預(yù)算績效管理管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定明確、可衡量的預(yù)算績效目標(biāo)，引導(dǎo)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各項工作。2.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法和程序，對預(yù)算資金的使用績效進(jìn)行客觀、公正的評價和管理。3.公開透明原則：預(yù)算績效信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。4.績效問責(zé)原則：對預(yù)算績效管理工作中存在的問題進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識。二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.各部門及所屬單位在編制年度預(yù)算時，應(yīng)按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作重點，結(jié)合項目特點和實際需求，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的預(yù)算績效目標(biāo)。2.預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)可進(jìn)一步細(xì)化為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)等；效益指標(biāo)可分為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)等；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對象或受益群體對預(yù)算支出的滿意程度。（二）目標(biāo)審核1.公司財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對各部門及所屬單位報送的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性等。2.對于不符合要求的預(yù)算績效目標(biāo)，審核部門應(yīng)及時反饋并要求申報部門進(jìn)行修改完善。（三）目標(biāo)批復(fù)1.經(jīng)審核通過的預(yù)算績效目標(biāo)，隨部門預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)各部門及所屬單位。2.各部門及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，并將其作為績效監(jiān)控和評價的依據(jù)。三、預(yù)算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績效運行的日常監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施予以糾正。2.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門及所屬單位預(yù)算績效運行監(jiān)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期收集、分析預(yù)算績效運行信息。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.預(yù)算績效運行監(jiān)控的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等。2.監(jiān)控方式可采用定期報告、專項檢查、數(shù)據(jù)分析等多種形式。各部門及所屬單位應(yīng)定期向公司財務(wù)部門報送預(yù)算績效運行情況報告，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時報告。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)預(yù)算績效運行監(jiān)控結(jié)果，對績效目標(biāo)執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃或采取其他改進(jìn)措施，確?？冃繕?biāo)的實現(xiàn)。2.預(yù)算績效運行監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、資金撥付、項目后續(xù)實施等的重要依據(jù)。四、預(yù)算績效評價（一）評價主體與對象1.預(yù)算績效評價主體包括公司內(nèi)部評價主體和外部評價主體。內(nèi)部評價主體主要由公司財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成；外部評價主體可根據(jù)需要委托具有專業(yè)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.預(yù)算績效評價對象包括公司年度預(yù)算安排的所有項目和部門整體支出。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)體系1.預(yù)算績效評價內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況等方面。2.公司應(yīng)根據(jù)不同評價對象和評價重點，構(gòu)建科學(xué)合理、層次分明、相互銜接的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系。評價指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可量化性，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。（三）評價方法與流程1.預(yù)算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價主體應(yīng)根據(jù)評價對象的特點和評價要求，選擇合適的評價方法。2.預(yù)算績效評價流程一般包括制定評價方案、收集評價資料、實施評價、撰寫評價報告、反饋評價結(jié)果等環(huán)節(jié)。評價主體應(yīng)按照規(guī)定的流程開展評價工作，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.公司應(yīng)將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、資金分配、項目管理等的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目和部門，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目和部門，應(yīng)減少預(yù)算安排或暫停項目實施，并要求其限期整改。2.預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定在公司內(nèi)部公開，接受全體員工的監(jiān)督。同時，對預(yù)算績效管理工作中存在的問題和不足，應(yīng)及時進(jìn)行總結(jié)分析，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷提高公司預(yù)算績效管理水平。五、預(yù)算績效信息公開（一）公開內(nèi)容1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，主動公開預(yù)算績效目標(biāo)、績效監(jiān)控情況、績效評價結(jié)果等信息。2.公開內(nèi)容應(yīng)包括項目名稱、預(yù)算金額、績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、評價結(jié)果等，確保公眾能夠清晰了解預(yù)算資金的使用情況和績效狀況。（二）公開方式與渠道1.預(yù)算績效信息公開方式主要包括公司內(nèi)部網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等。同時，應(yīng)積極探索利用新媒體等多種渠道進(jìn)行公開，提高信息公開的覆蓋面和影響力。2.公司應(yīng)明確預(yù)算績效信息公開的責(zé)任部門和責(zé)任人，按照規(guī)定的時間和程序及時公開相關(guān)信息。（三）公開時間與要求1.預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)隨部門預(yù)算一并公開；績效監(jiān)控情況應(yīng)按季度公開；績效評價結(jié)果應(yīng)在評價工作結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)公開。2.公開的預(yù)算績效信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報。同時，應(yīng)做好信息的解釋和說明工作，接受公眾的咨詢和監(jiān)督。六、預(yù)算績效管理監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定的合理性、績效運行監(jiān)控的有效性、績效評價的真實性和公正性等。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門及所屬單位限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）問責(zé)機(jī)制1.對在預(yù)算績效管理工作中存在違規(guī)行為或造成重大損失浪費的部門及個人，公司將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。問責(zé)方式包括責(zé)令作出書面檢查、通報批評、誡勉談話、停職檢查、引