阿拉善盟資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)阿拉善盟資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合阿拉善盟實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于阿拉善盟行政區(qū)域內(nèi)各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱“各單位”）的資金管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各類資金，合理配置資源，保障重點支出，兼顧一般需求。3.規(guī)范透明原則。建立健全資金管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金管理公開透明。4.安全高效原則。強(qiáng)化資金安全意識，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效率。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理地安排各項收支。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，充分考慮政策因素和經(jīng)濟(jì)形勢變化；支出預(yù)算應(yīng)突出重點，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，嚴(yán)格按照規(guī)定的預(yù)算科目和編制要求，詳細(xì)、準(zhǔn)確地填報各項收支預(yù)算。不得虛報、瞞報、漏報預(yù)算收支項目。（二）預(yù)算審批1.各單位年度資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)主管部門審核。主管部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對所屬單位預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真審核，提出審核意見。2.經(jīng)主管部門審核后的預(yù)算，報財政部門審批。財政部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策和財力狀況，對各單位預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，下達(dá)年度預(yù)算控制數(shù)。3.各單位應(yīng)根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，并在規(guī)定時間內(nèi)將正式預(yù)算報財政部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報。對違反預(yù)算執(zhí)行規(guī)定的單位，應(yīng)責(zé)令其限期改正，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時提出調(diào)整預(yù)算申請。2.調(diào)整預(yù)算申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。主管部門應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)φ{(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.經(jīng)主管部門審核后的調(diào)整預(yù)算申請，報財政部門審批。財政部門應(yīng)根據(jù)實際情況，對調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，下達(dá)調(diào)整預(yù)算批復(fù)。（五）預(yù)算績效管理1.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算績效管理機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算資金使用效益的評價和考核。2.預(yù)算績效管理應(yīng)貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，對預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行綜合評價。3.各單位應(yīng)按照財政部門的要求，定期報送預(yù)算績效管理報告，及時反饋預(yù)算績效管理情況。財政部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位預(yù)算績效管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，將預(yù)算績效管理結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。三、資金收入管理（一）收入范圍1.各單位的資金收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指財政部門根據(jù)各單位的預(yù)算安排，撥付給各單位的資金。3.事業(yè)收入是指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入是指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.上級補(bǔ)助收入是指各單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。6.附屬單位上繳收入是指各單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和真實性。2.各單位應(yīng)加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得擅自印制、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.各單位應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督，及時足額將各項收入上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支收入。4.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位收入管理情況的監(jiān)督檢查，定期對收入上繳情況進(jìn)行核實。對違反收入管理規(guī)定的單位，應(yīng)責(zé)令其限期改正，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、資金支出管理（一）支出范圍1.各單位的資金支出包括基本支出和項目支出。2.基本支出是指各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。3.項目支出是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（二）支出審批1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)辦人員應(yīng)在支出憑證上簽字并注明用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報單位負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出控制1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位支出管理情況的監(jiān)督檢查，定期對支出執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。對違反支出管理規(guī)定的單位，應(yīng)責(zé)令其限期改正，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）政府采購1.各單位使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)規(guī)定，實行政府采購。2.各單位應(yīng)編制政府采購預(yù)算，按照規(guī)定的采購方式和程序組織實施政府采購活動。3.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，確保采購活動合法合規(guī)、陽光透明。（五）公務(wù)卡管理1.各單位應(yīng)按照財政部門的要求，推行公務(wù)卡制度改革，加強(qiáng)對公務(wù)支出的管理。2.公務(wù)卡是指財政預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對公務(wù)卡使用的管理，明確公務(wù)卡結(jié)算范圍，規(guī)范公務(wù)卡報銷流程。工作人員應(yīng)按照規(guī)定使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)支出，并及時辦理報銷手續(xù)。五、資金結(jié)余與結(jié)轉(zhuǎn)管理（一）結(jié)余管理1.各單位年度終了，應(yīng)按照財政部門的要求，對當(dāng)年的收支結(jié)余情況進(jìn)行清理結(jié)算。2.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的財政撥款資金，以及因項目已完成或終止，剩余的財政撥款資金。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，按照規(guī)定的用途和程序使用結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金。對不需要按原用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，應(yīng)及時上繳財政部門。（二）結(jié)轉(zhuǎn)管理1.各單位應(yīng)建立健全結(jié)轉(zhuǎn)資金管理制度，加強(qiáng)對結(jié)轉(zhuǎn)資金的跟蹤、分析和監(jiān)控，及時清理和消化結(jié)轉(zhuǎn)資金。2.對因政策調(diào)整、項目終止等原因形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，財政部門應(yīng)及時收回統(tǒng)籌安排使用。3.各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，報送結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。六、資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對資金管理活動的內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對本單位的資金預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位資金管理情況的監(jiān)督檢查，定期對各單位的預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用效益等進(jìn)行檢查和評價。2.審計部門應(yīng)依法對各單位的資金管理活動進(jìn)行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題依法進(jìn)行處理和處罰。3.監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對各單位及其工作人員在資金管理活動中遵守法律法規(guī)情況的監(jiān)督檢查，對違規(guī)違紀(jì)行為依法進(jìn)行嚴(yán)肅查處。（三）信息公開1.各單位應(yīng)按照財政部門的要求，及時公開本單位的資金預(yù)算、決算、收支情況等信息，接受社會公眾的監(jiān)督。2.信息公開應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，確保公開信息的質(zhì)量。3.財政部門應(yīng)建立健全資金信息公開制度，加強(qiáng)對各單位信息公開