預(yù)算調(diào)整相關(guān)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為，確保公司預(yù)算目標的實現(xiàn)，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的預(yù)算調(diào)整管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算調(diào)整必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.必要性原則：只有在客觀環(huán)境發(fā)生重大變化，原預(yù)算已不適應(yīng)實際情況時，才能進行預(yù)算調(diào)整。3.合理性原則：預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)科學合理，充分考慮各種因素的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算切實可行。4.謹慎性原則：嚴格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度，避免隨意調(diào)整預(yù)算，保證預(yù)算的嚴肅性和穩(wěn)定性。二、預(yù)算調(diào)整的條件（一）外部環(huán)境發(fā)生重大變化1.國家政策法規(guī)調(diào)整：國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策等發(fā)生重大變化，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.市場環(huán)境變化：市場供求關(guān)系、價格水平、競爭態(tài)勢等發(fā)生重大變化，公司的銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)受到嚴重影響，原預(yù)算已不能反映實際情況。（二）內(nèi)部經(jīng)營管理需要1.公司戰(zhàn)略調(diào)整：公司戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整，業(yè)務(wù)布局、經(jīng)營方向等發(fā)生變化，原預(yù)算已不適應(yīng)新的戰(zhàn)略要求。2.重大投資項目變更：公司重大投資項目的投資規(guī)模、投資進度、投資效益等發(fā)生重大變化，需要對相關(guān)預(yù)算進行調(diào)整。3.生產(chǎn)經(jīng)營條件變化：公司生產(chǎn)設(shè)備、工藝技術(shù)、原材料供應(yīng)等生產(chǎn)經(jīng)營條件發(fā)生重大變化，影響公司的生產(chǎn)能力和成本水平，原預(yù)算需要調(diào)整。三、預(yù)算調(diào)整的程序（一）提出申請1.各部門、各子公司根據(jù)預(yù)算調(diào)整的條件，結(jié)合本單位的實際情況，填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細說明預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額、對公司整體預(yù)算的影響等，并提供相關(guān)證明材料。2.《預(yù)算調(diào)整申請表》經(jīng)部門負責人或子公司總經(jīng)理簽字后，報公司預(yù)算管理部門。（二）初步審核1.公司預(yù)算管理部門收到《預(yù)算調(diào)整申請表》后，對申請調(diào)整的事項進行初步審核，重點審核預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。2.預(yù)算管理部門根據(jù)審核結(jié)果，提出初步審核意見，并將《預(yù)算調(diào)整申請表》及初步審核意見一并提交公司預(yù)算管理委員會。（三）審議決策1.公司預(yù)算管理委員會定期召開會議，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議。會議由預(yù)算管理委員會主任主持，各委員參加。2.預(yù)算管理部門負責人向會議匯報預(yù)算調(diào)整申請的審核情況，各部門、各子公司負責人對本單位的預(yù)算調(diào)整申請進行說明和解釋。3.預(yù)算管理委員會委員對預(yù)算調(diào)整申請進行充分討論，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等因素，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議決策。4.預(yù)算管理委員會形成的審議意見，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。（四）調(diào)整執(zhí)行1.公司預(yù)算管理部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，下達《預(yù)算調(diào)整通知書》，明確預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容、金額、執(zhí)行時間等，并將《預(yù)算調(diào)整通知書》抄送公司各部門、各子公司及相關(guān)財務(wù)部門。2.各部門、各子公司根據(jù)《預(yù)算調(diào)整通知書》的要求，及時調(diào)整本單位的預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算報公司預(yù)算管理部門備案。3.公司財務(wù)部門根據(jù)《預(yù)算調(diào)整通知書》，對公司整體預(yù)算進行調(diào)整，并按照調(diào)整后的預(yù)算進行財務(wù)核算和資金安排。四、預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限（一）一般預(yù)算調(diào)整1.單項預(yù)算調(diào)整金額在[X]萬元以下（含[X]萬元）的，由公司預(yù)算管理部門審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.單項預(yù)算調(diào)整金額在[X]萬元以上至[X]萬元以下（含[X]萬元）的，由公司預(yù)算管理部門審核后，報公司預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。（二）重大預(yù)算調(diào)整1.單項預(yù)算調(diào)整金額在[X]萬元以上的，由公司預(yù)算管理部門審核后，報公司預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。2.涉及公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大投資項目變更等重大事項的預(yù)算調(diào)整，必須經(jīng)過公司董事會審議通過，并報經(jīng)股東大會批準。五、預(yù)算調(diào)整的監(jiān)控與評價（一）監(jiān)控1.公司預(yù)算管理部門負責對預(yù)算調(diào)整的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時掌握預(yù)算調(diào)整后的執(zhí)行進度和效果。2.各部門、各子公司應(yīng)嚴格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行糾正，并將執(zhí)行情況及時反饋給公司預(yù)算管理部門。（二）評價1.預(yù)算年度終了后，公司預(yù)算管理部門應(yīng)對預(yù)算調(diào)整的執(zhí)行情況進行全面評價，分析預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性、可行性，評估預(yù)算調(diào)整對公司整體預(yù)算目標實現(xiàn)的影響。2.預(yù)算調(diào)整評價結(jié)果作為公司下一年度預(yù)算編制和預(yù)算管理工作的重要參考依據(jù)，對預(yù)算調(diào)整執(zhí)行效果好的部門和子公司給予表彰和獎勵，對執(zhí)行效果