納稅實(shí)務(wù)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

4.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

5.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元

6.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財務(wù)年度

C.會計(jì)年度

D.經(jīng)營年度

7.個人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得不適用累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？

A.發(fā)票開具的當(dāng)天

B.貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.收到貨款的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期

9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是？

A.企業(yè)注冊地

B.企業(yè)經(jīng)營地

C.企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

D.企業(yè)法定代表人戶籍所在地

10.個人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：

1.D

2.D

3.C

4.C

5.A

6.A

7.C

8.A

9.C

10.B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所

D.個人

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.股息所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.個人所得稅的征稅項(xiàng)目包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

4.企業(yè)所得稅的稅前不得扣除的項(xiàng)目包括以下哪些？

A.贊助支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.非公益性捐贈支出

5.增值稅的稅率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括以下哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括以下哪些？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.大病醫(yī)療

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括以下哪些？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

9.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是？

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

10.個人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率包括以下哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ACD

7.ABCD

8.ABCD

9.B

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人必須辦理稅務(wù)登記。（對/錯）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以扣除公益性捐贈支出。（對/錯）

3.個人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是20%。（對/錯）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（對/錯）

5.企業(yè)所得稅的稅率為統(tǒng)一的25%。（對/錯）

6.個人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。（對/錯）

7.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對/錯）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（對/錯）

9.個人所得稅中，偶然所得適用的稅率是20%。（對/錯）

10.企業(yè)所得稅的納稅年度為自然年度。（對/錯）

答案：

1.對

2.對

3.錯

4.對

5.對

6.對

7.對

8.錯

9.錯

10.對

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.請簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

3.個人所得稅的專項(xiàng)扣除包括哪些項(xiàng)目？

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的專項(xiàng)扣除包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等）。

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

2.討論個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除對納稅人的影響。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

4.討論個人所得稅的累進(jìn)稅率制度對收入分配的影響。

答案：

1.增值稅主要針對商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅，而企業(yè)所得稅則是對企業(yè)的利潤征稅。增值稅有助于調(diào)節(jié)商品價格，促進(jìn)公平競爭；企業(yè)所得稅則可以調(diào)節(jié)企業(yè)利潤，促進(jìn)資源合理配置。

2.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除能夠減輕納稅人的稅負(fù)，特別是對于有子女教育、贍養(yǎng)老人等支出的納稅人，有助于提高他們的實(shí)際