納稅會計考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為：

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

答案：C

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.職工福利費(fèi)

答案：C

3.企業(yè)所得稅的納稅年度是：

A.自然年度

B.財務(wù)年度

C.會計年度

D.任意12個月

答案：A

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的比例是：

A.不超過年度利潤總額的12%

B.不超過年度利潤總額的25%

C.不超過年度利潤總額的50%

D.不超過年度利潤總額的100%

答案：B

5.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的比例是：

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：A

6.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法可以選擇：

A.直線法

B.雙倍余額遞減法

C.年數(shù)總和法

D.所有選項

答案：D

7.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的條件是：

A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的利息支出

B.超過同期同類貸款利率的利息支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出

D.所有選項

答案：C

8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的比例是：

A.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

B.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的10%

C.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%

D.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的20%

答案：A

9.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的條件是：

A.必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)

B.必須有確鑿證據(jù)證明無法收回

C.必須經(jīng)過會計師事務(wù)所的審計

D.所有選項

答案：B

10.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但最長不得超過：

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

D.接受捐贈收入

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.合理的工資薪金支出

B.社會保險費(fèi)

C.公益性捐贈支出

D.罰款和滯納金

答案：ABC

3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

答案：ACD

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但所得與機(jī)構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的企業(yè)

答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的納稅年度包括：

A.自然年度

B.財務(wù)年度

C.會計年度

D.任意12個月

答案：A

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法包括：

A.直接計算法

B.間接計算法

C.分配計算法

D.匯總計算法

答案：AB

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，下列哪些項目有扣除限額？

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.公益性捐贈支出

答案：ABD

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，下列哪些項目不得扣除？

A.非經(jīng)營性損失

B.非公益性捐贈支出

C.稅收滯納金

D.罰款

答案：ABCD

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，下列哪些項目可以加計扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.殘疾人工資

C.環(huán)保設(shè)備投資

D.節(jié)能設(shè)備投資

答案：AB

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，下列哪些項目可以加速折舊？

A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

B.常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備

D.企業(yè)購置的節(jié)能設(shè)備

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除。（錯）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（對）

4.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除50%。（對）

5.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法可以選擇雙倍余額遞減法。（對）

6.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的條件是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出。（對）

7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的比例是不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（對）

8.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的條件是必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（錯）

9.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。（對）

10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。（對）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是什么？

答案：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，具體包括合理的工資薪金支出、社會保險費(fèi)、公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)等。

3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

4.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？

答案：企業(yè)所得稅的納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止，即自然年度。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論企業(yè)所得稅稅率對企業(yè)經(jīng)營的影響。

答案：企業(yè)所得稅稅率直接影響企業(yè)的稅后利潤，稅率越高，企業(yè)的稅后利潤越低，可能會影響企業(yè)的投資和經(jīng)營決策。稅率的調(diào)整也會對宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，如刺激或抑制投資等。

2.討論企業(yè)所得稅稅前扣除項目對企業(yè)財務(wù)管理的影響。

答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項目對企業(yè)財務(wù)管理有重要影響，合理的稅前扣除可以降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)，增加企業(yè)的現(xiàn)金流。企業(yè)需要合理規(guī)劃和利用稅前扣除項目，以優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步的促進(jìn)作用。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計扣除等，可以降低企業(yè)的