直接融資工具管理辦法一、引言親愛的各位同事，大家好！在當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的融資方式對(duì)于我們的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。直接融資作為企業(yè)獲取資金的重要途徑之一，能夠幫助我們更靈活、高效地滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。為了規(guī)范公司直接融資工具的使用與管理，確保融資活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，在充分考慮相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合公司多年實(shí)際運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我們制定了本《直接融資工具管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法，共同推動(dòng)公司融資工作的順利開展。二、適用范圍本辦法適用于公司及公司所屬各部門、分公司、子公司在開展直接融資活動(dòng)過程中，對(duì)各類直接融資工具的管理。無論是我們?yōu)橥卣剐聵I(yè)務(wù)而進(jìn)行的資金籌備，還是為優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)而開展的融資操作，都需要依據(jù)本辦法執(zhí)行。三、直接融資工具概述1.常見直接融資工具介紹直接融資工具主要包括股票、債券、商業(yè)票據(jù)、融資租賃等。股票融資能夠?yàn)楣净I集大量的長(zhǎng)期資金，同時(shí)有助于提升公司的知名度和市場(chǎng)形象；債券融資則具有成本相對(duì)較低、不分散公司控制權(quán)的特點(diǎn)；商業(yè)票據(jù)融資靈活性強(qiáng)，能滿足公司短期資金周轉(zhuǎn)需求；融資租賃在設(shè)備購置等方面為公司提供了便利，緩解了資金壓力。2.直接融資工具特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)與間接融資相比，直接融資工具減少了中間環(huán)節(jié)，資金供求雙方能夠直接對(duì)接，融資效率更高。而且，不同的直接融資工具具有各自獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，能滿足公司在不同發(fā)展階段、不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的資金需求。例如，處于快速擴(kuò)張期的業(yè)務(wù)部門，可能更適合通過股票融資獲取大規(guī)模資金；而對(duì)于短期資金周轉(zhuǎn)緊張的情況，商業(yè)票據(jù)融資或許是個(gè)不錯(cuò)的選擇。我們鼓勵(lì)大家在實(shí)際工作中，根據(jù)具體情況靈活選擇合適的直接融資工具。四、管理職責(zé)分工1.融資管理部門融資管理部門作為直接融資工作的核心部門，承擔(dān)著至關(guān)重要的職責(zé)。首先，要負(fù)責(zé)制定公司年度直接融資計(jì)劃，結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及市場(chǎng)環(huán)境等因素，合理確定融資規(guī)模、融資工具種類以及融資時(shí)間安排等。比如，在年初，通過對(duì)各業(yè)務(wù)部門的資金需求調(diào)研，綜合考慮公司的整體發(fā)展目標(biāo)，制定出詳細(xì)的年度融資計(jì)劃。其次，負(fù)責(zé)各類直接融資工具的具體操作與實(shí)施，包括與投資者的溝通協(xié)調(diào)、融資文件的準(zhǔn)備與報(bào)送、融資交易的執(zhí)行等。在操作過程中，要確保各項(xiàng)手續(xù)合法合規(guī)，資料完整準(zhǔn)確。例如，在發(fā)行債券時(shí)，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備募集說明書、財(cái)務(wù)報(bào)告等文件，并與監(jiān)管部門、承銷商等保持密切溝通。此外，融資管理部門還要對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，定期收集和分析融資資金的使用情況、融資工具的市場(chǎng)表現(xiàn)等信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的問題。希望融資管理部門的同事們能夠認(rèn)真履行職責(zé)，為公司的直接融資工作提供專業(yè)、高效的支持。2.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門在直接融資活動(dòng)中主要負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和專業(yè)的財(cái)務(wù)分析。一方面，要及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為融資決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。另一方面，要對(duì)融資成本進(jìn)行核算與控制，通過合理的財(cái)務(wù)安排，降低融資成本，提高資金使用效益。例如，在選擇融資工具時(shí)，要綜合考慮利率、手續(xù)費(fèi)等因素，計(jì)算不同融資方案的成本，為公司提供最優(yōu)的融資建議。同時(shí)，在融資資金到位后，要對(duì)資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保資金按照規(guī)定用途使用。希望財(cái)務(wù)部門的同事們能夠充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為公司的融資活動(dòng)保駕護(hù)航。3.法務(wù)部門法務(wù)部門在直接融資過程中的主要職責(zé)是提供法律支持與風(fēng)險(xiǎn)防控。要對(duì)各類融資合同、協(xié)議等法律文件進(jìn)行審核，確保其合法合規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。例如，在簽訂股票承銷協(xié)議、債券發(fā)行合同等文件前，法務(wù)部門要仔細(xì)審查合同條款，對(duì)涉及的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決等內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)，要密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)為公司的融資活動(dòng)提供法律指導(dǎo)和建議。在融資過程中，如果遇到法律糾紛，法務(wù)部門要積極應(yīng)對(duì)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。希望法務(wù)部門的同事們能夠嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，為公司的直接融資活動(dòng)筑牢法律防線。4.其他相關(guān)部門除了上述主要部門外，其他相關(guān)部門如業(yè)務(wù)部門、戰(zhàn)略規(guī)劃部門等也需要積極配合直接融資工作。業(yè)務(wù)部門要根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求，及時(shí)向融資管理部門反饋資金需求情況，并配合提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，以便融資管理部門更好地制定融資方案。戰(zhàn)略規(guī)劃部門要從公司整體戰(zhàn)略角度出發(fā)，為直接融資活動(dòng)提供宏觀指導(dǎo)，確保融資活動(dòng)與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相契合。希望各部門能夠加強(qiáng)協(xié)作，形成合力，共同推動(dòng)公司直接融資工作的順利進(jìn)行。五、直接融資工具使用流程1.融資需求提出與審批各業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目組根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)，向融資管理部門提出直接融資需求申請(qǐng)。申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括融資用途、融資金額、融資期限、擬采用的融資工具等詳細(xì)信息。例如，市場(chǎng)拓展部門計(jì)劃開展一項(xiàng)新的區(qū)域市場(chǎng)開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)需要資金5000萬元，期限為3年，考慮采用債券融資方式，就需向融資管理部門提交這樣一份詳細(xì)的申請(qǐng)。融資管理部門收到申請(qǐng)后，對(duì)其進(jìn)行初步審核，結(jié)合公司整體資金狀況、融資計(jì)劃以及市場(chǎng)情況等因素，判斷該融資需求的合理性和可行性。若審核通過，將申請(qǐng)?zhí)峤唤o公司管理層進(jìn)行審批。管理層根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估，做出最終的審批決定。只有經(jīng)過審批通過的融資需求，才能進(jìn)入后續(xù)操作流程。希望各部門在提出融資需求時(shí)，能夠認(rèn)真進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、合理、可行。2.融資方案制定與論證融資管理部門根據(jù)審批通過的融資需求，組織相關(guān)部門（如財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等）共同制定具體的融資方案。融資方案應(yīng)包括融資工具的選擇、融資規(guī)模的確定、融資成本的測(cè)算、融資期限的設(shè)定、還款方式的安排以及風(fēng)險(xiǎn)防控措施等內(nèi)容。例如，在選擇融資工具時(shí)，要綜合考慮公司的信用狀況、市場(chǎng)利率水平、融資規(guī)模等因素，權(quán)衡股票、債券、融資租賃等不同工具的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇最適合公司的融資工具。制定好融資方案后，融資管理部門要組織內(nèi)部論證會(huì)，邀請(qǐng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及外部專家（如有需要）對(duì)融資方案進(jìn)行論證。論證的重點(diǎn)包括方案的可行性、風(fēng)險(xiǎn)性、收益性等方面。例如，從財(cái)務(wù)角度分析融資成本是否合理，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響；從法律角度審查方案是否符合法律法規(guī)要求，是否存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。通過充分的論證，對(duì)融資方案進(jìn)行優(yōu)化和完善，確保方案科學(xué)合理、切實(shí)可行。希望參與方案制定和論證的同事們能夠各抒己見，充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為公司制定出最優(yōu)的融資方案。3.融資方案實(shí)施融資方案經(jīng)論證通過后，由融資管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。根據(jù)不同的融資工具，按照相應(yīng)的程序和要求開展工作。如采用股票融資，需聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，進(jìn)行盡職調(diào)查、審計(jì)、評(píng)估等工作，起草招股說明書等文件，并向證券監(jiān)管部門提交上市申請(qǐng)。在整個(gè)實(shí)施過程中，融資管理部門要與各中介機(jī)構(gòu)保持密切溝通與協(xié)作，確保工作順利推進(jìn)。在債券融資方面，則要選擇合適的承銷商，簽訂承銷協(xié)議，準(zhǔn)備債券募集說明書、財(cái)務(wù)報(bào)告等發(fā)行文件，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行發(fā)行。同時(shí)，要積極與投資者進(jìn)行溝通，宣傳公司的信用狀況和債券的投資價(jià)值，吸引投資者認(rèn)購。在實(shí)施過程中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)進(jìn)行。希望融資管理部門的同事們能夠精心組織，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)工作，確保融資方案順利實(shí)施。4.資金使用與管理融資資金到位后，由財(cái)務(wù)部門按照融資方案中確定的用途進(jìn)行資金分配和管理。各使用部門要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，不得擅自挪用或改變資金用途。財(cái)務(wù)部門要建立健全資金使用監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和跟蹤，確保資金安全、合理、有效使用。例如，對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)資金，要按照項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行撥付，并對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防止資金浪費(fèi)或違規(guī)使用。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要對(duì)融資資金產(chǎn)生的收益和成本進(jìn)行核算和管理。及時(shí)計(jì)提和支付融資利息、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，準(zhǔn)確核算融資收益，為公司的財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。希望各資金使用部門和財(cái)務(wù)部門能夠密切配合，共同做好資金使用與管理工作，充分發(fā)揮融資資金的效益。5.融資項(xiàng)目后續(xù)跟蹤與風(fēng)險(xiǎn)管理融資管理部門要對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤管理，定期收集融資工具的市場(chǎng)信息、融資資金的使用效果、公司財(cái)務(wù)狀況變化等相關(guān)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行分析評(píng)估。例如，對(duì)于發(fā)行的債券，要關(guān)注債券市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況、信用評(píng)級(jí)變化等信息；對(duì)于股票融資，要關(guān)注公司股價(jià)走勢(shì)、股東權(quán)益變化等情況。通過跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)融資項(xiàng)目可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，融資管理部門要會(huì)同法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施和應(yīng)急預(yù)案。例如，當(dāng)市場(chǎng)利率波動(dòng)導(dǎo)致融資成本上升時(shí)，要通過利率互換等金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖；當(dāng)公司信用狀況出現(xiàn)變化可能影響債券發(fā)行或融資成本時(shí)，要及時(shí)采取措施改善信用狀況，如加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等。希望各部門能夠密切關(guān)注融資項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)，積極應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，確保融資項(xiàng)目的穩(wěn)定運(yùn)行。六、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制1.風(fēng)險(xiǎn)類型識(shí)別在直接融資活動(dòng)中，我們可能面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是較為常見的一種，它主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和證券市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。例如，利率上升會(huì)增加債券融資的成本，匯率波動(dòng)可能對(duì)涉及外幣融資的項(xiàng)目產(chǎn)生不利影響，證券市場(chǎng)價(jià)格下跌可能導(dǎo)致股票融資的難度加大或融資后公司市值下降。信用風(fēng)險(xiǎn)也是不容忽視的，它主要體現(xiàn)在公司無法按時(shí)足額償還債務(wù)本息，或者在股票融資中因信息披露不實(shí)等問題損害投資者利益，從而影響公司信用形象。此外，還有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即公司在融資過程中可能出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，無法及時(shí)滿足到期債務(wù)支付或業(yè)務(wù)發(fā)展資金需求的情況。希望大家在日常工作中能夠增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)測(cè)為了有效防控風(fēng)險(xiǎn)，我們要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)測(cè)體系。融資管理部門要定期對(duì)公司的直接融資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，運(yùn)用專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和模型，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度進(jìn)行量化分析。例如，通過壓力測(cè)試等方式，評(píng)估市場(chǎng)利率大幅波動(dòng)對(duì)公司融資成本和財(cái)務(wù)狀況的影響。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)變化、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及公司自身經(jīng)營(yíng)狀況等因素，及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。例如，當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)下滑趨勢(shì)時(shí)，要警惕市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的上升；當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，要關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的變化。希望融資管理部門能夠認(rèn)真履行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)測(cè)職責(zé)，為公司的融資決策提供準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)信息。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，我們要制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，一方面可以通過優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，合理搭配不同期限、不同利率類型的融資工具，降低利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。例如，采用固定利率與浮動(dòng)利率相結(jié)合的債券融資方式，或者進(jìn)行外匯套期保值操作。另一方面，要加強(qiáng)市場(chǎng)研究和分析，提高對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的預(yù)判能力，提前調(diào)整融資策略。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范信息披露制度，提高公司財(cái)務(wù)透明度和經(jīng)營(yíng)管理水平，樹立良好的信用形象。同時(shí)，要建立健全信用評(píng)級(jí)體系，定期對(duì)公司的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的信用問題。對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，要合理安排融資計(jì)劃，確保融資期限與公司資金需求和現(xiàn)金流狀況相匹配。同時(shí)，要建立應(yīng)急資金儲(chǔ)備機(jī)制，如預(yù)留一定的銀行授信額度或持有一定比例的高流動(dòng)性資產(chǎn)，以應(yīng)對(duì)突發(fā)的資金需求。希望各部門能夠按照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的要求，積極做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，確保公司直接融資活動(dòng)的穩(wěn)健開展。七、信息披露管理1.信息披露原則在直接融資活動(dòng)中，信息披露至關(guān)重要。我們要遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則進(jìn)行信息披露，確保投資者和監(jiān)管部門能夠獲取真實(shí)可靠的信息。真實(shí)原則要求我們披露的信息必須與實(shí)際情況相符，不得虛假陳述；準(zhǔn)確原則要求信息表述清晰、明確，不存在誤導(dǎo)性陳述；完整原則要求披露的信息涵蓋所有對(duì)投資者決策有重大影響的內(nèi)容，不得有重大遺漏；及時(shí)原則要求我們?cè)谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)披露相關(guān)信息，確保信息的時(shí)效性；公平原則要求我們將信息平等地提供給所有投資者，不得有選擇性地披露。希望大家在信息披露工作中，嚴(yán)格遵守這些原則，維護(hù)公司的良好形象和投資者的合法權(quán)益。2.信息披露內(nèi)容與范圍信息披露的內(nèi)容主要包括公司基本情況、融資項(xiàng)目相關(guān)信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等。在公司基本情況方面，要披露公司的注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)等信息；融資項(xiàng)目相關(guān)信息則包括融資用途、融資金額、融資期限、融資工具種類、還款計(jì)劃等；財(cái)務(wù)狀況要披露公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)要介紹公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況、市場(chǎng)份額變化、盈利水平等。具體的信息披露范圍要根據(jù)不同的融資工具和監(jiān)管要求進(jìn)行確定。例如，在股票上市融資過程中，信息披露的范圍相對(duì)較廣，要求更為嚴(yán)格；而在債券融資中，重點(diǎn)要披露與債券發(fā)行和償還相關(guān)的信息。希望負(fù)責(zé)信息披露工作的同事們能夠準(zhǔn)確把握披露內(nèi)容和范圍，確保信息披露全面、準(zhǔn)確。3.信息披露流程與責(zé)任信息披露工作由融資管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門共同完成。首先，各相關(guān)部門要按照職責(zé)分工，及時(shí)收集、整理和提供本部門負(fù)責(zé)的信息資料。例如，財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)信息，業(yè)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)發(fā)展信息等。然后，融資管理部門對(duì)各部門提供的信息進(jìn)行匯總、審核和編制，形成信息披露文件初稿。接著，法務(wù)部門對(duì)信息披露文件進(jìn)行法律審核，確保其符合法律法規(guī)要求。最后，信息披露文件經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定的渠道和方式向投資者和監(jiān)管部門進(jìn)行披露。在信息披露過程中，各相關(guān)部門和人員要對(duì)所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。如果因信息披露違規(guī)導(dǎo)致公司遭受損失或受到監(jiān)管部門處罰，相關(guān)責(zé)任人要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。希望大家能夠認(rèn)真對(duì)待信息披露工作，切實(shí)履行好各自的職責(zé)，保障信息披露工作的順利進(jìn)行。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)直接融資活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。一方面，審計(jì)部門要定期對(duì)公司直接融資業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查融資活動(dòng)的合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。例如，檢查融資項(xiàng)目是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，融資資金是否按照規(guī)定用途使用