Z金融控股公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀調(diào)研分析報(bào)告目錄TOC\o"1-3"\h\u4088Z金融控股公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀調(diào)研分析報(bào)告 1171731.1Z金融控股公司概述 1110431.2Z金融控股公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀概述 2244991.2.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容 3268871.2.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程 4205931.3Z金融控股公司現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)的局限性 5262891.4Z金融控股公司非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的系統(tǒng)需求 81.1Z金融控股公司概述Z集團(tuán)是以實(shí)業(yè)為主的中央企業(yè)，擁有悠久的歷史集團(tuán)準(zhǔn)確定位集團(tuán)核心功能，主要通過控股的方式，配置下屬集團(tuán)子公司的資源，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性決策與經(jīng)營(yíng)決策分離，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該企業(yè)聚集了大量資本，同時(shí)業(yè)務(wù)范圍也越來越廣，主要業(yè)務(wù)集中于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、金融領(lǐng)域、房地產(chǎn)投資與開發(fā)三大產(chǎn)業(yè)，擁有下屬公司六百余家，其中，全資、控股及重要的投資企業(yè)近300余家。由于產(chǎn)業(yè)龐大，資金往來規(guī)模大且交易頻繁，金融服務(wù)需求大，為幫助整合下屬企業(yè)，于正式2012年投資控股成立金融控股集團(tuán)。圖1.1Z金融控股集團(tuán)主要企業(yè)組成Z金融控股集團(tuán)有限公司是某國(guó)資背景的直屬二級(jí)公司，從事金融行業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)，并根據(jù)集團(tuán)授權(quán)，對(duì)集團(tuán)內(nèi)的金融業(yè)務(wù)實(shí)施行業(yè)務(wù)管理和指導(dǎo)。涉及金融領(lǐng)域分為銀行、保險(xiǎn)、證券、基金及資產(chǎn)管理四類。金融集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)實(shí)行統(tǒng)一集中的管理體系，Z金融審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)招商局金融板塊各成員公司的內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)范圍涵蓋Z金融控股企業(yè)的各個(gè)金融領(lǐng)域。該金融控股集團(tuán)組織架構(gòu)如下圖所示：圖1.2Z金融控股集團(tuán)組織架構(gòu)1.2Z金融控股公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀概述Z金融控股集團(tuán)有限公司由于成立時(shí)間短，職能部門工作人員有限，且IT審計(jì)專業(yè)人才較為缺乏，多采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式。根據(jù)公司發(fā)展自身特點(diǎn)的需求，公司從風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，主要對(duì)其控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的合理性進(jìn)行審計(jì)。1.2.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容根據(jù)審計(jì)時(shí)間的不同劃分為定期審計(jì)與不定期審計(jì)：定期審計(jì)主要關(guān)注控股子公司的內(nèi)控治理情況，周期為每年一次。根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，每年新出臺(tái)的監(jiān)管政策，公司內(nèi)部要求及風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)公司本年發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣調(diào)查，對(duì)公司的內(nèi)控情況進(jìn)行穿行測(cè)試，通過對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，分析缺陷形成的原因，提出改進(jìn)意見；不定期審計(jì)主要是根據(jù)行業(yè)最新的監(jiān)管政策要求或者公司責(zé)任人的變動(dòng)調(diào)整，及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，幫助控股子公司及時(shí)梳理由于政策變化以及人員的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。以2020年Z金融控股集團(tuán)工作計(jì)劃為例，大致了解目前集團(tuán)的工作內(nèi)容：圖1.3Z金融控股集團(tuán)審計(jì)工作內(nèi)容從上述2020年公司審計(jì)工作計(jì)劃可以看出，目前該金融控股集團(tuán)的審計(jì)業(yè)務(wù)仍比較單一，大部分審計(jì)業(yè)務(wù)主要是依據(jù)政策制度的變化進(jìn)行合規(guī)性專項(xiàng)審計(jì)（包括反洗錢專項(xiàng)審計(jì)，關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)審計(jì)，資產(chǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)等），審計(jì)業(yè)務(wù)較為單一，對(duì)于金融產(chǎn)品多樣性的經(jīng)營(yíng)管理仍缺乏經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)協(xié)同效應(yīng)不能得到合理、有效的發(fā)揮，無法真正站在集團(tuán)的角度提出有建設(shè)性的意見。另一方面，這也是由于審計(jì)人員和審計(jì)技術(shù)受限所導(dǎo)致的。1.2.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程Z金融控股企業(yè)遵循國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的工作標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)防范和制度合規(guī)性出發(fā)，使用一套較為傳統(tǒng)的審計(jì)流程，分為以下幾個(gè)方面，具體如下：1.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理能力矩陣；2.確定合理水平及最佳實(shí)踐制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)1.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理能力矩陣；2.確定合理水平及最佳實(shí)踐制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)1.對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)管理能力矩陣開展審計(jì)工作；2.確定審計(jì)對(duì)象內(nèi)控管理能力水平1.對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)管理能力矩陣開展審計(jì)工作；2.確定審計(jì)對(duì)象內(nèi)控管理能力水平審核風(fēng)險(xiǎn)管理體系審核風(fēng)險(xiǎn)管理體系將“審核內(nèi)控體系”確定的審計(jì)對(duì)象內(nèi)控管理能力水平與“制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”階段所確認(rèn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比分析對(duì)標(biāo)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)將“審核內(nèi)控體系”確定的審計(jì)對(duì)象內(nèi)控管理能力水平與“制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”階段所確認(rèn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比分析對(duì)標(biāo)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)11.對(duì)審計(jì)對(duì)象評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行標(biāo)識(shí)；2.判斷合理性水平，得出審計(jì)結(jié)論；3.出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議得出審計(jì)建議得出審計(jì)建議圖1.4Z金融控股集團(tuán)審計(jì)流程（1）制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)①設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理能力矩陣制定審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)前，為評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，首先要充分了解最新行業(yè)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的制度、被審公司內(nèi)部規(guī)章制度以及被審單位的風(fēng)險(xiǎn)偏好。為加強(qiáng)審計(jì)邏輯性與可視性，內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)前期了解的資料以及審計(jì)范圍，設(shè)計(jì)“風(fēng)險(xiǎn)管理能力矩陣”評(píng)價(jià)模型。根據(jù)實(shí)際情況，將審計(jì)對(duì)象劃分為幾個(gè)維度，并與能力水平等級(jí)有機(jī)結(jié)合，便于在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)控體系以及業(yè)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)②確定合理水平及最佳實(shí)踐合理水平是指在企業(yè)生命周期中處于同一階段同行業(yè)、同規(guī)模企業(yè)所處的風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)展?fàn)顩r的平均水平。在審計(jì)過程中不僅要確定單項(xiàng)業(yè)務(wù)的合理性水平，也要確定被審單位整體的合理性水平。（2）審核風(fēng)險(xiǎn)管理體系綜合運(yùn)用詢問、檢查、觀察、分析性復(fù)核、重新執(zhí)行等審計(jì)程序，對(duì)前述“風(fēng)險(xiǎn)管理能力矩陣”的具體審計(jì)對(duì)象開展合理抽樣審計(jì)程序，并將審計(jì)結(jié)果與“風(fēng)險(xiǎn)管理能力矩陣”中的詳細(xì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，確定審計(jì)對(duì)象在審計(jì)期間所處風(fēng)險(xiǎn)管理能力等級(jí)。（3）對(duì)標(biāo)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)將“審核風(fēng)險(xiǎn)管理體系水平”階段所確認(rèn)的被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)展水平與在“制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”階段所確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較分析，確定公司整體以及單項(xiàng)業(yè)務(wù)是否達(dá)到合理性水平。（4）得出審計(jì)建議根據(jù)“對(duì)標(biāo)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”階段結(jié)果，對(duì)公司的合理性水平做出最終的判斷，得出審計(jì)建議，出具審計(jì)報(bào)告。同時(shí)督促問題整改和后續(xù)評(píng)估，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量控制和考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題，有后續(xù)幾種追蹤方式：①報(bào)送追蹤。指評(píng)價(jià)整改措施針對(duì)性強(qiáng)，評(píng)估審計(jì)結(jié)論發(fā)現(xiàn)問題的剩余風(fēng)險(xiǎn)為“可接受”或達(dá)到預(yù)期低水平，審計(jì)項(xiàng)目組按照被審計(jì)單位整改回復(fù)，要求被審計(jì)單位報(bào)送整改證據(jù)并對(duì)整改效果進(jìn)行驗(yàn)證。②立項(xiàng)追蹤。指評(píng)價(jià)整改措施針對(duì)性差，評(píng)估審計(jì)結(jié)論發(fā)現(xiàn)問題的剩余風(fēng)險(xiǎn)為“不可接受”或難以達(dá)到預(yù)期水平，審計(jì)項(xiàng)目組重新進(jìn)駐被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。③后續(xù)追蹤。指評(píng)估被審計(jì)單位采取整改措施后，審計(jì)結(jié)論發(fā)現(xiàn)問題的剩余風(fēng)險(xiǎn)能有較大程度降低，但需要經(jīng)過一段時(shí)期以驗(yàn)證剩余風(fēng)險(xiǎn)是否能夠達(dá)到預(yù)期水平，留待下次常規(guī)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)證。1.3Z金融控股公司現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)的局限性根據(jù)上述Z金融控股集團(tuán)有限公司審計(jì)內(nèi)容以及業(yè)務(wù)流程的介紹，我們發(fā)現(xiàn)在實(shí)際工作過程中，無論是審計(jì)范圍還是審計(jì)手段，甚至在后續(xù)對(duì)被審計(jì)單位追蹤整改環(huán)節(jié)，都還停留在以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，非現(xiàn)場(chǎng)為輔的階段，審計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)用僅僅集中在審計(jì)計(jì)劃的審批階段以及審計(jì)報(bào)告階段，而在審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中以現(xiàn)場(chǎng)詢問檢查以及專業(yè)化的判斷為主，并沒有充分發(fā)揮發(fā)揮信息化審計(jì)的優(yōu)勢(shì)。隨著業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度不斷提高，電子辦理業(yè)務(wù)的需求不斷增多，分支機(jī)構(gòu)在全球范圍內(nèi)日益增設(shè)，交易信息與管理信息日益膨脹，加大了審計(jì)工作難度，影響了審計(jì)工作效率。具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）制定審計(jì)計(jì)劃較為隨意在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)劃制定過程中，只考慮審計(jì)覆蓋比率的問題，及前年度被審計(jì)對(duì)象的審計(jì)結(jié)果隨機(jī)挑選被審計(jì)對(duì)象。但是，在潛監(jiān)管制度變化頻繁且風(fēng)險(xiǎn)程度較高的金融行業(yè)，這種方法分散了審計(jì)力量，容易錯(cuò)過一些重要的，新規(guī)定下的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)對(duì)所有分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況及風(fēng)險(xiǎn)情況的監(jiān)測(cè)結(jié)果，可以探明控制的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，將有限的審計(jì)資源投入到高風(fēng)險(xiǎn)的單位，確保有效開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作。（2）審前準(zhǔn)備不足在傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式中，審計(jì)人員定期地被編入項(xiàng)目組中，審計(jì)前的資料準(zhǔn)備也僅限于被審計(jì)單位提供的一些工作總結(jié)等資料。審計(jì)前很難了解被審計(jì)單位的薄弱環(huán)節(jié)，違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)所在，只能按傳統(tǒng)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，隨機(jī)抽取被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)憑證，對(duì)被抽樣本進(jìn)行合規(guī)性、符合性的檢查。通過非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)，審計(jì)項(xiàng)目組可以廣泛收集、深入分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制信息及背景數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)性資料，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況做出初步判斷。（3）現(xiàn)場(chǎng)抽樣效率較低對(duì)每個(gè)異地分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間有限，而需要審核的內(nèi)容為1年的業(yè)務(wù)量。眾所周知，金融機(jī)構(gòu)資金流量極大，而現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)因時(shí)間有限，無法覆蓋所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，因此根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的作業(yè)流程只能進(jìn)行隨機(jī)的抽樣，容易錯(cuò)失某些業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，可以從數(shù)據(jù)庫中獲取所有的經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)和所有業(yè)務(wù)的操作流水記錄，對(duì)所有業(yè)務(wù)種類的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)控分析，并對(duì)監(jiān)控中可疑業(yè)務(wù)，有針對(duì)性地在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核實(shí)，確保了審計(jì)樣本的覆蓋率。（4）后續(xù)追蹤周期較長(zhǎng)在出具審計(jì)報(bào)告過程中，現(xiàn)場(chǎng)已經(jīng)和被審計(jì)單位確認(rèn)的審計(jì)問題，在后續(xù)進(jìn)一步的溝通中容易被否定。究其原因，往往是由于審計(jì)人員獲取的資料是由被審計(jì)單位提供，但后續(xù)被審計(jì)單位又稱當(dāng)時(shí)提供的資料不完整，而提供補(bǔ)充資料，造成了后續(xù)追蹤周期較長(zhǎng)，重復(fù)反饋等問題。通過非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，審計(jì)人員可以獨(dú)立，客觀地獲取被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)信息，而不是依賴于被審計(jì)單位提供資料。（5）審計(jì)質(zhì)量參差不齊傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)講究的是開展了多少次專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)，在被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)多少差異和缺陷，提出多少建議等數(shù)量性的內(nèi)容。但是在審計(jì)工作的效果和效率主要是依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平。審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)技術(shù)直接決定著每一次審計(jì)報(bào)告的水平。而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)是通過計(jì)算機(jī)與數(shù)據(jù)庫，對(duì)管理中存在缺陷進(jìn)行分析，也就是意味著非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)將審計(jì)人員與被審計(jì)單位分隔開，減少人為地判斷，對(duì)審計(jì)效果的穩(wěn)定性有了較大的提高。（6）審計(jì)覆蓋范圍受限隨著分支機(jī)構(gòu)的增加，目前Z金融控股集團(tuán)的分支機(jī)構(gòu)不斷增加，而負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的人員僅為10名。每年除了完成對(duì)分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，還需要對(duì)總部的各個(gè)部門進(jìn)行審計(jì)。因此審計(jì)資源嚴(yán)重不足，無法確保審計(jì)對(duì)象全部被覆蓋。而對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)來說，由于海量的數(shù)據(jù)庫可以長(zhǎng)期保存業(yè)務(wù)信息，審計(jì)師可以隨時(shí)抽取不同時(shí)期，不同分支機(jī)構(gòu)，不同業(yè)務(wù)品種的每筆業(yè)務(wù)，進(jìn)行分析，比較，監(jiān)控。對(duì)于分析結(jié)果顯示風(fēng)險(xiǎn)較小的分支機(jī)構(gòu)，可以免除現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的需要。（7）審計(jì)防范預(yù)警系統(tǒng)不完善傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要以事后監(jiān)督為主，由于各項(xiàng)信息主要在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中通過索要的方式獲得，所得的信息量較少，真實(shí)性也難以保證，且所有信息都是過往業(yè)務(wù)的一部分，審計(jì)人員未能與業(yè)務(wù)人員同步工作，監(jiān)督未能起到事先預(yù)警的作用。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)注重事中防范，具有預(yù)警性質(zhì)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)借助計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)以及相應(yīng)的模型分析，可以實(shí)時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)人員的操作進(jìn)行監(jiān)控，業(yè)務(wù)過程中的違規(guī)行為就能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降到最低。（8）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)成本較高在傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況下，審計(jì)人員需要組成一個(gè)審計(jì)組，長(zhǎng)時(shí)間在被審計(jì)單位對(duì)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行分析、核對(duì)、驗(yàn)證。這不僅需要大量的人力，時(shí)間，還要支出大量的差旅費(fèi)用，每年用于審計(jì)的出差成本近百萬。運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)只需投入少量的人員，即可對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行處理分析，反映速度快，效率高，而且各項(xiàng)人力、物力、財(cái)力的支出也相應(yīng)較小。1.4Z金融控股公司非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的系統(tǒng)需求隨著信息時(shí)代的到來，電子商務(wù)在全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下迅猛發(fā)展，企業(yè)的信息化建設(shè)不斷完善，以ERP為代表的企業(yè)信息系統(tǒng)的高度集成逐漸興起，使企業(yè)在各個(gè)方面發(fā)生了深刻的變化。這時(shí)的企業(yè)信息系統(tǒng)不再是一個(gè)個(gè)孤立的系統(tǒng)，而是集財(cái)務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)為一體的綜合性系統(tǒng)。由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的高度介入，信息系統(tǒng)的控制越來越多地由計(jì)算機(jī)來完成，ERP的實(shí)現(xiàn)甚至改變了手工環(huán)境下的管理方式及業(yè)務(wù)流程，一般的財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)已經(jīng)無法滿足對(duì)系統(tǒng)和系統(tǒng)控制進(jìn)行了解及測(cè)試的需要。審計(jì)工作人員只有轉(zhuǎn)變審計(jì)思維，運(yùn)用信息技術(shù)審計(jì)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手工審計(jì)，用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)代替現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，做到對(duì)企業(yè)的整體信息系統(tǒng)全面了解，才能把握審計(jì)對(duì)象的總體情況。Z集團(tuán)也意識(shí)到，只有全面實(shí)施信息化戰(zhàn)略才能提高效率，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。以下是公司信息系統(tǒng)基本情況：（1）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自2001年開始，Z集團(tuán)開始致力于合理強(qiáng)化總部與各子公司之間的戰(zhàn)略決策與資源配置功能，大規(guī)模推動(dòng)信息化建設(shè)。為此，首先推動(dòng)集團(tuán)信息化的建設(shè)，建立以績(jī)效管理為核心的集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。集團(tuán)自上而下統(tǒng)一應(yīng)用金蝶K/3合并賬務(wù)系統(tǒng),建立起統(tǒng)一規(guī)范、嚴(yán)格有序的會(huì)計(jì)科目體系與會(huì)計(jì)制度。通過建立財(cái)務(wù)監(jiān)督模塊，指導(dǎo)規(guī)劃預(yù)算，將預(yù)算分解形成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃日常監(jiān)控。同時(shí)，集團(tuán)總部通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，調(diào)控集團(tuán)總體財(cái)務(wù)計(jì)劃及業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，高效率的信息化系統(tǒng)也加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)子公司的約束。以下是Z集團(tuán)采用的“統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施”信息化行動(dòng)戰(zhàn)略，分三步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理全面信息化的步驟：圖1.5Z金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化實(shí)施步驟（2）業(yè)務(wù)系統(tǒng)Z金融控股集團(tuán)從金融控股集團(tuán)角度出發(fā)，與華為、騰訊等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)合作為集團(tuán)搭建統(tǒng)一的金融資源管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融控股整體金融資源的全面整合，以便從基礎(chǔ)上支撐金融控股集團(tuán)內(nèi)部各金融業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及營(yíng)銷管理。同時(shí)，Z金融控股集團(tuán)為了方便管理大量頻繁