預(yù)算績效管理辦法總則一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等全過程。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則預(yù)算績效管理應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞公司年度工作重點，合理確定預(yù)算績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理的全過程，實現(xiàn)預(yù)算與績效的有機(jī)結(jié)合。2.科學(xué)規(guī)范原則遵循預(yù)算管理和績效管理的規(guī)律，運用科學(xué)合理的方法和技術(shù)，規(guī)范預(yù)算績效管理流程，確保績效目標(biāo)設(shè)定、指標(biāo)選取、評價方法等科學(xué)合理、客觀公正。3.公開透明原則預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督。建立健全信息公開制度，及時公開預(yù)算績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息，提高預(yù)算績效管理的公信力。4.績效問責(zé)原則強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，對預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評價，將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、責(zé)任追究等掛鉤，對預(yù)算績效管理工作不力的部門和個人進(jìn)行問責(zé)。二、預(yù)算績效管理職責(zé)分工（一）公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)審定公司預(yù)算績效管理政策、制度和辦法。2.審批公司年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。3.監(jiān)督、檢查公司預(yù)算績效管理工作執(zhí)行情況。4.對公司預(yù)算績效管理工作進(jìn)行決策和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算績效管理的具體實施細(xì)則和操作規(guī)程。2.組織指導(dǎo)各部門編制年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系，審核匯總后報公司管理層審批。3.負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，收集、整理、分析預(yù)算績效信息，為預(yù)算績效管理提供數(shù)據(jù)支持。4.會同相關(guān)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保預(yù)算績效目標(biāo)的實現(xiàn)。5.組織開展公司年度預(yù)算績效自評工作，匯總分析自評結(jié)果，撰寫自評報告，報公司管理層和上級主管部門。6.配合財政部門和其他相關(guān)部門開展預(yù)算績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，落實評價整改意見。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的設(shè)定、申報工作，確?？冃繕?biāo)明確、具體、可衡量，并與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃緊密相關(guān)。2.按照批復(fù)的預(yù)算和績效目標(biāo)組織實施預(yù)算項目，對預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，確保預(yù)算績效目標(biāo)的實現(xiàn)。3.定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。4.配合財務(wù)部門開展預(yù)算績效自評工作，提供自評所需的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對自評結(jié)果負(fù)責(zé)。5.根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，制定本部門改進(jìn)措施，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益。（四）審計部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對公司預(yù)算績效管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算績效管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況。2.對預(yù)算績效評價工作的程序、方法、結(jié)果等進(jìn)行審計，確保評價結(jié)果的真實性、客觀性和公正性。3.對預(yù)算績效管理中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行查處，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)的設(shè)定1.績效目標(biāo)是指預(yù)算部門和單位使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。2.各部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃，科學(xué)合理地設(shè)定本部門預(yù)算項目的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并具有一定的挑戰(zhàn)性和可行性。3.績效目標(biāo)設(shè)定應(yīng)遵循以下要求：相關(guān)性：績效目標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計劃和預(yù)算項目緊密相關(guān)，能夠反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。明確性：績效目標(biāo)應(yīng)清晰、具體，能夠準(zhǔn)確描述預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果，避免模糊不清和歧義?？珊饬啃裕嚎冃繕?biāo)應(yīng)具有可量化的指標(biāo)或可衡量的標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)︻A(yù)算資金的產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀評價?？蓪崿F(xiàn)性：績效目標(biāo)應(yīng)基于現(xiàn)實條件和合理預(yù)期，具有一定的挑戰(zhàn)性和可行性，經(jīng)過努力能夠?qū)崿F(xiàn)。時限性：績效目標(biāo)應(yīng)明確設(shè)定完成的時間期限，確保預(yù)算資金的使用具有時效性。（二）績效目標(biāo)的審核1.財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點審核績效目標(biāo)的相關(guān)性、明確性、可衡量性、可實現(xiàn)性和時限性等方面。2.審核過程中，財務(wù)部門可組織相關(guān)專家或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審，對績效目標(biāo)的合理性和可行性進(jìn)行論證。3.對審核通過的績效目標(biāo)，財務(wù)部門匯總后報公司管理層審批；對審核未通過的績效目標(biāo)，財務(wù)部門應(yīng)及時反饋給申報部門，要求其修改完善后重新申報。（三）績效目標(biāo)的批復(fù)和調(diào)整1.公司管理層審批通過的績效目標(biāo)，由財務(wù)部門及時下達(dá)給各部門，作為預(yù)算執(zhí)行和績效評價的依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的績效目標(biāo)，并按照規(guī)定的程序報財務(wù)部門審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。四、預(yù)算績效指標(biāo)管理（一）績效指標(biāo)的設(shè)定1.績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化表現(xiàn)形式，應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效和成本等方面的內(nèi)容；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等方面的內(nèi)容；滿意度指標(biāo)應(yīng)反映服務(wù)對象或社會公眾對預(yù)算資金使用效果的滿意程度。3.績效指標(biāo)設(shè)定應(yīng)遵循以下原則：系統(tǒng)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)全面、系統(tǒng)地反映預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果，涵蓋預(yù)算項目的各個方面。重要性原則：績效指標(biāo)應(yīng)突出重點，選擇對預(yù)算資金產(chǎn)出和效果影響較大的關(guān)鍵指標(biāo)?？刹僮餍栽瓌t：績效指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，能夠通過實際數(shù)據(jù)或相關(guān)資料進(jìn)行采集和計算。動態(tài)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)根據(jù)預(yù)算項目的特點和實際情況，適時進(jìn)行調(diào)整和完善，確保其科學(xué)性和合理性。（二）績效指標(biāo)的審核1.財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算績效指標(biāo)進(jìn)行審核，重點審核績效指標(biāo)的相關(guān)性、完整性、可行性和邏輯性等方面。2.審核過程中，財務(wù)部門可組織相關(guān)專家或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審，對績效指標(biāo)的合理性和可行性進(jìn)行論證。3.對審核通過的績效指標(biāo)，財務(wù)部門匯總后報公司管理層備案；對審核未通過的績效指標(biāo)，財務(wù)部門應(yīng)及時反饋給申報部門，要求其修改完善后重新申報。（三）績效指標(biāo)的調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因績效目標(biāo)調(diào)整、政策變化、項目實施條件改變等原因需要調(diào)整績效指標(biāo)的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的績效指標(biāo)，并按照規(guī)定的程序報財務(wù)部門審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。2.績效指標(biāo)調(diào)整后，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員，確保預(yù)算執(zhí)行和績效評價工作的順利進(jìn)行。五、預(yù)算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體和對象1.預(yù)算績效運行監(jiān)控主體包括公司管理層、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門和審計部門等。各監(jiān)控主體應(yīng)按照職責(zé)分工，對預(yù)算績效運行情況進(jìn)行監(jiān)控。2.預(yù)算績效運行監(jiān)控對象為公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算項目執(zhí)行情況。（二）監(jiān)控內(nèi)容和方式1.預(yù)算績效運行監(jiān)控內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面。2.預(yù)算績效運行監(jiān)控方式主要包括定期報送、專項檢查、數(shù)據(jù)分析等。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。對重點預(yù)算項目，財務(wù)部門可組織專項檢查，實地了解項目執(zhí)行情況，確保預(yù)算績效目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，利用預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，對預(yù)算績效運行數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控和分析，為預(yù)算績效運行監(jiān)控提供數(shù)據(jù)支持。（三）監(jiān)控結(jié)果的應(yīng)用1.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算績效運行監(jiān)控結(jié)果，及時向相關(guān)部門反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差，督促其采取有效措施進(jìn)行整改。2.對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績效目標(biāo)完成情況不佳、資金使用違規(guī)等問題，財務(wù)部門應(yīng)暫?；驕p少預(yù)算資金的撥付，并要求相關(guān)部門限期整改。整改不到位的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。3.預(yù)算績效運行監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、資金分配和績效評價的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況好、績效目標(biāo)完成情況優(yōu)的部門和項目，在預(yù)算安排和資金分配時給予適當(dāng)傾斜；對預(yù)算執(zhí)行情況差、績效目標(biāo)完成情況差的部門和項目，相應(yīng)減少預(yù)算安排或取消相關(guān)項目。六、預(yù)算績效評價（一）評價主體和對象1.預(yù)算績效評價主體包括公司管理層、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、審計部門以及委托的第三方機(jī)構(gòu)等。各評價主體應(yīng)按照職責(zé)分工，對預(yù)算項目進(jìn)行績效評價。2.預(yù)算績效評價對象為公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算項目，包括基本支出預(yù)算項目和項目支出預(yù)算項目。（二）評價內(nèi)容和指標(biāo)體系1.預(yù)算績效評價內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況等方面。2.預(yù)算績效評價指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)和評價內(nèi)容設(shè)定，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有預(yù)算項目，個性指標(biāo)根據(jù)不同預(yù)算項目的特點和績效目標(biāo)設(shè)定。評價指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性和導(dǎo)向性。（三）評價方法和流程1.預(yù)算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價主體應(yīng)根據(jù)評價對象的特點和評價目的，選擇合適的評價方法進(jìn)行績效評價。2.預(yù)算績效評價流程一般包括前期準(zhǔn)備、實施評價、撰寫評價報告、反饋評價結(jié)果和應(yīng)用評價結(jié)果等環(huán)節(jié)。前期準(zhǔn)備：評價主體確定評價對象和評價內(nèi)容，制定評價方案，組建評價工作組，收集相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。實施評價：評價工作組按照評價方案，運用科學(xué)合理的評價方法，對評價對象進(jìn)行實地考察、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等，獲取評價所需的信息和數(shù)據(jù)。撰寫評價報告：評價工作組根據(jù)評價結(jié)果，撰寫評價報告，對評價對象的預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等進(jìn)行客觀評價，提出存在的問題和改進(jìn)建議。反饋評價結(jié)果：評價主體將評價報告反饋給被評價部門和單位，征求其意見和建議。被評價部門和單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交書面反饋意見。應(yīng)用評價結(jié)果：評價主體根據(jù)評價結(jié)果，按照規(guī)定的程序和要求，將評價結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算安排、資金分配、責(zé)任追究等方面，充分發(fā)揮績效評價的導(dǎo)向作用。（四）評價結(jié)果的應(yīng)用1.公司管理層將預(yù)算績效評價結(jié)果作為公司決策的重要依據(jù)，對績效評價結(jié)果好的部門和項目，在政策支持、資金安排等方面給予傾斜；對績效評價結(jié)果差的部門和項目，要求其限期整改，整改不到位的，減少或取消相關(guān)預(yù)算安排。2.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算安排，提高資金使用效益。對績效評價結(jié)果為“優(yōu)”的項目，在后續(xù)年度預(yù)算安排中給予適當(dāng)獎勵；對績效