重慶國企資金管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強重慶國有企業(yè)資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效率，防范資金風險，確保國有資產(chǎn)的安全與增值，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財政部門相關(guān)規(guī)定以及國有企業(yè)管理的要求，結(jié)合重慶市國有企業(yè)實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于重慶市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。企業(yè)所屬各級子企業(yè)資金管理參照本辦法執(zhí)行。（三）管理原則1.安全性原則：確保資金的安全，防范資金被挪用、侵占、詐騙等風險，保障國有資產(chǎn)不受損失。2.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，降低資金成本，實現(xiàn)資金的保值增值。3.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范資金管理行為。4.集中管理原則：對企業(yè)資金實行集中管理，增強企業(yè)資金調(diào)控能力，優(yōu)化資金資源配置。二、資金管理體制（一）管理架構(gòu)企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理組織架構(gòu)，明確各層級、各部門在資金管理中的職責和權(quán)限。一般應(yīng)設(shè)立資金管理決策機構(gòu)、資金管理執(zhí)行機構(gòu)和資金監(jiān)督機構(gòu)。1.資金管理決策機構(gòu)：企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)是資金管理的決策機構(gòu)，負責審議批準企業(yè)資金戰(zhàn)略規(guī)劃、年度資金預(yù)算、重大資金使用方案等重大資金管理事項。2.資金管理執(zhí)行機構(gòu)：企業(yè)財務(wù)部門是資金管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責組織實施資金管理各項工作，包括資金預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、資金調(diào)度、資金核算等。3.資金監(jiān)督機構(gòu)：企業(yè)內(nèi)部審計部門或監(jiān)事會是資金管理的監(jiān)督機構(gòu)，負責對企業(yè)資金管理活動進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，防范資金風險。（二）職責分工1.企業(yè)負責人職責：企業(yè)負責人對企業(yè)資金管理工作負總責，組織制定企業(yè)資金管理戰(zhàn)略和制度，確保資金管理工作的有效開展。2.財務(wù)部門職責-負責編制企業(yè)年度資金預(yù)算和月度資金計劃，并組織實施。-負責籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，合理安排融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。-負責企業(yè)資金的日常管理和調(diào)度，確保資金的安全和合理使用。-負責建立健全企業(yè)資金核算體系，及時、準確地反映資金收支情況。-負責定期對企業(yè)資金使用情況進行分析和評價，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.其他部門職責：企業(yè)其他部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好資金管理工作，按照資金預(yù)算和計劃合理使用資金，及時提供相關(guān)資金信息。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：企業(yè)資金預(yù)算編制應(yīng)遵循"以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、留有余地"的原則，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和市場形勢，合理預(yù)測資金收支情況。2.編制方法：企業(yè)應(yīng)采用上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的方法編制資金預(yù)算。各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和資金需求情況，編制本部門資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門資金預(yù)算草案進行審核、平衡，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案，報企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)審議批準。3.編制內(nèi)容：企業(yè)資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算和資金余缺預(yù)算三部分。資金收入預(yù)算主要包括銷售收入、投資收益、融資收入等；資金支出預(yù)算主要包括采購支出、生產(chǎn)支出、銷售支出、投資支出、融資支出等；資金余缺預(yù)算是根據(jù)資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算計算得出的資金余額或缺口。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實：企業(yè)年度資金預(yù)算經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標分解到各部門和各子企業(yè)，并與各部門和各子企業(yè)簽訂資金預(yù)算責任書，明確責任和考核指標。2.執(zhí)行控制：各部門和各子企業(yè)應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算和月度資金計劃使用資金，不得超預(yù)算支出。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整變更：資金預(yù)算在執(zhí)行過程中，如因市場形勢、政策變化等原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。調(diào)整資金預(yù)算需經(jīng)企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)審議批準。（三）預(yù)算考核企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算考核制度，將資金預(yù)算執(zhí)行情況納入企業(yè)績效考核體系，對各部門和各子企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。對完成資金預(yù)算目標的部門和子企業(yè)給予獎勵，對未完成資金預(yù)算目標的部門和子企業(yè)給予處罰。四、資金籌集管理（一）籌資原則1.合理性原則：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，避免盲目籌資。2.低成本原則：企業(yè)應(yīng)選擇成本較低的籌資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.風險可控原則：企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資風險，合理安排債務(wù)期限和還款方式，確保企業(yè)償債能力。（二）籌資方式1.權(quán)益籌資：企業(yè)可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。權(quán)益資金具有永久性、無到期日、無需還本付息等優(yōu)點，但會稀釋企業(yè)股權(quán)，增加企業(yè)的股權(quán)成本。2.債務(wù)籌資：企業(yè)可以通過銀行借款、發(fā)行債券、商業(yè)信用等方式籌集債務(wù)資金。債務(wù)資金具有成本較低、籌資速度快等優(yōu)點，但會增加企業(yè)的財務(wù)風險。（三）籌資決策企業(yè)進行籌資決策時，應(yīng)綜合考慮企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、市場形勢等因素，選擇合適的籌資方式和籌資時機。重大籌資事項應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)審議批準，并報市國資委備案。（四）籌資風險管理企業(yè)應(yīng)建立健全籌資風險管理制度，加強對籌資風險的識別、評估和控制。定期對企業(yè)的償債能力進行分析和評價，合理安排債務(wù)規(guī)模和債務(wù)期限，避免出現(xiàn)債務(wù)違約風險。五、資金使用管理（一）資金使用原則1.合規(guī)性原則：企業(yè)資金使用應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，不得用于非法活動。2.效益性原則：企業(yè)資金使用應(yīng)注重效益，提高資金使用效率，確保資金投入能夠帶來預(yù)期的收益。3.?？顚Ｓ迷瓌t：企業(yè)應(yīng)按照資金用途使用資金，不得挪用、擠占專項資金。（二）資金使用審批企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批權(quán)限和審批程序。重大資金使用事項應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)審議批準。（三）資金使用監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析和評價。對資金使用過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以解決。（四）投資資金管理企業(yè)進行投資活動時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，確保投資項目具有良好的經(jīng)濟效益和社會效益。投資項目應(yīng)按照規(guī)定的程序進行決策和審批，并加強對投資項目的跟蹤管理和績效評價。六、資金調(diào)度管理（一）調(diào)度原則1.統(tǒng)一調(diào)度原則：企業(yè)應(yīng)實行資金統(tǒng)一調(diào)度，增強企業(yè)資金調(diào)控能力，優(yōu)化資金資源配置。2.合理安排原則：企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算和實際資金需求，合理安排資金調(diào)度，確保資金的平衡和穩(wěn)定。3.安全高效原則：企業(yè)應(yīng)確保資金調(diào)度的安全，提高資金調(diào)度效率，降低資金調(diào)度成本。（二）調(diào)度方式1.內(nèi)部調(diào)劑：企業(yè)可以在內(nèi)部各部門和各子企業(yè)之間進行資金調(diào)劑，提高資金使用效率。2.外部拆借：企業(yè)在資金短缺時，可以通過銀行等金融機構(gòu)進行外部拆借，但應(yīng)嚴格控制拆借規(guī)模和拆借期限，防范拆借風險。（三）調(diào)度審批企業(yè)資金調(diào)度應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，重大資金調(diào)度事項應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)審議批準。七、資金風險管理（一）風險識別企業(yè)應(yīng)建立健全資金風險識別機制，定期對資金管理活動進行全面梳理，識別可能存在的資金風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。（二）風險評估企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的方法對識別出的資金風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。（三）風險控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險控制措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移等。加強對資金風險的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理風險隱患。（四）應(yīng)急預(yù)案企業(yè)應(yīng)制定資金風險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機構(gòu)、職責分工、處置程序和處置措施。在發(fā)生資金風險事件時，能夠迅速啟動應(yīng)急預(yù)案，有效應(yīng)對風險。八、資金信息管理（一）信息報告制度企業(yè)應(yīng)建立健全資金信息報告制度，定期向企業(yè)管理層和市國資委報送資金管理情況報告，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金籌集情況、資金使用情況、資金風險狀況等。（二）信息化建設(shè)企業(yè)應(yīng)加強資金管理信息化建設(shè)，建立資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理的信息化、自動化和智能化。通過資金管理信息系統(tǒng)，實時監(jiān)控資金收支情況，提高資金管理效率和決策水平。（三）信息安全管理企業(yè)應(yīng)加強資金信息安全管理，采取有效的安全防護措施，確保資金信息的安全和保密。嚴禁泄露企業(yè)資金信息。九、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查市國資委應(yīng)加強對企業(yè)資金管理工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對企業(yè)資金管理情況進行審計和檢查。