衛(wèi)生院預(yù)算績(jī)效管理辦法一、引言在當(dāng)今醫(yī)療行業(yè)不斷發(fā)展與變革的大背景下，衛(wèi)生院作為基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的重要載體，其運(yùn)營(yíng)管理的科學(xué)性與有效性顯得尤為關(guān)鍵。預(yù)算績(jī)效管理作為一種現(xiàn)代化的管理手段，對(duì)于優(yōu)化衛(wèi)生院資源配置、提升服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)運(yùn)營(yíng)效益具有不可忽視的作用。為了更好地適應(yīng)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，提高衛(wèi)生院資金使用效益，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本《衛(wèi)生院預(yù)算績(jī)效管理辦法》。希望大家通過積極貫徹執(zhí)行本辦法，共同推動(dòng)衛(wèi)生院朝著更加優(yōu)質(zhì)、高效、可持續(xù)的方向發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于[衛(wèi)生院名稱]的所有預(yù)算資金管理，涵蓋財(cái)政撥款、醫(yī)療服務(wù)收入、其他收入等各類資金來源所涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等全過程管理。三、基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)緊密圍繞衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)，確保資源分配與戰(zhàn)略重點(diǎn)相匹配，推動(dòng)衛(wèi)生院長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。我們鼓勵(lì)各部門在制定預(yù)算時(shí)，充分考慮衛(wèi)生院的整體戰(zhàn)略規(guī)劃，使每一筆資金都能為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。2.全面管理原則：對(duì)衛(wèi)生院所有預(yù)算資金進(jìn)行全方位、全過程管理，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與績(jī)效管理的有機(jī)融合。希望大家認(rèn)識(shí)到全面管理的重要性，在日常工作中積極配合，確保每一項(xiàng)預(yù)算資金都能得到有效管理。3.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算資金的投入、產(chǎn)出和效益進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，確?？?jī)效管理工作規(guī)范有序開展。我們倡導(dǎo)各部門在績(jī)效管理過程中，嚴(yán)格遵循科學(xué)規(guī)范的方法，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。4.責(zé)任約束原則：明確各部門在預(yù)算績(jī)效管理中的職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任追究，將預(yù)算績(jī)效與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，確保預(yù)算績(jī)效管理工作落到實(shí)處。希望大家能夠切實(shí)履行自己的職責(zé)，共同為提高預(yù)算績(jī)效努力。四、職責(zé)分工1.院領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)審定衛(wèi)生院預(yù)算績(jī)效管理的制度、政策和重大事項(xiàng)。對(duì)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等進(jìn)行決策和指導(dǎo)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善預(yù)算績(jī)效管理制度和流程，組織開展預(yù)算績(jī)效管理工作。指導(dǎo)各部門編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，審核匯總并上報(bào)全院預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行偏差，提出改進(jìn)措施和建議。組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，匯總分析績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，向院領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告，并根據(jù)結(jié)果提出預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)管理的建議。3.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的編制、申報(bào)和執(zhí)行，確保預(yù)算資金按規(guī)定用途使用，實(shí)現(xiàn)預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，分析原因，提出改進(jìn)措施并加以落實(shí)。五、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理1.目標(biāo)設(shè)定各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和部門職責(zé)，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。目標(biāo)應(yīng)包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面內(nèi)容。例如，在醫(yī)療服務(wù)方面，預(yù)期產(chǎn)出可設(shè)定為門診診療人次、住院床日數(shù)等；預(yù)期效果可設(shè)定為治愈率、好轉(zhuǎn)率等；服務(wù)對(duì)象滿意度可設(shè)定為患者對(duì)醫(yī)療服務(wù)的滿意度達(dá)到一定比例。希望大家在設(shè)定目標(biāo)時(shí)，充分結(jié)合實(shí)際工作情況，確保目標(biāo)切實(shí)可行。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算資金相匹配，能夠清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門目標(biāo)設(shè)定的指導(dǎo)和審核，確保目標(biāo)符合要求。2.目標(biāo)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性。對(duì)不符合要求的，及時(shí)反饋相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。院領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)審核通過的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審定，確保目標(biāo)與衛(wèi)生院整體戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)相一致。3.目標(biāo)批復(fù)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)經(jīng)審定后，隨部門預(yù)算一同批復(fù)下達(dá)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算。六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算資金?？顚Ｓ?，不得擅自調(diào)整預(yù)算用途和金額。在執(zhí)行過程中，要合理安排資金使用進(jìn)度，提高資金使用效率。希望大家在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常管理和監(jiān)督，定期向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整后的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與調(diào)整后的預(yù)算相匹配，并按規(guī)定重新審核和批復(fù)。希望大家在遇到需要調(diào)整預(yù)算的情況時(shí)，嚴(yán)格按照程序辦理，確保預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性。對(duì)于因政策變化、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行無法達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告，并說明原因和擬采取的措施。3.績(jī)效監(jiān)控建立預(yù)算績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況等。我們鼓勵(lì)各部門在日常工作中加強(qiáng)自我監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理、分析預(yù)算績(jī)效監(jiān)控信息，形成監(jiān)控報(bào)告，向院領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)。對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。七、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與方式預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，可采取內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。內(nèi)部評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成評(píng)價(jià)小組進(jìn)行；外部評(píng)價(jià)可委托具有專業(yè)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。希望通過內(nèi)外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正。評(píng)價(jià)小組或第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)要求，制定詳細(xì)的評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)流程等內(nèi)容。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)主要反映預(yù)算編制、執(zhí)行、管理等方面的情況；個(gè)性指標(biāo)根據(jù)不同項(xiàng)目和部門的特點(diǎn)設(shè)置，突出項(xiàng)目的產(chǎn)出和效果。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可衡量性。我們鼓勵(lì)大家積極參與評(píng)價(jià)指標(biāo)的完善工作，結(jié)合實(shí)際工作提出合理建議。評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。評(píng)價(jià)小組或第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，選擇合適的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)實(shí)施各部門應(yīng)按照評(píng)價(jià)要求，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，積極配合評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)小組或第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)按照評(píng)價(jià)方案，通過查閱資料、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查、訪談等方式收集評(píng)價(jià)信息，進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)指標(biāo)分析、評(píng)價(jià)結(jié)論、存在問題及建議等內(nèi)容。評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映預(yù)算資金的績(jī)效情況。4.評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給各部門，各部門應(yīng)根據(jù)反饋意見，認(rèn)真分析存在的問題，提出改進(jìn)措施并加以落實(shí)。希望各部門能夠重視評(píng)價(jià)結(jié)果，以問題為導(dǎo)向，不斷改進(jìn)工作。建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，應(yīng)核減預(yù)算或取消項(xiàng)目。同時(shí)，將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入部門和個(gè)人的績(jī)效考核體系，作為考核評(píng)價(jià)、激勵(lì)約束的重要依據(jù)。八、監(jiān)督與問責(zé)1.監(jiān)督檢查衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算績(jī)效管理工作合法、合規(guī)、有效。希望內(nèi)部審計(jì)部門能夠認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落