公司票據(jù)審核管理辦法一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)審核流程，確保公司財務(wù)收支的真實性、合法性、準確性和完整性，防范財務(wù)風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)的審核管理。（三）基本原則1.真實性原則：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，內(nèi)容是否與實際情況相符。2.合法性原則：審核票據(jù)是否符合國家法律法規(guī)、稅收政策及公司內(nèi)部規(guī)定，票據(jù)來源是否合法合規(guī)。3.準確性原則：審核票據(jù)的各項要素填寫是否準確、完整，計算是否正確，大小寫金額是否一致。4.完整性原則：審核票據(jù)的附件是否齊全，手續(xù)是否完備，相關(guān)人員簽字是否完整。二、票據(jù)種類及審核要點（一）發(fā)票1.基本要求發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票抬頭必須填寫公司全稱，不得簡寫、漏寫或錯寫。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，包括商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等。2.審核要點發(fā)票的真?zhèn)危和ㄟ^稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、電話查詢等方式核實發(fā)票的真實性。發(fā)票的開具日期：是否在規(guī)定的時間范圍內(nèi)，是否存在提前或滯后開具的情況。發(fā)票的稅率及稅額：是否按照規(guī)定的稅率計算，稅額計算是否正確。發(fā)票的備注欄：對于一些特殊業(yè)務(wù)，如建筑服務(wù)、運輸服務(wù)等，發(fā)票備注欄應(yīng)填寫完整、準確的相關(guān)信息。（二）收據(jù)1.基本要求收據(jù)應(yīng)是由財政部門監(jiān)制或公司統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。收據(jù)抬頭必須填寫公司全稱，不得簡寫、漏寫或錯寫。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際收款情況相符，包括收款事由、金額、交款人等。2.審核要點收據(jù)的真?zhèn)危汉藢嵤論?jù)是否為公司規(guī)定的正規(guī)收據(jù)，是否存在偽造、變造的情況。收據(jù)的開具日期：是否在收款當日開具，是否存在提前或滯后開具的情況。收據(jù)的金額：與實際收款金額是否一致，大小寫金額是否相符。收據(jù)的用途：是否注明收款事由，收款事由是否與公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)。（三）支票1.基本要求支票應(yīng)由出票人按規(guī)定填寫，字跡清晰，不得涂改。支票的出票日期、金額、收款人名稱必須填寫齊全，不得空缺。支票上應(yīng)加蓋出票人預(yù)留銀行印鑒。2.審核要點支票的真?zhèn)危和ㄟ^銀行系統(tǒng)或向出票人開戶銀行核實支票的真實性。支票的出票日期：是否在規(guī)定的有效期內(nèi)，是否存在遠期支票的情況。支票的金額：大小寫金額是否一致，是否超過出票人的銀行賬戶余額。支票的收款人名稱：是否與實際收款單位一致，是否存在背書轉(zhuǎn)讓的情況。支票的用途：是否注明用途，用途是否與公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)。（四）匯票1.基本要求匯票應(yīng)按照《票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定填寫，內(nèi)容完整、準確。匯票上應(yīng)加蓋出票人、背書人、承兌人等相關(guān)人員的印鑒。2.審核要點匯票的真?zhèn)危和ㄟ^銀行系統(tǒng)或向出票人開戶銀行核實匯票的真實性。匯票的出票日期：是否在規(guī)定的有效期內(nèi)，是否存在遠期匯票的情況。匯票的金額：大小寫金額是否一致，是否超過出票人的銀行賬戶余額。匯票的收款人名稱：是否與實際收款單位一致，是否存在背書轉(zhuǎn)讓的情況。匯票的到期日：是否在規(guī)定的時間范圍內(nèi)，是否存在提前或滯后到期的情況。三、票據(jù)審核流程（一）業(yè)務(wù)部門提交1.業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)取得或填制票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)提交給財務(wù)部門進行審核。2.提交票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)提交清單》，注明票據(jù)的種類、號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等相關(guān)信息，并由業(yè)務(wù)部門負責人簽字確認。（二）財務(wù)部門初審1.財務(wù)部門票據(jù)審核人員收到業(yè)務(wù)部門提交的票據(jù)后，應(yīng)按照本辦法的審核要點進行初審。2.初審主要審核票據(jù)的基本要素是否齊全、填寫是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實、金額是否正確等。3.對于初審合格的票據(jù)，審核人員應(yīng)在票據(jù)上加蓋“初審合格”章，并在《票據(jù)提交清單》上簽字確認；對于初審不合格的票據(jù)，審核人員應(yīng)填寫《票據(jù)審核意見表》，注明不合格原因，并將票據(jù)退回業(yè)務(wù)部門重新辦理。（三）財務(wù)部門復(fù)審1.財務(wù)部門票據(jù)審核負責人對初審合格的票據(jù)進行復(fù)審。2.復(fù)審主要審核票據(jù)的合法性、準確性、完整性以及與公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。3.對于復(fù)審合格的票據(jù)，審核負責人應(yīng)在票據(jù)上加蓋“復(fù)審合格”章，并在《票據(jù)提交清單》上簽字確認；對于復(fù)審不合格的票據(jù)，審核負責人應(yīng)填寫《票據(jù)審核意見表》，注明不合格原因，并將票據(jù)退回業(yè)務(wù)部門重新辦理。（四）審批1.經(jīng)過財務(wù)部門初審和復(fù)審合格的票據(jù)，按照公司財務(wù)審批制度的規(guī)定，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行審批。2.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)政策、預(yù)算安排等，對票據(jù)的真實性、合法性、合理性進行審批。3.對于審批通過的票據(jù)，審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在票據(jù)上簽字確認；對于審批不通過的票據(jù)，審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)填寫《票據(jù)審批意見表》，注明不通過原因，并將票據(jù)退回財務(wù)部門重新辦理。（五）付款或入賬1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的票據(jù)，按照公司的財務(wù)管理制度進行付款或入賬處理。2.付款時，應(yīng)嚴格按照票據(jù)上的金額、收款人等信息進行支付，確保資金安全。3.入賬時，應(yīng)及時準確地記錄票據(jù)的相關(guān)信息，確保財務(wù)賬目清晰、準確。四、票據(jù)保管（一）財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負責公司各類票據(jù)的保管工作。（二）票據(jù)保管人員應(yīng)按照票據(jù)的種類、號碼、日期等進行分類存放，建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的出入庫情況。（三）對于已使用完畢的票據(jù)存根，應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后經(jīng)批準方可銷毀。（四）票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)部門負責人，并采取相應(yīng)的措施進行處理。五、監(jiān)督檢查（一）公司審計部門應(yīng)定期對公司票據(jù)審核管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)審核流程是否規(guī)范、審核要點是否執(zhí)行到位、票據(jù)保管是否安全等。（二）對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）公司財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)審核管理情況進行自查自糾，不斷完善票據(jù)審核管理制度，提高票據(jù)審核管理水平。六、責任追究（一）對于違反本辦法規(guī)定，在票據(jù)審核管理工作中存在弄虛作假、故意隱瞞、失職瀆職等行為的單