2025年國企出納考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.兩者都登記D.兩者都不登記3.庫存現(xiàn)金的限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-154.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.支票D.銀行匯票5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月6.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填制（）。A.現(xiàn)金繳款單B.進(jìn)賬單C.托收憑證D.匯票申請(qǐng)書7.出納人員不得兼任（）工作。A.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記B.現(xiàn)金日記賬登記C.收入賬目登記D.銀行存款日記賬登記8.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元，原因待查，應(yīng)借記（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.營業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用9.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，應(yīng)在（）時(shí)確認(rèn)收入。A.發(fā)出商品B.辦妥托收手續(xù)C.收到貨款D.對(duì)方驗(yàn)收商品10.下列票據(jù)中，不可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)匯票二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則D.日清月結(jié)原則2.以下屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）。A.職工工資B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出3.銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶4.下列屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證5.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有（）。A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收D.銀行已付企業(yè)未付6.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證7.出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)有（）。A.良好的職業(yè)道德B.較強(qiáng)的政策水平C.熟練的專業(yè)技能D.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)8.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.支票的出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓9.企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查的目的包括（）。A.保證賬實(shí)相符B.保證賬證相符C.挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力D.加強(qiáng)資金管理10.下列屬于貨幣資金的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）3.出納人員可以兼任稽核工作。（）4.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）6.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（）7.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）8.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場。（）9.企業(yè)可以在多家銀行開立基本存款賬戶。（）10.票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他真實(shí)簽章的效力。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答：錢賬分管原則，確?，F(xiàn)金收支與記賬分離；收付合法原則，遵守國家相關(guān)法規(guī)收付現(xiàn)金；日清月結(jié)原則，每日清理現(xiàn)金賬，按月結(jié)賬；收付兩清原則，收付現(xiàn)金當(dāng)場結(jié)清。2.列舉三種常見的銀行結(jié)算方式及其特點(diǎn)。答：支票：手續(xù)簡便、靈活，同城結(jié)算使用廣泛；銀行匯票：適用范圍廣、票隨人走、兌現(xiàn)性強(qiáng)；商業(yè)匯票：付款期限長，可背書轉(zhuǎn)讓，能調(diào)節(jié)資金。3.簡述未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況。答：企業(yè)已收，銀行未收；企業(yè)已付，銀行未付；銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付。這四種情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致。4.簡述出納人員辦理現(xiàn)金收入的基本流程。答：首先審核收款原始憑證的真實(shí)性、合法性等；無誤后當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金；開具收款收據(jù)或發(fā)票；將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜或繳存銀行；登記現(xiàn)金日記賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制。答：要明確職責(zé)分工，錢賬分管。建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，規(guī)范貨幣資金收付流程。加強(qiáng)票據(jù)及印章管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)與核對(duì)，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行對(duì)賬等，確保資金安全。2.分析企業(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時(shí)需要考慮哪些因素。答：需考慮結(jié)算金額大小，大額可選擇安全性高的方式；交易地區(qū)，同城與異地結(jié)算方式有別；收款時(shí)間要求，急需收款選快速到賬方式；還要考慮手續(xù)費(fèi)高低、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素。3.當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金短缺且無法查明原因時(shí)，從財(cái)務(wù)管理角度如何處理及反思？答：處理上，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。反思方面，要審查現(xiàn)金管理制度是否完善，日常收付流程有無漏洞，盤點(diǎn)是否及時(shí)，以此加強(qiáng)管理，防止類似情況再發(fā)生。4.說說出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答：出納負(fù)責(zé)企業(yè)貨幣資金的收付，直接關(guān)系資金安全。準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金和銀行存款收支，為財(cái)務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。其工作質(zhì)量影響資金周轉(zhuǎn)效率，是財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.C5.B6.B7.C8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD