大一稅法考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.隨意性答案：D3.增值稅的基本稅率是（）A.9%B.6%C.13%D.3%答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍（）A.煙B.服裝C.酒D.高檔化妝品答案：B6.個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用的是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法正確的是（）A.所有企業(yè)都能享受稅收優(yōu)惠B.只有小型企業(yè)能享受稅收優(yōu)惠C.符合條件的企業(yè)和個(gè)人可享受稅收優(yōu)惠D.大型企業(yè)不能享受稅收優(yōu)惠答案：C8.以下哪種稅收是對財(cái)產(chǎn)征收的（）A.增值稅B.車船稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅答案：B9.我國稅收制度的核心是（）A.稅法B.稅收征管法C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人答案：A10.稅收的最主要目的是（）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.滿足政府財(cái)政支出需求C.促進(jìn)社會公平D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的稅收體系中，流轉(zhuǎn)稅類包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.營業(yè)稅答案：ABC2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)體工商戶答案：ABC3.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.服務(wù)職能答案：ABC4.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是（）A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B.會計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可登記為一般納稅人C.適用簡易計(jì)稅方法D.不能開具增值稅專用發(fā)票答案：ABC5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.按次計(jì)稅答案：ABC6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD7.下列關(guān)于稅收籌劃的說法正確的有（）A.合法合理地降低稅負(fù)B.要在納稅行為發(fā)生之前進(jìn)行C.是納稅人的權(quán)利D.可以通過偷逃稅實(shí)現(xiàn)答案：ABC8.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收征管水平D.納稅人的納稅意識答案：ABC9.以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：ABCD10.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性，所以納稅人必須無條件納稅。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅是價(jià)外稅。（）答案：正確3.所有企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率都是25%。（）答案：錯(cuò)誤4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤5.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的全部收入征收的稅。（）答案：錯(cuò)誤6.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤7.小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確9.關(guān)稅是海關(guān)依法對進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅。（）答案：正確10.納稅申報(bào)是納稅人的義務(wù)。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念及其特點(diǎn)。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出等。3.簡述個(gè)人所得稅的稅率形式有哪些？答案：個(gè)人所得稅稅率形式有超額累進(jìn)稅率（如工資薪金所得等適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率）和比例稅率（如稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等部分項(xiàng)目在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)適用20%比例稅率等）。4.簡述稅收的財(cái)政職能的含義。答案：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能。稅收是政府憑借國家政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇諈⑴c國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的一種形式。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的作用。答案：稅收對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在：調(diào)節(jié)供求關(guān)系，如對不同商品征稅影響其價(jià)格從而調(diào)節(jié)供求；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對不同產(chǎn)業(yè)稅收政策有別，扶持或限制相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅率等手段調(diào)節(jié)貧富差距。2.如何理解稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性？答案：稅收籌劃能合法降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤。有助于優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)競爭力?？纱龠M(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度完善，更好地適應(yīng)稅收政策變化。3.闡述提高納稅人納稅意識的重要性及途徑。答案：重要性：保障國家稅收收入穩(wěn)定，利于稅收征管工作開展。途徑