中小微企業(yè)票據(jù)管理辦法總則目的與依據(jù)本辦法旨在規(guī)范中小微企業(yè)票據(jù)管理，加強財務(wù)管理，保障資金安全，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》及相關(guān)財務(wù)法規(guī)制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門、分支機構(gòu)等中小微企業(yè)的各類票據(jù)管理，包括但不限于支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。基本原則1.合法性原則：票據(jù)管理必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)信息記錄準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障票據(jù)的存儲、傳遞和使用安全，防止丟失、被盜、偽造等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時處理票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)，避免延誤導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。票據(jù)的種類及定義支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。匯票匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國，本票僅限于銀行本票。發(fā)票發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等各類應(yīng)稅發(fā)票，以及非稅收入票據(jù)等。收據(jù)收據(jù)是企事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動中使用的原始憑證，主要是指財政部門印制的蓋有財政票據(jù)監(jiān)制章的收付款憑證，用于行政事業(yè)性收入，即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。票據(jù)的購買與保管購買1.票據(jù)購買由專人負(fù)責(zé)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前向開戶銀行申請購買所需票據(jù)種類和數(shù)量。2.購買票據(jù)時，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫票據(jù)購買申請書，注明票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并加蓋單位公章及預(yù)留銀行印鑒。3.銀行審核無誤后，出售票據(jù)，并出具票據(jù)購買憑證。經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保準(zhǔn)確無誤。保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險柜，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等不同種類分別存放，并建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、結(jié)存情況。3.存放票據(jù)的保險柜或保管庫應(yīng)具備安全防護(hù)設(shè)施，如防盜、防火、防潮等功能。同時，應(yīng)配備必要的監(jiān)控設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。4.嚴(yán)禁將空白票據(jù)帶出公司或存放于不安全的場所。如因特殊情況需要攜帶外出，必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取嚴(yán)格的安全措施，確保票據(jù)安全。5.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)組織實施，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。票據(jù)的開具與使用開具1.票據(jù)開具必須依據(jù)真實、合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行。開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫票據(jù)，確保信息準(zhǔn)確無誤。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實填寫發(fā)票內(nèi)容，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.開具支票、匯票、本票等票據(jù)時，應(yīng)填寫完整的出票日期、收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋單位公章及預(yù)留銀行印鑒。金額的填寫必須規(guī)范，大小寫一致，不得涂改。4.票據(jù)開具后，應(yīng)及時交付給收款人，并要求收款人在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認(rèn)。交付過程中，應(yīng)注意票據(jù)的安全傳遞，防止丟失或損壞。使用1.支票的使用支票僅限于在同城范圍內(nèi)使用。支票的出票人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票。支票的持票人應(yīng)在支票出票日起規(guī)定的期限內(nèi)提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。支票的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。背書人應(yīng)在支票背面背書欄內(nèi)簽章，并記載被背書人名稱。背書應(yīng)連續(xù)，背書人應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2.匯票的使用銀行匯票的使用申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。收款人受理銀行匯票時，應(yīng)審查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致等事項。收款人應(yīng)在銀行匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理結(jié)算。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。商業(yè)匯票的使用商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。3.本票的使用申請人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“支付金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫支付金額。出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行本票，并交給申請人。申請人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人受理銀行本票時，應(yīng)審查銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)、必須記載的事項是否齊全、出票人簽章是否符合規(guī)定、出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明等事項。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。4.發(fā)票的使用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。5.收據(jù)的使用收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍進(jìn)行，不得用于經(jīng)營活動的收款或代替發(fā)票使用。收據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限與發(fā)票存根聯(lián)相同。票據(jù)的背書與轉(zhuǎn)讓背書1.票據(jù)背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，即票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。2.背書人應(yīng)在票據(jù)背面背書欄內(nèi)記載被背書人名稱、背書日期，并簽章。背書日期可以不記載，視為在票據(jù)到期日前背書。3.背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。轉(zhuǎn)讓1.支票、匯票、本票等票據(jù)可以依法背書轉(zhuǎn)讓，但必須符合法律法規(guī)的規(guī)定。轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，背書人應(yīng)確保票據(jù)的真實性、有效性和背書的連續(xù)性。2.被背書人取得票據(jù)后，享有票據(jù)權(quán)利。被背書人可以繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)，也可以在票據(jù)到期日或提示付款期限內(nèi)，向付款人提示付款。3.票據(jù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)通過正規(guī)的金融機構(gòu)辦理，確保轉(zhuǎn)讓過程的合法性和安全性。轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。票據(jù)的貼現(xiàn)與質(zhì)押貼現(xiàn)1.貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機構(gòu)的票據(jù)行為。2.公司如需辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)向金融機構(gòu)提出申請，并提供相關(guān)資料，如商業(yè)匯票、交易合同、增值稅發(fā)票等。金融機構(gòu)將對申請資料進(jìn)行審核，評估票據(jù)風(fēng)險和申請人信用狀況。3.經(jīng)審核同意貼現(xiàn)的，金融機構(gòu)按照規(guī)定的貼現(xiàn)利率計算貼現(xiàn)利息，并從票據(jù)金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將剩余金額支付給申請人。貼現(xiàn)利息的計算公式為：貼現(xiàn)利息=票據(jù)金額×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)天數(shù)。4.公司應(yīng)按照與金融機構(gòu)簽訂的貼現(xiàn)協(xié)議，在票據(jù)到期日前，將票據(jù)款項足額存入指定賬戶，以備金融機構(gòu)到期托收。如因公司原因?qū)е缕睋?jù)到期無法兌付，公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。質(zhì)押1.票據(jù)質(zhì)押是指票據(jù)持票人以票據(jù)作為債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以票據(jù)折價或者以拍賣、變賣票據(jù)的價款優(yōu)先受償。2.公司以票據(jù)質(zhì)押時，應(yīng)與質(zhì)權(quán)人簽訂質(zhì)押合同，明確質(zhì)押的票據(jù)種類、號碼、金額、質(zhì)押期限等事項。質(zhì)押合同應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，并辦理相關(guān)的質(zhì)押登記手續(xù)。3.質(zhì)押期間，質(zhì)權(quán)人有權(quán)占有質(zhì)押票據(jù)，但不得擅自使用、處分質(zhì)押票據(jù)。票據(jù)到期時，質(zhì)權(quán)人應(yīng)按照質(zhì)押合同的約定，及時行使票據(jù)權(quán)利，實現(xiàn)質(zhì)權(quán)。如質(zhì)押票據(jù)到期無法兌付，質(zhì)權(quán)人有權(quán)依法處置質(zhì)押票據(jù)，以實現(xiàn)債權(quán)。票據(jù)的掛失與止付掛失1.票據(jù)喪失后，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。2.失票人申請掛失止付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書，記載票據(jù)喪失的時間、地點、原因、票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱等事項，并簽章。掛失止付通知書應(yīng)在票據(jù)喪失后及時送達(dá)付款人或代理付款人。3.付款人或代理付款人收到掛失止付通知書后，應(yīng)立即暫停支付。自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)，付款人或者代理付款人沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。止付1.付款人或代理付款人在收到掛失止付通知書后，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理止付手續(xù)。對符合掛失止付條件的票據(jù)，應(yīng)立即停止支付，并在票據(jù)登記簿上注明掛失止付情況。2.止付期間，付款人或代理付款人不得對掛失止付的票據(jù)進(jìn)行付款。如因違反規(guī)定擅自付款導(dǎo)致失票人損失的，付款人或代理付款人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.失票人在掛失止付后，可以依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟，以維護(hù)自己的票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的審核與監(jiān)督審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)審核制度，對各類票據(jù)的開具、使用、取得等情況進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的票面信息，如出票日期、收款人名稱、金額、印章等是否清晰、齊全、符合規(guī)定。對不符合要求的票據(jù)，應(yīng)及時退回并要求重新開具或補充相關(guān)資料。3.對于涉及金額較大或重要業(yè)務(wù)的票據(jù)，應(yīng)進(jìn)行重點審核，并可要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)資料和說明，以確保票據(jù)業(yè)務(wù)的真實性和合理性。監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購買、保管、開具、使用、背書、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押、掛失止付等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.監(jiān)督檢查過程中，審計人員應(yīng)查閱相關(guān)票據(jù)登記簿、會計憑證、合同協(xié)議等資料，實地盤點票據(jù)庫存，詢問相關(guān)人員，以獲取真實、準(zhǔn)確的信息。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)及時移送司法機關(guān)處理。票據(jù)的銷毀銷毀范圍1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.已使用完畢的收據(jù)存根聯(lián)，保存期滿，經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。3.因票據(jù)改版、換版、停止使用等原因，需要銷毀的空白票據(jù)。銷毀程序1.票據(jù)銷毀前，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、銷毀原因等信息。銷