稅務(wù)翻譯面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個(gè)選項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.個(gè)人購(gòu)買自用物品

2.根據(jù)中國(guó)稅法，企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

3.個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)收入不需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.國(guó)債利息

D.偶然所得

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.合理的工資支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

5.以下哪個(gè)選項(xiàng)是增值稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.非營(yíng)利組織

C.政府機(jī)關(guān)

D.銷售應(yīng)稅貨物的單位和個(gè)人

6.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.任意12個(gè)月

7.以下哪個(gè)選項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.政府補(bǔ)助收入

8.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.所有以上

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪項(xiàng)不得作為稅前扣除？

A.合理的工資支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.贊助支出

D.公益性捐贈(zèng)支出

10.以下哪個(gè)選項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：

1.D

2.C

3.C

4.C

5.D

6.A

7.D

8.D

9.C

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項(xiàng)目屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括哪些？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈(zèng)收入

3.以下哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.贊助支出

D.公益性捐贈(zèng)支出

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

5.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)盈利

B.企業(yè)虧損

C.企業(yè)清算

D.企業(yè)重組

6.以下哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

7.以下哪些收入需要繳納增值稅？

A.提供咨詢服務(wù)收入

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房收入

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)收入

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些支出不得扣除？

A.罰款和滯納金

B.贊助支出

C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.公益性捐贈(zèng)支出

9.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅的納稅人可以享受稅收優(yōu)惠？

A.殘疾人所得

B.烈屬所得

C.退休人員所得

D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

10.以下哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.接受捐贈(zèng)收入

D.政府補(bǔ)助收入

答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ABCD

5.ACD

6.ABCD

7.ABD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和地區(qū)。（錯(cuò)）

3.個(gè)人所得稅中的稿酬所得可以享受減半征收的優(yōu)惠政策。（對(duì)）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，所有的贊助支出都可以扣除。（錯(cuò)）

5.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（對(duì)）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度是一致的。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括股票轉(zhuǎn)讓所得。（對(duì)）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，公益性捐贈(zèng)支出可以全額扣除。（錯(cuò)）

9.個(gè)人所得稅中的偶然所得不需要繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，罰款和滯納金可以扣除。（錯(cuò)）

答案：

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.錯(cuò)

9.錯(cuò)

10.錯(cuò)

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人包括哪些？

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？

4.企業(yè)所得稅的稅率是如何規(guī)定的？

答案：

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

4.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

2.討論個(gè)人所得稅的征收對(duì)于社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用。

4.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)于提高居民消費(fèi)能力和生活質(zhì)量的影響。

答案：

1.增值稅主要針對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，而企業(yè)所得稅針對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)征稅。增值稅有助于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品流通；企業(yè)所得稅則調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

2.個(gè)人所得稅的征收有助于調(diào)節(jié)收入分配，減少貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。同時(shí)，通過(guò)稅收政策