2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。B.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，均為增值稅納稅人。C.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個人，均為增值稅納稅人。D.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為6%。B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物。D.增值稅征收率分為6%、9%、13%三個檔次。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進(jìn)項稅額4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制。C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請印制。D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)向稅務(wù)師事務(wù)所申請印制。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，正確的是：A.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。B.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。C.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)資源，免征增值稅。D.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的電力，免征增值稅。7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天。B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天。C.進(jìn)口貨物，為貨物報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。D.銷售不動產(chǎn)，為簽訂銷售合同的當(dāng)天。8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其住所地申報納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其經(jīng)營地申報納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其注冊地申報納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其合同簽訂地申報納稅。9.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的規(guī)定，正確的是：A.增值稅納稅申報表由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。B.增值稅納稅申報表由企業(yè)自行制定。C.增值稅納稅申報表由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請制定。D.增值稅納稅申報表由企業(yè)向稅務(wù)師事務(wù)所申請制定。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報期限的規(guī)定，正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于增值稅納稅人的有：A.企業(yè)B.個人C.行政單位D.社會團(tuán)體3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為6%。B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物。D.增值稅征收率分為6%、9%、13%三個檔次。4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，正確的有：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進(jìn)項稅額5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制。C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請印制。D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)向稅務(wù)師事務(wù)所申請印制。6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有：A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，正確的有：A.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。B.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。C.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)資源，免征增值稅。D.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的電力，免征增值稅。8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天。B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天。C.進(jìn)口貨物，為貨物報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。D.銷售不動產(chǎn)，為簽訂銷售合同的當(dāng)天。9.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，正確的有：A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其住所地申報納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其經(jīng)營地申報納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其注冊地申報納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其合同簽訂地申報納稅。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的規(guī)定，正確的有：A.增值稅納稅申報表由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。B.增值稅納稅申報表由企業(yè)自行制定。C.增值稅納稅申報表由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請制定。D.增值稅納稅申報表由企業(yè)向稅務(wù)師事務(wù)所申請制定。三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。（）2.增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）3.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）4.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂銷售合同的當(dāng)天。（）5.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）6.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。（）7.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)資源，免征增值稅。（）8.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的電力，免征增值稅。（）9.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅納稅申報的程序。2.簡述增值稅專用發(fā)票的填開要求。3.簡述增值稅納稅申報表的填寫方法。4.簡述增值稅稅收優(yōu)惠政策的種類及適用范圍。5.簡述增值稅納稅人在申報過程中可能遇到的常見問題及處理方法。五、論述題（10分）論述增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別及聯(lián)系。六、案例分析題（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元；（2）進(jìn)口原材料，取得海關(guān)完稅憑證，進(jìn)項稅額為30萬元；（3）提供加工、修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬元；（4）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為20萬元。要求：根據(jù)以上情況，計算該企業(yè)2024年11月的增值稅應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物，這是增值稅政策中的一項重要規(guī)定。3.C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項稅額。4.A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，這是發(fā)票管理的基本規(guī)定。5.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，這是增值稅申報的基本要求。6.A解析：增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，這是增值稅稅收優(yōu)惠政策之一。7.C解析：進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。8.B解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其經(jīng)營地申報納稅，這是增值稅申報地點(diǎn)的規(guī)定。9.A解析：增值稅納稅申報表由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定，這是納稅申報表的管理規(guī)定。10.B解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅，這是增值稅申報期限的規(guī)定。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物。2.A,B,C,D解析：增值稅納稅人包括企業(yè)、個人、行政單位和社會團(tuán)體。3.A,B,C,D解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%三個檔次，以及零稅率適用于出口貨物。4.A,C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項稅額。5.A,C解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請印制。6.A,B解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。7.A,B解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括出口貨物免征增值稅和銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。8.A,B,C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的當(dāng)天。9.A,B,C解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其經(jīng)營地、住所地或注冊地申報納稅。10.A,B,C,D解析：增值稅納稅申報表由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定，企業(yè)可以自行制定或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請制定。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.×解析：增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)的當(dāng)天。3.×解析：增值稅納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。4.×解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂銷售合同的當(dāng)天。5.√解析：增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。6.√解析：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。7.×解析：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)資源，需要依法繳納增值稅。8.×解析：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的電力，需要依法繳納增值稅。9.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。10.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。四、簡答題1.解析：增值稅納稅申報的程序包括：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取或自行下載增值稅納稅申報表，填寫申報表，附報有關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，開具完稅憑證等。2.解析：增值稅專用發(fā)票的填開要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票字跡清晰、可辨認(rèn)；發(fā)票專用章蓋印齊全；發(fā)票號碼連續(xù)、不重號等。3.解析：增值稅納稅申報表的填寫方法包括：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保填寫信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；填寫完成后，核對信息無誤后簽字或蓋章；按照規(guī)定的期限報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策的種類及適用范圍包括：出口貨物免征增值稅、銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、小規(guī)模納稅人減征增值稅等。5.解析：增值稅納稅人在申報過程中可能遇到的常見問題及處理方法包括：申報表填寫錯誤、申報期限延誤、申報資料不齊全等，處理方法包括：及時更正申報表、在申報期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報、補(bǔ)齊申報資料等。五、論述題解析：增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅范圍、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時間等方面。增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，稅率分為多個檔次，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；營業(yè)稅是對企業(yè)的營業(yè)收入征稅，稅率固定，納稅義