食藥監(jiān)局預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)食藥監(jiān)局預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障食藥監(jiān)局各項(xiàng)工作順利開展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合食藥監(jiān)局實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于食藥監(jiān)局機(jī)關(guān)及所屬各預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.完整性原則：將食藥監(jiān)局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則：預(yù)算收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映食藥監(jiān)局的財(cái)務(wù)狀況和工作任務(wù)安排，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重預(yù)算執(zhí)行效果，提高財(cái)政資金使用效益。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各單位預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制方案和相關(guān)制度。2.匯總審核各單位預(yù)算草案，編制食藥監(jiān)局年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的分解下達(dá)，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析。4.辦理預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批手續(xù)，負(fù)責(zé)預(yù)算資金的撥付和核算。5.組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行和日常管理工作，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送預(yù)算草案及相關(guān)資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保預(yù)算資金的安全、合理使用。3.定期向食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)措施。4.配合食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作，接受監(jiān)督檢查。（三）其他相關(guān)部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出本部門年度工作任務(wù)和資金需求，參與預(yù)算編制工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)食藥監(jiān)局及各單位預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)制度。2.食藥監(jiān)局的職能職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。4.相關(guān)定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合食藥監(jiān)局實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是指食藥監(jiān)局為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)食藥監(jiān)局的工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量等因素，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：是指食藥監(jiān)局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、項(xiàng)目資金來源及金額等，并按照項(xiàng)目申報(bào)指南和相關(guān)要求進(jìn)行申報(bào)。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段：食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門的要求和食藥監(jiān)局的實(shí)際情況，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和具體要求等，并下達(dá)給各單位。2.一上階段：各單位按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和收支情況，編制本單位年度預(yù)算草案，報(bào)送食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門。3.一下階段：食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，結(jié)合食藥監(jiān)局整體收支情況和財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，提出調(diào)整意見，反饋給各單位。4.二上階段：各單位根據(jù)食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門反饋的調(diào)整意見，對(duì)本單位預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次報(bào)送食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門。5.二下階段：食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門將匯總審核后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算草案，由食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門分解下達(dá)給各單位執(zhí)行。（四）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于基本支出預(yù)算，在編制時(shí)不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的實(shí)際需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。2.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，按照項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)的程序，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、績(jī)效目標(biāo)等進(jìn)行評(píng)估論證，合理確定項(xiàng)目資金需求，并納入項(xiàng)目庫(kù)管理。在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目庫(kù)排序情況和財(cái)力可能，安排項(xiàng)目資金。3.定員定額法：對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)中的部分項(xiàng)目，按照規(guī)定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。定員定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、物價(jià)水平、食藥監(jiān)局實(shí)際情況等因素適時(shí)調(diào)整。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各單位必須嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.均衡執(zhí)行原則：各單位應(yīng)合理安排預(yù)算資金，確保各項(xiàng)工作任務(wù)均衡推進(jìn)，避免預(yù)算執(zhí)行的大起大落。3.節(jié)約高效原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.資金支付管理：食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定，辦理預(yù)算資金的支付業(yè)務(wù)。各單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提出用款計(jì)劃，經(jīng)食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門根據(jù)審批后的用款計(jì)劃，將資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。2.支出審批制度：各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須符合預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人員應(yīng)在原始憑證上簽字并注明用途，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。3.政府采購(gòu)管理：各單位應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的要求，編制政府采購(gòu)預(yù)算，將屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目納入政府采購(gòu)管理。在采購(gòu)過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行操作，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開、公平、公正。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。分析內(nèi)容包括預(yù)算收支完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因、資金使用效益等。2.各單位應(yīng)每月向食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表和分析報(bào)告，詳細(xì)說明本單位預(yù)算執(zhí)行情況、采取的措施及存在的問題等。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)食藥監(jiān)局預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.食藥監(jiān)局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支項(xiàng)目和金額發(fā)生變化的。3.因不可抗力因素等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。2.食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)食藥監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)食藥監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.財(cái)政部門批準(zhǔn)后，食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各單位執(zhí)行。六、決算管理（一）決算編制1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，在年度終了后及時(shí)編制本單位決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各單位決算草案，編制食藥監(jiān)局年度決算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）決算審核與批復(fù)1.財(cái)政部門對(duì)食藥監(jiān)局報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性等。2.經(jīng)財(cái)政部門審核后的決算草案，由食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序批復(fù)給各單位。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的決算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（三）決算分析與評(píng)價(jià)1.食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。2.結(jié)合預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)決算情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和安排的重要參考。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算管理情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)