.審計最基本的職能是（）A.經(jīng)濟評價B.經(jīng)濟監(jiān)督C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟服務(wù)2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.意大利C.英國D.中國3.下列各項中，屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的是（）A.被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退4.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與（）相關(guān)。A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.審計意見5.下列審計程序中，通常不用作實質(zhì)性程序的是（）A.重新計算B.函證C.分析程序D.重新執(zhí)行6.下列有關(guān)審計工作底稿的說法中，正確的是（）A.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在B.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后30天內(nèi)C.注冊會計師無需對電子形式的審計工作底稿進行備份D.審計工作底稿應(yīng)至少保存10年，自審計報告初稿完成日起算7.注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時所實施的下列審計程序，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢.詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.函證8.下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的是（）A.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實B.內(nèi)部審計的職能范圍C.治理層的參與程度D.人力資源政策與實務(wù)9.注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的是（）A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.采購訂貨單副本D.應(yīng)收賬款函證回函10.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)就財務(wù)報表是否在所有方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映形成審計意見C.無法表示意見的審計報告意味著注冊會計師不能發(fā)表任何意見D.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告表明注冊會計師對被審計單位的財務(wù)報表整體發(fā)表否定意見二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計按目的和內(nèi)容不同可分為（）A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.政府審計2.下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性4.下列各項審計程序中，通?？梢圆捎脤徲嫵闃拥挠校ǎ〢.細(xì)節(jié)測試B.風(fēng)險評估程序C.控制測試D.實質(zhì)性分析程序5.注冊會計師在確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度B.識別出的重大錯報風(fēng)險C.已獲取審計證據(jù)的重要程度D.審計方法和使用的工具6.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通7.下列各項中，可能導(dǎo)致注冊會計師出具保留意見審計報告的有（）A.注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性B.財務(wù)報表存在重大錯報，但注冊會計師認(rèn)為該錯報對財務(wù)報表整體不產(chǎn)生重大影響C.注冊會計師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大且具有廣泛性D.被審計單位拒絕就重大事項進行披露8.下列關(guān)于分析程序的說法中，正確的有（）A.分析程序是指注冊會計師通過分析不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價B.注冊會計師在風(fēng)險評估階段和審計結(jié)束時的總體復(fù)核階段必須運用分析程序C.實質(zhì)性分析程序通常更適用于在一段時間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易D.分析程序所使用的信息僅包括財務(wù)信息9.下列有關(guān)審計重要性的表述中，正確的有（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的C.注冊會計師在制定總體審計策略時，應(yīng)當(dāng)確定財務(wù)報表整體的重要性D.注冊會計師在確定重要性水平時，應(yīng)當(dāng)考慮與具體項目計量相關(guān)的固有不確定性10.下列各項中，屬于注冊會計師實施的風(fēng)險評估程序的有（）A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測試三、判斷題（每題2分，共20分）1.政府審計是獨立性最強的一種審計。（）2.注冊會計師審計的依據(jù)是國家審計準(zhǔn)則。（）3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）4.內(nèi)部控制只能為財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，而不能提供絕對保證。（）5.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計報告。（）6.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。（）7.實質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。（）8.注冊會計師在審計過程中，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見審計報告。（）9.審計重要性水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系。（）10.分析程序在審計的各個階段都可以使用。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計的作用。答：審計具有制約作用，可揭露違法違規(guī)行為；有防護作用，保護財產(chǎn)安全完整；還有促進作用，推動改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益，保障經(jīng)濟健康運行。2.簡述注冊會計師在確定重要性水平時需要考慮的因素。答：需考慮對被審計單位及其環(huán)境的了解；審計的目標(biāo)；財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系；財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度。從性質(zhì)和數(shù)量兩方面綜合判斷。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制受成本效益原則限制；人為失誤可能導(dǎo)致失效；人員串通或管理層凌駕會使其失去作用；環(huán)境變化時，可能不再適應(yīng)。4.簡述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對質(zhì)量的衡量。適當(dāng)性影響充分性，質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅數(shù)量多不能彌補質(zhì)量缺陷。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊會計師如何應(yīng)對審計過程中的重大錯報風(fēng)險。答：首先識別評估重大錯報風(fēng)險，通過了解被審計單位及其環(huán)境。針對報表層風(fēng)險，總體修改審計計劃；針對認(rèn)定層風(fēng)險，設(shè)計實施進一步審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序，根據(jù)風(fēng)險程度調(diào)整程序性質(zhì)、時間和范圍。2.討論內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的關(guān)系。答：二者目標(biāo)不同，內(nèi)部控制審計評價有效性，財務(wù)報表審計對報表發(fā)表意見。但二者相互關(guān)聯(lián)，都需了解內(nèi)控，內(nèi)控審計結(jié)果影響財務(wù)報表審計程序，財務(wù)報表審計可發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，為內(nèi)控審計提供線索。3.討論審計質(zhì)量控制的重要性。答：保證審計工作質(zhì)量，提高審計報告可靠性，增強公眾對審計職業(yè)信任。維護行業(yè)聲譽，促進健康發(fā)展。防止出現(xiàn)審計失敗，降低審計風(fēng)險，保障利益相關(guān)者權(quán)益。4.討論信息技術(shù)對審計的影響。答：積極影響是提供新審計工具和技術(shù)，提高效率和準(zhǔn)確性，擴大審計范圍。消極影響是帶來新風(fēng)險，如數(shù)據(jù)安全性等問題，要求審計人員提升信息技術(shù)能力，調(diào)整審計程序和方法。答案一、單項選擇題1.B2.B3.C4.A5.D6.A7.D8.B