銀行稽核工作管理辦法一、前言親愛的同事們，稽核工作在銀行運(yùn)營中占據(jù)著舉足輕重的地位。它如同銀行穩(wěn)健發(fā)展的“守護(hù)者”，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)與問題，確保我們的各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)，保障銀行資產(chǎn)安全。隨著金融市場的不斷變化以及監(jiān)管要求的日益嚴(yán)格，一套完善且行之有效的稽核工作管理辦法對(duì)于我們銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。希望大家在接下來閱讀和執(zhí)行本辦法的過程中，深刻認(rèn)識(shí)到稽核工作的意義，積極配合與參與，共同維護(hù)好銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。二、適用范圍本管理辦法適用于我行各層級(jí)機(jī)構(gòu)以及全體參與稽核工作的人員。無論是總行部門，還是各分行、支行，在開展稽核相關(guān)工作時(shí)，都應(yīng)當(dāng)遵循本辦法的規(guī)定。三、稽核工作的目標(biāo)與原則（一）工作目標(biāo)1.確保銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管政策以及本行內(nèi)部規(guī)章制度，避免因違規(guī)操作而帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失。2.檢查和評(píng)估銀行內(nèi)部控制體系的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。3.對(duì)銀行資產(chǎn)的安全性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，防范資產(chǎn)流失，保障銀行資金和財(cái)產(chǎn)的安全。4.促進(jìn)銀行運(yùn)營效率的提升，通過發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的不合理之處，提出優(yōu)化建議，助力銀行更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。（二）工作原則1.獨(dú)立性原則：稽核部門和稽核人員應(yīng)獨(dú)立于被稽核對(duì)象，不受其他部門和個(gè)人的干涉，以確保稽核結(jié)果的客觀公正。我們鼓勵(lì)稽核人員秉持獨(dú)立判斷的精神，真實(shí)反映稽核發(fā)現(xiàn)的問題。2.客觀性原則：稽核工作要以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和內(nèi)部制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)記錄和反映稽核情況，不偏袒、不夸大。希望大家在稽核過程中，始終保持客觀理性的態(tài)度。3.全面性原則：稽核工作要覆蓋銀行所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門和崗位，以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，做到無死角、無遺漏。我們要認(rèn)識(shí)到全面稽核對(duì)于銀行整體風(fēng)險(xiǎn)把控的重要性，全面深入地開展工作。4.及時(shí)性原則：稽核工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)報(bào)告和處理，避免問題擴(kuò)大化，將風(fēng)險(xiǎn)和損失控制在最小范圍。這就要求我們稽核人員具備高效的執(zhí)行力，及時(shí)完成各項(xiàng)稽核任務(wù)。四、稽核組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）總行稽核委員會(huì)1.組成：由總行行長擔(dān)任委員會(huì)主任，副行長、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)等相關(guān)高級(jí)管理人員為委員。2.職責(zé)審議并決定銀行稽核工作的發(fā)展戰(zhàn)略、政策和計(jì)劃，確?；斯ぷ髋c銀行整體發(fā)展目標(biāo)相契合。對(duì)重大稽核項(xiàng)目的立項(xiàng)、方案和結(jié)果進(jìn)行審議，做出決策。我們希望總行稽核委員會(huì)能夠站在銀行全局的高度，科學(xué)決策，為稽核工作指明方向。協(xié)調(diào)解決稽核工作中遇到的重大問題和部門之間的爭議，保障稽核工作的順利開展。監(jiān)督稽核部門的工作，評(píng)估稽核工作的成效，促進(jìn)稽核工作質(zhì)量的提升。（二）總行稽核部1.職責(zé)制定和完善銀行稽核工作制度、流程和操作規(guī)范，經(jīng)總行稽核委員會(huì)審議通過后組織實(shí)施。在制定過程中，會(huì)充分參考大家在實(shí)際工作中的反饋和建議，力求制度合理可行。負(fù)責(zé)制定年度稽核工作計(jì)劃，明確稽核項(xiàng)目、時(shí)間安排、重點(diǎn)內(nèi)容等，報(bào)總行稽核委員會(huì)審批后執(zhí)行。希望大家積極配合年度稽核計(jì)劃的實(shí)施，共同完成各項(xiàng)稽核任務(wù)。組織實(shí)施各類稽核項(xiàng)目，包括全面稽核、專項(xiàng)稽核、離任稽核等，并對(duì)稽核項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。在稽核過程中，要嚴(yán)格按照規(guī)范流程進(jìn)行操作，保證稽核工作質(zhì)量。對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到有效解決。我們鼓勵(lì)大家對(duì)整改工作積極建言獻(xiàn)策，共同推動(dòng)銀行運(yùn)營管理的改善。定期向總行稽核委員會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告稽核工作情況，為銀行決策提供依據(jù)。報(bào)告內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，為管理層提供有價(jià)值的信息。組織開展稽核人員的專業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流，提升稽核隊(duì)伍的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。希望稽核人員積極參與培訓(xùn)和交流活動(dòng)，不斷提升自身專業(yè)水平。（三）分行稽核部1.職責(zé)貫徹落實(shí)總行制定的稽核工作制度、流程和計(jì)劃，結(jié)合本分行實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施。在實(shí)施過程中，要及時(shí)向總行反饋情況，以便總行做出相應(yīng)調(diào)整。負(fù)責(zé)本分行范圍內(nèi)的日?；斯ぷ?，包括常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核等，對(duì)本分行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮分行稽核部貼近基層的優(yōu)勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向總行稽核部和本分行管理層報(bào)告，并提出整改建議，跟蹤整改落實(shí)情況，確保本分行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。希望分行稽核部能夠積極與總行和分行管理層溝通協(xié)作，共同推進(jìn)稽核工作。協(xié)助總行稽核部開展跨分行稽核項(xiàng)目以及其他相關(guān)工作，積極提供必要的支持和配合。在協(xié)助總行工作時(shí)，要展現(xiàn)出良好的協(xié)作精神和工作能力。（四）稽核崗位人員1.職責(zé)根據(jù)稽核工作安排，具體實(shí)施稽核項(xiàng)目，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場分析，收集和整理稽核證據(jù)，編制稽核工作底稿。在工作中，要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確?；俗C據(jù)充分、有效。對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步分析和判斷，提出合理的建議，為撰寫稽核報(bào)告提供依據(jù)。要充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極思考，為解決問題貢獻(xiàn)智慧。在稽核項(xiàng)目結(jié)束后，將稽核工作底稿、相關(guān)資料等進(jìn)行整理歸檔，妥善保管，以備查閱。這不僅是工作規(guī)范的要求，也有利于后續(xù)工作的開展。五、稽核工作流程（一）稽核準(zhǔn)備階段1.制定稽核計(jì)劃總行稽核部每年第四季度根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求等，制定下一年度的稽核工作計(jì)劃，明確稽核項(xiàng)目的名稱、目的、范圍、時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。在制定計(jì)劃時(shí)，會(huì)廣泛征求各部門和分行的意見，確保計(jì)劃科學(xué)合理、切實(shí)可行。希望大家積極參與計(jì)劃的討論和反饋，讓稽核計(jì)劃更好地貼合實(shí)際工作需求。對(duì)于專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，根據(jù)特定的任務(wù)或問題，由總行稽核部或分行稽核部臨時(shí)制定專項(xiàng)稽核計(jì)劃，明確稽核的重點(diǎn)和要求。2.成立稽核組根據(jù)稽核項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，從總行稽核部、分行稽核部以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門抽調(diào)合適的人員組成稽核組?；私M設(shè)組長一名，負(fù)責(zé)全面組織和協(xié)調(diào)稽核工作。組長要具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和專業(yè)知識(shí)，能夠帶領(lǐng)稽核組順利完成任務(wù)。稽核組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，熟悉被稽核對(duì)象的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)制度。在挑選稽核組成員時(shí)，會(huì)充分考慮大家的專業(yè)背景和工作經(jīng)驗(yàn)，確?；私M具備足夠的戰(zhàn)斗力。3.收集資料稽核組在進(jìn)駐被稽核單位前，向被稽核單位發(fā)出稽核通知書，告知稽核的目的、范圍、時(shí)間、內(nèi)容以及需配合的事項(xiàng)等。希望被稽核單位能夠提前做好準(zhǔn)備，積極配合稽核組的工作。同時(shí)，通過多種渠道收集被稽核單位的相關(guān)資料，包括業(yè)務(wù)報(bào)表、規(guī)章制度、操作手冊(cè)、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)賬目等，為現(xiàn)場稽核做好充分準(zhǔn)備。收集資料要全面、準(zhǔn)確，為稽核工作提供有力支撐。（二）稽核實(shí)施階段1.現(xiàn)場檢查稽核組按照稽核通知書確定的時(shí)間進(jìn)駐被稽核單位，召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，向被稽核單位管理層和相關(guān)人員介紹稽核工作的目的、范圍、方法和時(shí)間安排等，要求被稽核單位提供必要的工作條件和協(xié)助。進(jìn)點(diǎn)會(huì)議要營造良好的溝通氛圍，為后續(xù)稽核工作的順利開展奠定基礎(chǔ)?；巳藛T運(yùn)用審閱、核對(duì)、盤點(diǎn)、查詢、分析等方法，對(duì)被稽核單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面深入的檢查，收集稽核證據(jù)，記錄稽核發(fā)現(xiàn)的問題。在檢查過程中，要嚴(yán)格按照規(guī)范的方法和流程操作，保證稽核證據(jù)的真實(shí)性和可靠性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，稽核人員應(yīng)及時(shí)與被稽核單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通，核實(shí)情況，聽取解釋和說明，并做好記錄。溝通要保持客觀、公正、平和的態(tài)度，避免產(chǎn)生不必要的矛盾。2.非現(xiàn)場分析在現(xiàn)場檢查的同時(shí)，稽核人員可以利用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理平臺(tái)等工具，對(duì)被稽核單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行非現(xiàn)場分析，篩選出異常數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為現(xiàn)場檢查提供方向和重點(diǎn)。非現(xiàn)場分析要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稽核工作效率和準(zhǔn)確性。對(duì)非現(xiàn)場分析發(fā)現(xiàn)的問題，稽核人員應(yīng)及時(shí)與現(xiàn)場檢查情況進(jìn)行比對(duì)和驗(yàn)證，確保問題的真實(shí)性和完整性。（三）稽核報(bào)告階段1.撰寫稽核報(bào)告稽核組在現(xiàn)場稽核結(jié)束后，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總、整理和分析，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求撰寫稽核報(bào)告。稽核報(bào)告應(yīng)包括稽核概況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、影響程度、整改建議等內(nèi)容，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。希望稽核人員能夠認(rèn)真撰寫稽核報(bào)告，為管理層提供有價(jià)值的決策依據(jù)?；藞?bào)告初稿形成后，由稽核組組長組織內(nèi)部討論和審核，確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。內(nèi)部討論要充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛征求意見，保證報(bào)告質(zhì)量。2.征求意見將稽核報(bào)告初稿送被稽核單位征求意見，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見。被稽核單位的反饋意見對(duì)于完善稽核報(bào)告、深入了解實(shí)際情況非常重要，希望被稽核單位能夠認(rèn)真對(duì)待，如實(shí)反饋。稽核組對(duì)被稽核單位提出的反饋意見進(jìn)行研究和分析，合理的意見應(yīng)予以采納，并對(duì)稽核報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)修改；不合理的意見應(yīng)做出說明。3.報(bào)告審定稽核組將修改后的稽核報(bào)告連同被稽核單位的反饋意見一并報(bào)總行稽核部或分行稽核部審核，審核通過后報(bào)總行稽核委員會(huì)或分行管理層審定。審定后的稽核報(bào)告作為正式文件印發(fā)。希望總行和分行的審核審定部門能夠嚴(yán)格把關(guān)，確?；藞?bào)告質(zhì)量。（四）稽核整改階段1.整改通知總行稽核部或分行稽核部根據(jù)審定后的稽核報(bào)告，向被稽核單位發(fā)出稽核整改通知書，明確整改事項(xiàng)、整改要求和整改期限等。整改通知書要清晰明確，便于被稽核單位理解和執(zhí)行。2.整改落實(shí)被稽核單位收到稽核整改通知書后，應(yīng)成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定切實(shí)可行的整改方案，明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人，按照整改要求和期限認(rèn)真組織整改。希望被稽核單位高度重視整改工作，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)整改措施。在整改過程中，被稽核單位應(yīng)定期向總行稽核部或分行稽核部報(bào)告整改工作進(jìn)展情況，直至整改完成?？傂谢瞬炕蚍中谢瞬恳獙?duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按計(jì)劃推進(jìn)。3.整改驗(yàn)收整改期限屆滿后，被稽核單位向總行稽核部或分行稽核部提交整改情況報(bào)告，申請(qǐng)整改驗(yàn)收?？傂谢瞬炕蚍中谢瞬拷M織人員對(duì)整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)整改不到位的，要求被稽核單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。整改驗(yàn)收要嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，確保整改工作取得實(shí)效。（五）稽核檔案管理1.檔案收集稽核項(xiàng)目結(jié)束后，稽核人員應(yīng)及時(shí)將稽核過程中形成的各種資料，包括稽核計(jì)劃、稽核通知書、工作底稿、證據(jù)材料、稽核報(bào)告、反饋意見及整改報(bào)告等進(jìn)行收集整理。檔案收集要做到全面、及時(shí)，確保資料的完整性。2.檔案整理與歸檔按照檔案管理的要求，對(duì)收集的資料進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，裝訂成冊(cè)，形成稽核檔案?；藱n案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限和要求進(jìn)行妥善保管，以備查閱。檔案整理與歸檔要規(guī)范有序，方便后續(xù)使用。六、稽核工作的質(zhì)量控制（一）內(nèi)部監(jiān)督與復(fù)核1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：總行稽核部和分行稽核部要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)稽核人員的工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，監(jiān)督稽核人員是否嚴(yán)格按照稽核工作制度和流程開展工作，確?；斯ぷ鞯囊?guī)范性。希望通過內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)稽核人員規(guī)范操作，提升工作質(zhì)量。2.實(shí)施項(xiàng)目復(fù)核制度：對(duì)于每個(gè)稽核項(xiàng)目，在稽核報(bào)告形成前，由稽核組以外的人員對(duì)稽核工作底稿、稽核證據(jù)和稽核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核稽核發(fā)現(xiàn)的問題是否事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，結(jié)論是否準(zhǔn)確，整改建議是否合理可行。復(fù)核人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，切實(shí)發(fā)揮復(fù)核的質(zhì)量把關(guān)作用。（二）質(zhì)量評(píng)價(jià)與考核1.制定質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：總行稽核部要制定科學(xué)合理的稽核工作質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從稽核計(jì)劃的制定、稽核程序的執(zhí)行、稽核證據(jù)的收集與整理、稽核報(bào)告的撰寫、整改跟蹤等方面對(duì)稽核工作質(zhì)量進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要明確、具體，具有可操作性。2.開展質(zhì)量評(píng)價(jià)與考核：定期對(duì)總行稽核部、分行稽核部以及稽核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，將評(píng)價(jià)和考核結(jié)果與績效獎(jiǎng)金、晉升等掛鉤，激勵(lì)稽核人員不斷提高稽核工作質(zhì)量。希望大家能夠重視質(zhì)量評(píng)價(jià)與考核，通過不斷提升工作質(zhì)量，為銀行發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。（三）持續(xù)改進(jìn)1.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：總行稽核部和分行稽核部要定期對(duì)稽核工作進(jìn)行總結(jié)，分析稽核工作中存在的問題和不足，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和做法，不斷完善稽核工作制度、流程和方法。2.加強(qiáng)溝通與學(xué)習(xí)：鼓勵(lì)稽核人員加強(qiáng)與其他銀行、監(jiān)管部門以及行業(yè)專家的溝通與學(xué)習(xí)，及時(shí)了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和先進(jìn)的稽核技術(shù)方法，不斷提升稽核工作水平。希望稽核人員能夠保持學(xué)習(xí)的熱情，積極吸收先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為我行稽核工作注入新的活力。七、稽核工作的支持與保障（一）資源配置1.人力資源：銀行要根據(jù)稽核工作的實(shí)際需求，合理配備稽核人員，確?；岁?duì)伍的數(shù)量和質(zhì)量能夠滿足工作需要。同時(shí)，要注重稽核人員的培養(yǎng)和選拔，建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化的稽核隊(duì)伍。我們鼓勵(lì)有能力、有責(zé)任心的員工加入稽核隊(duì)伍，為銀行的健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。2.物力資源：為稽核部門提供必要的辦公設(shè)備、交通工具、通訊工具等物力資源，保障稽核工作的正常開展。同時(shí)，要不斷改善稽核工作條件，提高稽核工作效率。希望相關(guān)部門能夠積極配合，為稽核工作提供有力的物力支持。3.財(cái)力資源：合理安排稽核工作所需的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，包括稽核人員培訓(xùn)費(fèi)用、稽核項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用、辦公費(fèi)用等，確?；斯ぷ鞯馁Y金需求得到滿足。在經(jīng)費(fèi)使用過程中，要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到合理、合規(guī)、透明。（二）技術(shù)支持1.信息技術(shù)系統(tǒng)：銀行要加大對(duì)稽核信息技術(shù)系統(tǒng)的建設(shè)和投入，開發(fā)和完善