做賬流程規(guī)范化操作指南演講人：日期:CONTENTS目錄01前期準(zhǔn)備工作02記賬憑證處理03賬務(wù)登記流程04賬目核對與調(diào)整05財務(wù)報表編制06歸檔與稅務(wù)申報01前期準(zhǔn)備工作銷售收入憑證包括銷售發(fā)票、銷售合同、出庫單等。01采購成本憑證包括采購發(fā)票、采購合同、入庫單等。02費用支出憑證包括員工薪酬、房租、水電費、差旅費等支出憑證。03固定資產(chǎn)憑證包括購置合同、發(fā)票、驗收單、折舊計提表等。04原始憑證收集范圍單據(jù)分類整理標(biāo)準(zhǔn)銷售收入單據(jù)采購成本單據(jù)費用支出單據(jù)固定資產(chǎn)單據(jù)按銷售合同編號、客戶名稱、開票日期等分類整理。按采購合同編號、供應(yīng)商名稱、到貨日期等分類整理。按費用類別、報銷人員、審批流程等分類整理。按資產(chǎn)類別、使用部門、折舊年限等分類整理。檢查票據(jù)內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確，與實物或?qū)嶋H情況相符。審核票據(jù)的真實性檢查票據(jù)是否完整、齊全，有無遺漏或缺失。審核票據(jù)的完整性01020304檢查票據(jù)是否符合國家稅收法規(guī)和公司內(nèi)部制度規(guī)定。審核票據(jù)的合法性檢查票據(jù)的格式、字跡、印章等是否清晰、規(guī)范。審核票據(jù)的規(guī)范性票據(jù)審核要點確認(rèn)02記賬憑證處理會計科目匹配原則根據(jù)企業(yè)實際情況，合理設(shè)置會計科目，確?？颇糠从辰?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)。會計科目合理性會計科目編碼應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)則，便于查找和統(tǒng)計?？颇烤幋a規(guī)范性同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同期間應(yīng)保持相同會計科目，確保數(shù)據(jù)可比性。科目使用一致性借貸方金額錄入規(guī)范準(zhǔn)確錄入金額確保借貸方金額準(zhǔn)確無誤，避免漏記、重記或錯記。01借貸平衡每個會計科目借貸方金額應(yīng)相等，保持賬務(wù)平衡。02錄入時效性及時錄入借貸方金額，確保賬務(wù)信息實時更新。03憑證編號與裝訂標(biāo)準(zhǔn)裝訂整齊性憑證裝訂應(yīng)整齊、牢固，確保不丟失、不損壞。03制定統(tǒng)一的編號規(guī)則，便于查找和管理。02編號規(guī)則明確憑證編號連續(xù)性按時間順序連續(xù)編號，確保憑證不遺漏、不重復(fù)。0103賬務(wù)登記流程日記賬同步更新機(jī)制確保日記賬與業(yè)務(wù)單據(jù)同步業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須及時在日記賬中記錄相關(guān)信息，確保與業(yè)務(wù)單據(jù)一致。實時更新余額信息核對與調(diào)整每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，需同步更新日記賬中的余額信息，以便隨時掌握賬戶資金狀況。定期將日記賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時進(jìn)行調(diào)整，確保賬實相符。123明細(xì)賬登記時間節(jié)點明細(xì)賬應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后盡快進(jìn)行登記，確保信息的及時性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)發(fā)生后及時登記遵循會計周期關(guān)鍵時間點把握明細(xì)賬的登記需遵循會計周期，以便于后期結(jié)賬和報表編制。對于重要業(yè)務(wù)或特殊事項，需在相關(guān)時間節(jié)點前完成明細(xì)賬的登記，以便及時反映業(yè)務(wù)情況?？傎~匯總核對方法根據(jù)明細(xì)賬的記錄，定期匯總各科目數(shù)據(jù)，形成總賬數(shù)據(jù)。匯總明細(xì)賬數(shù)據(jù)將總賬數(shù)據(jù)與明細(xì)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保兩者相符，發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因并調(diào)整。核對總賬與明細(xì)賬核對總賬各科目余額，確保借貸平衡，無遺漏和錯誤。檢查總賬余額04賬目核對與調(diào)整發(fā)現(xiàn)銀行對賬差異時，應(yīng)立即查明原因，如未達(dá)賬項、銀行錯誤、記賬錯誤等。查明差異原因?qū)τ阢y行已收、企業(yè)未收的款項，應(yīng)及時入賬；對于銀行已付、企業(yè)未付的款項，應(yīng)及時支付或入賬。處理差異根據(jù)銀行對賬單和企業(yè)日記賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確認(rèn)差額。編制銀行余額調(diào)節(jié)表010302銀行對賬差異處理核對銀行存款余額，確保與銀行對賬單余額一致。核對銀行存款04清理暫記賬戶對于暫記賬戶中的掛賬、預(yù)提、攤銷等業(yè)務(wù)，應(yīng)及時進(jìn)行清理和調(diào)整。核對往來賬目與往來單位進(jìn)行核對，確保應(yīng)收應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確無誤。調(diào)整賬務(wù)記錄根據(jù)清理結(jié)果，調(diào)整賬務(wù)記錄，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。編制清理報告編制暫記賬戶清理報告，詳細(xì)記錄清理過程和結(jié)果。暫記賬戶清理流程期末調(diào)賬操作指引核對賬目調(diào)整分錄結(jié)轉(zhuǎn)損益編制財務(wù)報表核對各項賬目，確保賬賬相符、賬實相符，為期末調(diào)賬做好準(zhǔn)備。根據(jù)期末調(diào)賬要求，編制調(diào)整分錄，調(diào)整各項收入、費用、成本等科目的余額。將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，確保損益表準(zhǔn)確反映當(dāng)期經(jīng)營成果。根據(jù)調(diào)整后的賬目，編制期末財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，并進(jìn)行財務(wù)分析。05財務(wù)報表編制資產(chǎn)負(fù)債表生成步驟核對總賬科目確?？傎~科目與資產(chǎn)負(fù)債表項目一一對應(yīng)，余額準(zhǔn)確無誤。匯總各科目余額根據(jù)總賬科目余額，分別匯總資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項目。填寫資產(chǎn)負(fù)債表按照規(guī)定的格式和填列方法，將匯總后的數(shù)據(jù)填入資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)項目。審核與調(diào)整檢查資產(chǎn)負(fù)債表各項數(shù)據(jù)是否合理，與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。利潤表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系營業(yè)收入-營業(yè)成本=毛利潤核對營業(yè)收入與營業(yè)成本數(shù)據(jù)，確保計算準(zhǔn)確，以此得出毛利潤。毛利潤-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用=營業(yè)利潤按照利潤表的項目順序，逐步計算營業(yè)利潤。營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額考慮營業(yè)外收支對利潤總額的影響。利潤總額-所得稅=凈利潤計算凈利潤，關(guān)注所得稅費用是否合理。現(xiàn)金流量表編制要點關(guān)注銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等，反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出情況。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量關(guān)注收回投資、投資支付、購建固定資產(chǎn)等現(xiàn)金流量，分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流入流出情況。分別計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量凈額，并據(jù)此分析企業(yè)現(xiàn)金流入流出的總體情況。投資活動現(xiàn)金流量關(guān)注借款、償還債務(wù)、吸收投資等現(xiàn)金流量，反映企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流入流出情況?；I資活動現(xiàn)金流量01020403現(xiàn)金流量凈額計算06歸檔與稅務(wù)申報會計檔案裝訂要求會計憑證裝訂包括原始憑證、記賬憑證、賬簿等，應(yīng)分類裝訂，保證完整、清晰、易查。01報表裝訂包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，應(yīng)按月、季、年裝訂成冊，便于查閱。02合同文件裝訂包括購銷合同、借款合同、投資協(xié)議等，應(yīng)分類裝訂，并附有目錄和編號。03納稅申報材料清單增值稅申報表所得稅申報表其他稅種申報表申報材料附件包括增值稅納稅申報表、附列資料等。包括企業(yè)所得稅申報表、個人所得稅代扣代繳申報表等。如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。包括稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、發(fā)票等證明材料。電子數(shù)據(jù)備份規(guī)范備份存儲介質(zhì)備份內(nèi)容備份時間備份管理選擇穩(wěn)定、可靠的