預(yù)算評(píng)價(jià)管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算評(píng)價(jià)行為，提高預(yù)算執(zhí)行效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的預(yù)算評(píng)價(jià)管理工作。（三）基本原則1.客觀公正原則：預(yù)算評(píng)價(jià)應(yīng)基于客觀事實(shí)，以實(shí)際數(shù)據(jù)和結(jié)果為依據(jù)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的公正性和可信度。2.全面性原則：評(píng)價(jià)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程，對(duì)預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面評(píng)估。3.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。4.激勵(lì)性原則：通過合理的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，激勵(lì)各部門和員工積極參與預(yù)算管理，提高工作績效。二、預(yù)算評(píng)價(jià)的組織與職責(zé)（一）預(yù)算評(píng)價(jià)管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算評(píng)價(jià)管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算評(píng)價(jià)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定預(yù)算評(píng)價(jià)政策和制度，審議預(yù)算評(píng)價(jià)方案，對(duì)重大預(yù)算評(píng)價(jià)事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算評(píng)價(jià)工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算評(píng)價(jià)工作，制定具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，收集、整理和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，撰寫預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告，提出評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議。（三）各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供本部門預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算評(píng)價(jià)工作，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改和完善。三、預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（一）預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)1.預(yù)算收入預(yù)測準(zhǔn)確率：反映預(yù)算編制對(duì)收入的預(yù)測準(zhǔn)確程度。計(jì)算公式為：（實(shí)際收入預(yù)算收入）/預(yù)算收入×100%。2.預(yù)算成本費(fèi)用控制偏差率：衡量預(yù)算編制對(duì)成本費(fèi)用的控制效果。計(jì)算公式為：（實(shí)際成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用）/預(yù)算成本費(fèi)用×100%。（二）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的總體進(jìn)度情況。計(jì)算公式為：累計(jì)實(shí)際執(zhí)行金額/累計(jì)預(yù)算金額×100%。2.月度預(yù)算執(zhí)行均衡率：考察各月預(yù)算執(zhí)行的均衡程度。計(jì)算公式為：1（各月預(yù)算執(zhí)行偏差率的絕對(duì)值之和/月數(shù)），其中各月預(yù)算執(zhí)行偏差率=（當(dāng)月實(shí)際執(zhí)行金額當(dāng)月預(yù)算金額）/當(dāng)月預(yù)算金額×100%。（三）預(yù)算調(diào)整合理性指標(biāo)1.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：反映預(yù)算調(diào)整的頻繁程度。2.預(yù)算調(diào)整幅度：衡量預(yù)算調(diào)整的合理性。計(jì)算公式為：（調(diào)整后預(yù)算金額調(diào)整前預(yù)算金額）/調(diào)整前預(yù)算金額×100%。（四）預(yù)算執(zhí)行效果指標(biāo)1.利潤完成率：考核預(yù)算執(zhí)行對(duì)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。計(jì)算公式為：實(shí)際利潤/預(yù)算利潤×100%。2.資產(chǎn)負(fù)債率：反映公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。計(jì)算公式為：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。3.現(xiàn)金流狀況：通過經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額等指標(biāo)評(píng)價(jià)公司的現(xiàn)金流動(dòng)情況。四、預(yù)算評(píng)價(jià)方法（一）定量評(píng)價(jià)方法1.對(duì)比分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行直接對(duì)比，計(jì)算差異率，分析預(yù)算執(zhí)行情況。2.比率分析法：通過計(jì)算各種比率指標(biāo)，如預(yù)算執(zhí)行率、利潤完成率等，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果。3.趨勢分析法：觀察預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的變化趨勢，分析其發(fā)展規(guī)律，判斷預(yù)算執(zhí)行的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。（二）定性評(píng)價(jià)方法1.專家評(píng)價(jià)法：邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出專業(yè)意見和建議。2.問卷調(diào)查法：向各部門和員工發(fā)放問卷，收集對(duì)預(yù)算管理工作的滿意度、意見和建議等。3.現(xiàn)場訪談法：與各部門負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行面對(duì)面訪談，深入了解預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和困難。（三）綜合評(píng)價(jià)方法將定量評(píng)價(jià)結(jié)果和定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行綜合，采用加權(quán)平均等方法得出最終的預(yù)算評(píng)價(jià)得分，全面評(píng)價(jià)預(yù)算管理工作的成效。五、預(yù)算評(píng)價(jià)的實(shí)施流程（一）評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算管理要求和實(shí)際情況，制定年度預(yù)算評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目的、范圍、指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、時(shí)間安排等。2.收集和整理預(yù)算執(zhí)行相關(guān)資料，包括預(yù)算批復(fù)文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)資料等。（二）數(shù)據(jù)采集與分析階段1.各業(yè)務(wù)部門按照要求及時(shí)報(bào)送本部門預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總和分析，計(jì)算各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)際值。（三）評(píng)價(jià)打分與撰寫報(bào)告階段1.根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行打分評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)部門撰寫預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、評(píng)價(jià)指標(biāo)完成情況、存在的問題及原因分析、改進(jìn)建議等。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與溝通階段1.將預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告提交預(yù)算評(píng)價(jià)管理委員會(huì)審議，并向各部門反饋評(píng)價(jià)結(jié)果。2.組織召開預(yù)算評(píng)價(jià)溝通會(huì)議，與各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通交流，聽取意見和建議，解答疑問。（五）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用階段1.根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的部門提出整改要求，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果與部門績效考核、薪酬分配、資源配置等掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算評(píng)價(jià)的激勵(lì)約束作用。六、預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用（一）與績效考核掛鉤將預(yù)算評(píng)價(jià)得分納入部門績效考核體系，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定部門績效考核得分，進(jìn)而影響部門和員工的績效獎(jiǎng)金分配。（二）薪酬調(diào)整依據(jù)參考預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工給予薪酬晉升或調(diào)薪獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和員工適當(dāng)控制薪酬增長幅度。（三）資源配置參考根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果好、管理水平高的部門在資源分配上給予傾斜，優(yōu)先保障其業(yè)務(wù)發(fā)展所需資源；對(duì)預(yù)算執(zhí)行較差的部門，適當(dāng)減少資源配置。（四）改進(jìn)工作指導(dǎo)針對(duì)預(yù)算評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，不斷完善預(yù)算管理工作流程和方法，提高預(yù)算管理水平。七、預(yù)算評(píng)價(jià)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算評(píng)價(jià)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查評(píng)價(jià)程序的合規(guī)性、評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以及評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的合理性。（二）財(cái)務(wù)部門日常檢查財(cái)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行過程中加強(qiáng)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)