稅務(wù)助理面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的個(gè)體工商戶

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位

答案：C

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

5.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是多久？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：D

6.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.偶然所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：C

7.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

答案：C

8.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.托兒所提供的保育服務(wù)

C.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品

D.銷售煙草制品

答案：D

9.個(gè)人所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

答案：D

10.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買辦公用品的增值稅普通發(fā)票

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)買服務(wù)的增值稅專用發(fā)票

答案：A,C,D

2.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金

B.稿酬

C.彩票中獎(jiǎng)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

答案：A,B,C,D

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些項(xiàng)目？

A.銷售商品的收入

B.提供勞務(wù)的收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入

D.接受捐贈(zèng)的收入

答案：A,B,C,D

4.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：A,B,D

5.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供無(wú)形資產(chǎn)

答案：A,B,C,D

6.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅可以享受減免？

A.殘疾人所得

B.烈屬所得

C.自然災(zāi)害受災(zāi)人員所得

D.退休人員所得

答案：A,B,C

7.以下哪些項(xiàng)目是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.非營(yíng)利組織的收入

C.政府補(bǔ)助

D.股息紅利

答案：A,B

8.以下哪些情況下，增值稅專用發(fā)票不能抵扣？

A.發(fā)票過期未認(rèn)證

B.發(fā)票信息不完整

C.發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常

D.發(fā)票丟失

答案：A,B,C,D

9.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.子女教育支出

D.住房貸款利息

答案：A,B,C,D

10.以下哪些項(xiàng)目是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：A,B,C,D

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)行業(yè)不同而有所變化。（錯(cuò)誤）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國(guó)統(tǒng)一的，不會(huì)因地區(qū)不同而有所變化。（正確）

3.企業(yè)所得稅的年度虧損可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（錯(cuò)誤）

4.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是180天，過期未認(rèn)證則不能抵扣。（正確）

5.個(gè)人所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在次年6月30日前完成。（正確）

6.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在次年5月31日前完成。（正確）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（正確）

8.個(gè)人所得稅的偶然所得不需要繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）

9.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是5年。（錯(cuò)誤）

10.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行。（正確）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅對(duì)象。

答案：增值稅的征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額減去稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額。

3.個(gè)人所得稅的年度匯算清繳是什么？

答案：個(gè)人所得稅的年度匯算清繳是指納稅人在次年的一定期限內(nèi)，根據(jù)全年應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額，并與已預(yù)繳稅款進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)的過程。

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些項(xiàng)目？

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別。

答案：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票則不能。專用發(fā)票上包含納稅人的名稱、地址、稅務(wù)登記號(hào)等信息，普通發(fā)票則沒有這些信息。

2.討論個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和企業(yè)的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整會(huì)影響個(gè)人的稅后收入，提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。對(duì)企業(yè)而言，可能會(huì)影響員工的實(shí)際收入和工作積極性。

3.討論企業(yè)所得稅的年度虧損彌補(bǔ)對(duì)企業(yè)的意義。

答案：企業(yè)所得稅的年度虧損彌補(bǔ)可以減輕企業(yè)