銀行績效預(yù)算管理辦法?一、總則（一）目的為了加強銀行的財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效益和管理水平，建立科學(xué)、合理、有效的績效預(yù)算管理體系，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及行業(yè)通行做法，結(jié)合本行實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行各級分支機構(gòu)及各業(yè)務(wù)部門的績效預(yù)算管理工作。（三）定義1.績效預(yù)算：是指以績效為導(dǎo)向，將預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價與反饋等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，以實現(xiàn)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃為目的的預(yù)算管理模式。2.績效目標(biāo)：是指銀行在一定時期內(nèi)通過實施各項業(yè)務(wù)活動預(yù)期要達(dá)到的效果和目標(biāo)，包括財務(wù)目標(biāo)和非財務(wù)目標(biāo)。3.預(yù)算指標(biāo)：是指用于衡量績效目標(biāo)完成情況的具體量化指標(biāo)，分為關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）和一般績效指標(biāo)。二、管理原則（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則績效預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的績效目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)，確保各項業(yè)務(wù)活動與戰(zhàn)略方向一致。（二）全面性原則績效預(yù)算管理應(yīng)覆蓋銀行的所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，包括資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險管理、財務(wù)管理、人力資源管理等，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。（三）科學(xué)性原則績效預(yù)算管理應(yīng)運用科學(xué)的方法和技術(shù)，合理確定績效目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（四）權(quán)責(zé)對等原則績效預(yù)算管理應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，將績效目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體的責(zé)任主體，做到權(quán)責(zé)對等。（五）動態(tài)管理原則績效預(yù)算管理應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略調(diào)整等情況，及時對績效目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，實現(xiàn)動態(tài)管理。（六）激勵約束原則績效預(yù)算管理應(yīng)建立健全激勵約束機制，將績效評價結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、資源配置等掛鉤，充分調(diào)動各部門和員工的積極性和主動性。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由行長擔(dān)任主任，分管財務(wù)、業(yè)務(wù)等工作的副行長擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)-制定和修訂銀行的績效預(yù)算管理政策和制度；-審議和批準(zhǔn)銀行的年度績效預(yù)算方案；-審議和批準(zhǔn)績效預(yù)算調(diào)整方案；-監(jiān)督和檢查績效預(yù)算的執(zhí)行情況；-審議和批準(zhǔn)績效評價結(jié)果及獎懲方案。（二）財務(wù)管理部門1.職責(zé)-負(fù)責(zé)組織編制銀行的年度績效預(yù)算草案；-對各部門和分支機構(gòu)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡；-負(fù)責(zé)績效預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控；-定期分析績效預(yù)算的執(zhí)行情況，向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行報告；-組織開展績效評價工作，提出績效評價結(jié)果和獎懲建議；-負(fù)責(zé)績效預(yù)算管理的信息化建設(shè)和維護(hù)。（三）業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)-負(fù)責(zé)本部門績效目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定和分解；-編制本部門的年度績效預(yù)算草案；-嚴(yán)格執(zhí)行本部門的績效預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)；-定期分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取措施解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；-配合財務(wù)管理部門開展績效評價工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。（四）審計部門1.職責(zé)-對績效預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和評價等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計監(jiān)督，確保預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性；-對績效評價結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性和公正性進(jìn)行審計核實。四、績效預(yù)算編制（一）編制流程1.戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定：每年[具體時間]，銀行管理層根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、市場競爭狀況和自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。2.預(yù)算指標(biāo)設(shè)定：財務(wù)管理部門根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)桿，制定績效預(yù)算指標(biāo)體系，明確各項指標(biāo)的目標(biāo)值和權(quán)重。3.部門預(yù)算編制：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)績效預(yù)算指標(biāo)體系，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制本部門的年度績效預(yù)算草案，于[具體時間]前報送財務(wù)管理部門。4.預(yù)算審核與平衡：財務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，對存在的問題與相關(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行預(yù)算的匯總和平衡，形成銀行的年度績效預(yù)算草案。5.預(yù)算審議與批準(zhǔn)：年度績效預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（二）編制方法1.零基預(yù)算法：對于一些新增業(yè)務(wù)或費用項目，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往的預(yù)算情況，以零為起點，根據(jù)業(yè)務(wù)活動的實際需要和目標(biāo)，重新確定預(yù)算金額。2.增量預(yù)算法：對于一些常規(guī)業(yè)務(wù)和費用項目，采用增量預(yù)算法，即在基期預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的預(yù)期和變化，適當(dāng)調(diào)整預(yù)算金額。3.滾動預(yù)算法：對于一些長期項目或業(yè)務(wù)，采用滾動預(yù)算法，即根據(jù)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，定期對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和靈活性。（三）編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算：包括存款預(yù)算、貸款預(yù)算、中間業(yè)務(wù)收入預(yù)算等，反映銀行各項業(yè)務(wù)的預(yù)計規(guī)模和收入情況。2.費用預(yù)算：包括人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)宣傳費用等，反映銀行各項費用的預(yù)計支出情況。3.資本預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、在建工程預(yù)算等，反映銀行資本性支出的預(yù)計情況。4.利潤預(yù)算：根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算和資本預(yù)算，編制利潤預(yù)算，反映銀行的預(yù)計盈利情況。五、績效預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算下達(dá)與分解年度績效預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部門應(yīng)在[具體時間]內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門和分支機構(gòu)，并簽訂績效目標(biāo)責(zé)任書。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門和分支機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的績效預(yù)算組織業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.各部門和分支機構(gòu)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和總結(jié)。（三）預(yù)算監(jiān)控1.財務(wù)管理部門應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)控機制，定期對各部門和分支機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算監(jiān)控的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算指標(biāo)完成情況等。3.財務(wù)管理部門應(yīng)定期向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行報告，匯報預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，可對績效預(yù)算進(jìn)行調(diào)整-國家宏觀經(jīng)濟政策、金融監(jiān)管政策發(fā)生重大變化；-市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展計劃無法按原預(yù)算執(zhí)行；-銀行戰(zhàn)略調(diào)整或重大業(yè)務(wù)決策的實施；-其他不可預(yù)見的因素導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行。2.調(diào)整程序-各部門和分支機構(gòu)如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向財務(wù)管理部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。-財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的合理性和必要性，提出審核意見。-預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)審核意見和銀行的實際情況，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。-經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)管理部門下達(dá)至相關(guān)部門和分支機構(gòu)執(zhí)行。六、績效評價（一）評價指標(biāo)體系1.財務(wù)指標(biāo)：包括凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)質(zhì)量等，反映銀行的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效率。2.非財務(wù)指標(biāo)：包括客戶滿意度、市場份額、員工滿意度等，反映銀行的市場競爭力、客戶服務(wù)水平和員工隊伍建設(shè)情況。（二）評價方法1.定量評價：采用關(guān)鍵績效指標(biāo)法（KPI）、平衡計分卡法等方法，對各項績效指標(biāo)進(jìn)行量化考核，計算績效得分。2.定性評價：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，對非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定性評價，綜合考慮各項因素，確定評價等級。（三）評價周期績效評價分為季度評價、半年度評價和年度評價。季度評價和半年度評價主要是對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行階段性評估，年度評價是對全年績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面評價。（四）評價流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門和分支機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，向財務(wù)管理部門提供績效評價所需的數(shù)據(jù)和資料。2.數(shù)據(jù)審核：財務(wù)管理部門對各部門和分支機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.績效評價：財務(wù)管理部門根據(jù)績效評價指標(biāo)體系和評價方法，對各部門和分支機構(gòu)的績效進(jìn)行評價，計算績效得分和評價等級。4.結(jié)果反饋：財務(wù)管理部門將績效評價結(jié)果反饋給各部門和分支機構(gòu)，聽取其意見和建議。對于評價結(jié)果存在異議的部門和分支機構(gòu)，可在[具體時間]內(nèi)提出申訴，由預(yù)算管理委員會進(jìn)行復(fù)核和裁定。5.結(jié)果應(yīng)用：績效評價結(jié)果作為薪酬分配、職務(wù)晉升、資源配置等的重要依據(jù)。七、績效獎懲（一）獎勵措施1.對于績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門和分支機構(gòu)，給予以下獎勵-發(fā)放績效獎金；-優(yōu)先安排資源配置，如信貸規(guī)模、財務(wù)費用等；-在職務(wù)晉升、評先評優(yōu)等方面予以優(yōu)先考慮。2.對于在預(yù)算管理工作中表現(xiàn)突出的個人，給予表彰和獎勵。（二）懲罰措施1.對于績效評價結(jié)果