稅法自考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.消費稅納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）A.簽訂銷售合同的當天B.收到預收貨款的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.開具預收款發(fā)票的當天4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列項目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉讓國有土地使用權B.出租房產(chǎn)C.合作建房，建成后轉讓D.存量房地產(chǎn)買賣7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋產(chǎn)權出典的，由出典人納稅B.房屋產(chǎn)權未確定的，由代管人或使用人納稅C.房屋產(chǎn)權屬于國家的，不納稅D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，不納稅10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：1.C2.C3.C4.B5.B6.B7.A8.B9.B10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.進口貨物D.提供修理修配勞務3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)5.個人所得稅的應稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得6.下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)凈值D.房產(chǎn)市場價格8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關稅10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅D.先征后返答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.AB10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的，與納稅人的意愿無關。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）5.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）6.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人。（）8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）9.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）10.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入的作用，能保障國家資金需求；有調節(jié)經(jīng)濟的作用，促進資源合理配置、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化；還能維護國家政權，是國際經(jīng)濟交往中維護國家權益的重要保障。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅，按折舊進度扣除外購固定資產(chǎn)稅款；消費型增值稅，允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)稅款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調整項目。答案：包括收入類調整項目，如不征稅收入等；扣除類調整項目，像業(yè)務招待費、廣告費等超標準扣除部分；資產(chǎn)類調整項目，例如固定資產(chǎn)折舊方法與稅法不一致等情況。通過調整確定應納稅所得額。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花，即納稅人自行計算應納稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應納稅額超過500元或同一類憑證頻繁貼花的，可匯總繳納；委托代征，稅務機關委托有關單位代征印花稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則在稅法中的體現(xiàn)及意義。答案：在稅法中體現(xiàn)在按能力納稅，如個人所得稅累進稅率。意義在于保障稅負合理分配，避免貧富差距因稅收不合理加大，維護社會公平正義，促進經(jīng)濟健康發(fā)展，讓稅收負擔與納稅人經(jīng)濟狀況相符。2.探討消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅通過對特定消費品征稅影響消費行為。對奢侈品征稅，可能抑制高消費；對高污染、高能耗產(chǎn)品征稅，引導消費者選擇環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品，促進綠色消費，利于產(chǎn)業(yè)結構向環(huán)保、健康方向調整。3.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展的作用。答案：稅收優(yōu)惠能減輕企業(yè)負擔，增加企業(yè)資金，助力企業(yè)擴大生產(chǎn)、加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力和競爭力。還能引導企業(yè)向國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如