醫(yī)院預(yù)算管理制度

為了加強我院預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴格預(yù)

算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平，根據(jù)《預(yù)算法》，結(jié)合我

院的財務(wù)工作實際情況，特制定我院預(yù)算管理辦法，對預(yù)算

的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工

作方案。

第一章預(yù)算編制

第一條預(yù)算管理

（一）根據(jù)預(yù)算管理的要求，我院預(yù)算工作在院長統(tǒng)領(lǐng)

導(dǎo)下，由財務(wù)處統(tǒng)組織，分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負責(zé)人

共同參與，分工協(xié)作，密切配合共同編制，經(jīng)院長辦公會研

究通過，報職工代表大會審核同意后方可執(zhí)行。

（二）預(yù)算編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行、考核不得由同一

部門或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過程。

（三）為了確保預(yù)算控制工作落到實處，單位負責(zé)人對

本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責(zé)。

第二條預(yù)算編制的原則

（一）收支平衡的原則。根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)

合本年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，堅持以收定支，不得編制赤字預(yù)算。

（二）保證重點的原則。必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運

轉(zhuǎn)支出。

（三）歸口管理的原則。各職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部

門，其直接費用由財務(wù)處在預(yù)算批準范圍內(nèi)實施控制。

（四）統(tǒng)性原則。按照財務(wù)處統(tǒng)設(shè)置的預(yù)算表格、程序

及規(guī)定編制預(yù)算。

第三條預(yù)算編制的基本要求

（一）分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況。通過分析、研究上年

度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況，掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)

律的變化情況，總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓(xùn)，預(yù)測預(yù)算年度的收支增

減趨勢，為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

（二）準確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實醫(yī)院人員、資

產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人

次、床位編制和實有病床數(shù)，計劃年度政策性增支因素的標

準或定額等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。

（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析預(yù)算

年度內(nèi)有關(guān)政策對醫(yī)院的影響，如醫(yī)療保險制度改、收費標

準的變動等對收入的影響，工資改。二是分析單位事業(yè)發(fā)展

計劃的要求，如基建項目、新增病床、新進大型醫(yī)療設(shè)備、計

劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。

（四）準確掌握財政及主管部門對預(yù)算的編制要求。熟

悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報

流程及時間要求。做好充分準備，確保預(yù)算編制切合實際，具

有可操作性。

第四條預(yù)算編制的內(nèi)容

（一）收入預(yù)算的編制。依據(jù)衛(wèi)生行政管理部門下達的

衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃，依據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的

計劃目標及醫(yī)院收費標準增減情況進行編制。

（二）支出預(yù)算的編制。根據(jù)上年度實際支出水平，以

及本年度工作計劃，收入預(yù)算，人員變動，物價變動情況等因

素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要，又要量入為出，測算編制

支出預(yù)算。

（三）專項經(jīng)費收支預(yù)算的編制。根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取

比例編制預(yù)算。

（四）事業(yè)發(fā)展項目預(yù)算編制。如設(shè)備購置、房屋修繕、

自籌基本建設(shè)資金等項目，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分輕重緩急，

保證重點，進行可行性論證后編報。

第五條預(yù)算編制的方法

在院長領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)處負責(zé)組織預(yù)算的編制工作，芳全

面負責(zé)預(yù)算編制，參加編制預(yù)算的部門同時還有醫(yī)學(xué)工程處、

物資采購供應(yīng)處、藥學(xué)部、總務(wù)處、人事處、院辦等等有關(guān)

職能部門。結(jié)合本部門的工作需求，認真測算，如實填報各

項預(yù)算數(shù)據(jù)。

醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算采取“二上二下”方式，具體如下：

“一上階段”：財務(wù)處向其他各職能部門下達預(yù)算年度

各類收支上報通知，同時提供本年度各預(yù)算科室實際收支數(shù)

據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。各部門按照要求把本部

門需上報的收支項目逐一列示并填報具體金額，經(jīng)分管院領(lǐng)

導(dǎo)審批后統(tǒng)上報財務(wù)處。

“一下階段”：財務(wù)處根據(jù)收入預(yù)算數(shù)據(jù)，按照量入為

出的原則預(yù)計出預(yù)算年度的支出總額最高限，根據(jù)醫(yī)院實際

工作需求同時結(jié)合各部門上報的明細支出項目，依據(jù)會計科

目和各部門支出需求兩方面初步測算出各項支出數(shù)額，芳以

部門為單位分別下發(fā)各項收支預(yù)算數(shù)據(jù)，征求各部門意見。

“二上階段”：各部門針對財務(wù)處初步核定的收支項目

及數(shù)額標準，結(jié)合本部門工作計劃和需求，提出修正意見和

原因，以書面形式報財務(wù)處予以調(diào)整。

“二下階段”：財務(wù)處根據(jù)調(diào)整后的收支項目和數(shù)額,

報院領(lǐng)導(dǎo)（或院辦公會）審批同意后，下發(fā)各部門嚴格執(zhí)行。

（一）收入預(yù)算

1、門診收入：

預(yù)算數(shù)=預(yù)計每門診人次收費水平X預(yù)計門診量

2、住院收入:

預(yù)算數(shù)=預(yù)計每出院病人收費水平又預(yù)計出院病人或

=預(yù)計每床日收費水平X預(yù)計實際占用病床日

3、業(yè)務(wù)收入=門診收入+住院收入

根據(jù)以前年度醫(yī)療、藥品收入結(jié)構(gòu)測算出醫(yī)療藥品收入

預(yù)算數(shù)；4、藥品收入=業(yè)務(wù)收入X預(yù)計占業(yè)務(wù)收入比例%

5、醫(yī)療收入=業(yè)務(wù)收入一藥品收入

6、其它收入：

根據(jù)上年實際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化

因素而定。

（二）支出預(yù)算

醫(yī)院各職能部門根據(jù)收入預(yù)算數(shù)據(jù)，按照支出類別不同,

分別從以下幾方面測算出各類支出數(shù)額：

1、人員費用：

工資及補貼：由人事處根據(jù)現(xiàn)行工資執(zhí)行標準，結(jié)合預(yù)

算年度新增加人員工資費用累加所得，社會保障支出：由人

事處根據(jù)文件規(guī)定上繳比例，結(jié)合職工人數(shù)和工資發(fā)放標準

計算所得。獎金：由經(jīng)營管理處根據(jù)往年人均獎金額，結(jié)合

預(yù)算年度具體情況編制預(yù)算。

其它支出項目：根據(jù)往年支出數(shù)額或比例計算列支。

2、藥品材料費

藥品費一般控制在占業(yè)務(wù)收入的45%以內(nèi)，具體如下：

由藥學(xué)部根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)按藥品加成率計算。

材料費按業(yè)務(wù)收入預(yù)算數(shù)及往年材料支出所占比例計

算。

3、購置支出：

專用設(shè)備購置費由醫(yī)學(xué)工程處根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃及各

科室發(fā)展需要按設(shè)備明細編制預(yù)算。維修費根據(jù)維保合同，

結(jié)合往年支出數(shù)額計算。

信息設(shè)備及軟件等費用有計算機中心發(fā)展計劃及各科

室發(fā)展需要按設(shè)備明細編制預(yù)算。

4、日常公用支出：

水電汽支出按預(yù)計使用量乘單價計算，各類物業(yè)費、租

賃費、醫(yī)療廢物處置費此類項目應(yīng)按照有關(guān)要求，盡量采取

節(jié)能措施，切實降低消耗支出，以上費用由總務(wù)處上報。

宣傳、差旅、會議、培訓(xùn)費用由相關(guān)部門按照預(yù)算年度

外出計劃，結(jié)合往年支出數(shù)額計算所得。福利費、工會經(jīng)費

依據(jù)工資總額按比例提取列支。

其它費用結(jié)合往年支出數(shù)額和預(yù)算年度實際情況計算

所得

5、專項支出；年初按一定比例提取，作為專項經(jīng)費管理。

科研教學(xué)費：按照業(yè)務(wù)收入一定比例提取列支和按教學(xué)

及科研計劃列支。壞賬準備：按照應(yīng)收醫(yī)療款和其它應(yīng)收款

科目余額的2-4%提取列支。

6、其它支出：除上述項目以外的各項支了，根據(jù)往年支

出數(shù)據(jù)測算，但不能超過其它收入數(shù)值。

第二章預(yù)算審批

第六條各項預(yù)算報表需經(jīng)院長辦公會議或職工代表大

會審定。

第七條事業(yè)發(fā)展項目和重大項目必須經(jīng)過單位組織的

可行性分析論證程序，領(lǐng)導(dǎo)集體決策通過。

第八條財務(wù)處按照預(yù)算申報規(guī)定程序逐級上報上級預(yù)

算管理部門進行審批。

第九條若需要對審批后的預(yù)算進行調(diào)整，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整

方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。第十條財務(wù)處應(yīng)嚴格執(zhí)行已

批準的預(yù)算。

第十一條審計部門有權(quán)對預(yù)算的真實性、合法性和可靠

性進行審計監(jiān)督。

第三章預(yù)算執(zhí)行

第十二條預(yù)算下達后，各部門必須嚴格執(zhí)行，不同支出

類別分別歸口管理，財務(wù)處必須按照醫(yī)院批準的年度財務(wù)收

支預(yù)算，組織收入、安排支出，同時要建立健全各項財務(wù)支

出審批管理措施，嚴格控制無預(yù)算支出。

第四章預(yù)算調(diào)整

第十三條預(yù)算核準后，一般不予調(diào)整。因政策變化、突

發(fā)事件、工作計劃調(diào)整等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，由責(zé)任

科室提出調(diào)整意見，報分管院長、院長（或院辦公會）審批

同意后，報財務(wù)處據(jù)以調(diào)整。

第五章預(yù)算分析

第十四條財務(wù)處負責(zé)醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行管理工

作，每季度將預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析，分析完成好壞的

原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題