鋼管公司存貨管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本鋼管公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及存貨管理的部門和人員，包括采購部門、倉儲(chǔ)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。（三）存貨定義本辦法所稱存貨，是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。（四）管理原則1.合法性原則：存貨管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本，實(shí)現(xiàn)存貨管理的經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)存貨管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。二、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.市場(chǎng)需求分析采購部門應(yīng)定期收集、分析市場(chǎng)需求信息，包括行業(yè)動(dòng)態(tài)、客戶訂單、銷售預(yù)測(cè)等，結(jié)合公司生產(chǎn)計(jì)劃和庫存狀況，制定合理的采購計(jì)劃。2.采購預(yù)算編制根據(jù)采購計(jì)劃，采購部門編制采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、數(shù)量、金額等，并報(bào)經(jīng)公司管理層審批。采購預(yù)算應(yīng)具有科學(xué)性和合理性，避免盲目采購。3.采購計(jì)劃調(diào)整如市場(chǎng)需求、生產(chǎn)計(jì)劃等發(fā)生重大變化，采購部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評(píng)估，篩選出合格的供應(yīng)商。2.供應(yīng)商準(zhǔn)入對(duì)于新的供應(yīng)商，采購部門應(yīng)要求其提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證等相關(guān)資質(zhì)證明文件，并進(jìn)行實(shí)地考察。經(jīng)評(píng)估合格的供應(yīng)商，納入公司供應(yīng)商名錄。3.供應(yīng)商考核采購部門定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括交貨及時(shí)性、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格執(zhí)行情況、售后服務(wù)等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不合格的供應(yīng)商進(jìn)行淘汰。4.供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)采購部門應(yīng)與供應(yīng)商保持良好的溝通與合作關(guān)系，定期召開供應(yīng)商會(huì)議，及時(shí)解決合作中出現(xiàn)的問題。對(duì)于重要供應(yīng)商，應(yīng)建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。（三）采購合同簽訂1.合同起草與審核采購部門根據(jù)采購訂單，起草采購合同，并提交法務(wù)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門應(yīng)對(duì)合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，確保合同符合法律法規(guī)和公司利益的要求。2.合同簽訂經(jīng)審核通過的采購合同，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂。簽訂后的采購合同應(yīng)及時(shí)歸檔保存。3.合同執(zhí)行與變更采購部門負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如因特殊原因需要變更采購合同，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并與供應(yīng)商協(xié)商一致后簽訂補(bǔ)充協(xié)議。（四）采購驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備采購部門在采購合同約定的交貨期前，通知倉儲(chǔ)部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收?qǐng)龅睾凸ぞ叩取?.驗(yàn)收程序貨物到達(dá)后，倉儲(chǔ)部門會(huì)同采購部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)人員按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀等。對(duì)于重要物資，應(yīng)進(jìn)行抽檢或全檢。3.驗(yàn)收記錄與報(bào)告驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收記錄，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況。如驗(yàn)收合格，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；如驗(yàn)收不合格，應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決，并填寫不合格報(bào)告，說明不合格原因和處理建議。三、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉儲(chǔ)規(guī)劃與布局1.倉儲(chǔ)設(shè)施建設(shè)根據(jù)公司存貨的種類、數(shù)量、特性等，合理規(guī)劃倉儲(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，包括倉庫的選址、面積、結(jié)構(gòu)、布局等。倉儲(chǔ)設(shè)施應(yīng)滿足存貨存儲(chǔ)、保管、搬運(yùn)等要求，確保存貨安全。2.倉庫分區(qū)管理倉庫應(yīng)劃分為不同的區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待處理區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌。不同區(qū)域應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和管理要求進(jìn)行分類存放，便于存貨的查找、盤點(diǎn)和管理。3.倉儲(chǔ)設(shè)備配備根據(jù)倉儲(chǔ)作業(yè)的需要，配備必要的倉儲(chǔ)設(shè)備，如貨架、托盤、叉車、起重機(jī)、溫濕度控制設(shè)備、消防設(shè)備等。倉儲(chǔ)設(shè)備應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。（二）存貨入庫管理1.入庫通知采購部門在貨物驗(yàn)收合格后，及時(shí)通知倉儲(chǔ)部門辦理入庫手續(xù)。倉儲(chǔ)部門根據(jù)采購部門提供的入庫通知單，安排貨物入庫。2.入庫手續(xù)辦理貨物入庫時(shí)，倉儲(chǔ)人員應(yīng)核對(duì)貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等與入庫通知單一致后，辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)包括填寫入庫單、登記存貨臺(tái)賬、更新庫存信息等。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由采購部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等留存。3.存貨標(biāo)識(shí)倉儲(chǔ)人員應(yīng)對(duì)入庫的存貨進(jìn)行標(biāo)識(shí)，標(biāo)識(shí)內(nèi)容包括存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、批次、入庫日期等。存貨標(biāo)識(shí)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、不易褪色，便于識(shí)別和管理。（三）存貨存儲(chǔ)保管1.存貨分類存放倉儲(chǔ)人員應(yīng)按照存貨的類別、特性、用途等進(jìn)行分類存放，避免不同存貨相互混淆、污染或損壞。對(duì)于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物品，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。2.存貨保管措施倉儲(chǔ)部門應(yīng)采取有效的保管措施，確保存貨的安全。如定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查、盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理存貨的變質(zhì)、損壞、過期等問題；做好倉庫的防潮、防火、防盜、防蟲、防鼠等工作；對(duì)貴重物品和關(guān)鍵存貨，應(yīng)實(shí)行專人保管。3.庫存盤點(diǎn)公司應(yīng)定期組織庫存盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。庫存盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，一般在年末進(jìn)行；不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和處理。（四）存貨出庫管理1.出庫申請(qǐng)與審批生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單等需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫出庫申請(qǐng)單，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。出庫申請(qǐng)單應(yīng)注明領(lǐng)用部門、存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息。2.出庫手續(xù)辦理倉儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的出庫申請(qǐng)單，辦理存貨出庫手續(xù)。出庫手續(xù)包括核對(duì)出庫申請(qǐng)單與存貨臺(tái)賬、發(fā)放存貨、填寫出庫單、登記存貨臺(tái)賬、更新庫存信息等。出庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由領(lǐng)用部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等留存。3.發(fā)貨與運(yùn)輸倉儲(chǔ)人員應(yīng)按照出庫單的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)貨，并協(xié)助運(yùn)輸部門做好貨物的運(yùn)輸工作。對(duì)于需要特殊運(yùn)輸條件的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保貨物在運(yùn)輸過程中的安全。四、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨計(jì)價(jià)方法公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）存貨核算1.存貨入賬價(jià)值確定存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。2.存貨核算憑證編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、出庫單等原始憑證，及時(shí)編制存貨核算憑證，記錄存貨的增減變動(dòng)情況。存貨核算憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行分類、匯總和登記。3.存貨明細(xì)賬登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存情況進(jìn)行詳細(xì)登記。存貨明細(xì)賬應(yīng)定期與存貨臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.存貨項(xiàng)目列示公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中準(zhǔn)確列示存貨項(xiàng)目，反映存貨的期末余額。存貨項(xiàng)目應(yīng)按照原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等類別分別列示，并注明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況。2.存貨附注披露公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)存貨的核算方法、存貨的構(gòu)成、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提金額等進(jìn)行詳細(xì)披露，以便投資者和其他財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解公司存貨管理的情況。五、存貨盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.盤點(diǎn)范圍確定公司應(yīng)根據(jù)存貨管理的需要，確定盤點(diǎn)范圍，包括所有倉庫、生產(chǎn)車間、銷售網(wǎng)點(diǎn)等存放存貨的地點(diǎn)。盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有的存貨類別，確保盤點(diǎn)的全面性。2.盤點(diǎn)時(shí)間安排盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在財(cái)務(wù)期末或業(yè)務(wù)相對(duì)清淡的時(shí)期進(jìn)行，以減少對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。定期盤點(diǎn)一般在年末進(jìn)行，不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況確定。3.盤點(diǎn)人員組織成立盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)具體的盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)小組應(yīng)由倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)人員組成，明確各人員的職責(zé)分工，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)前準(zhǔn)備盤點(diǎn)小組在盤點(diǎn)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括制定盤點(diǎn)清單、準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具、培訓(xùn)盤點(diǎn)人員、清理存貨等。盤點(diǎn)清單應(yīng)詳細(xì)列出存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。2.實(shí)地盤點(diǎn)盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)清單，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等與盤點(diǎn)清單一致，并做好記錄。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，如賬實(shí)不符、存貨損壞、變質(zhì)等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行記錄。3.盤點(diǎn)結(jié)果記錄與匯總盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果填寫在盤點(diǎn)表上，并簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)表應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、實(shí)際數(shù)量、賬面數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量及原因等信息。盤點(diǎn)小組對(duì)各盤點(diǎn)人員的盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總，編制盤點(diǎn)報(bào)告。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤盈處理對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。如屬于計(jì)量錯(cuò)誤、收發(fā)差錯(cuò)等原因造成的盤盈，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用；如屬于其他原因造成的盤盈，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。2.盤虧處理對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。如屬于計(jì)量錯(cuò)誤、收發(fā)差錯(cuò)、管理不善等原因造成的盤虧，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用；如屬于自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的盤虧，扣除保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；如屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)向責(zé)任人追償。3.存貨清查報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和審批意見，編制存貨清查報(bào)告，詳細(xì)說明存貨盤盈盤虧的原因、處理結(jié)果及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響等。存貨清查報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后存檔。六、存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.崗位分離與職責(zé)分工明確采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等各環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置和職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如采購人員不得兼任驗(yàn)收人員，倉儲(chǔ)人員不得兼任會(huì)計(jì)記錄人員等。2.授權(quán)審批制度建立健全存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的授權(quán)審批制度，明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和人員不得擅自辦理存貨業(yè)務(wù)。3.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督檢查機(jī)制1.日常監(jiān)督采購部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。如采購部門檢查采購合同的執(zhí)行情況，倉儲(chǔ)部門檢查存貨的存儲(chǔ)保管情況，財(cái)務(wù)部門檢查存貨的核算和財(cái)務(wù)處理情況等。2.專項(xiàng)檢查公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，定期