公路預(yù)算績(jī)效管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公路預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，確保公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織負(fù)責(zé)的公路預(yù)算資金安排的建設(shè)、養(yǎng)護(hù)及相關(guān)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，圍繞目標(biāo)編制預(yù)算、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)，確保預(yù)算資金與目標(biāo)緊密掛鉤。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，對(duì)公路預(yù)算績(jī)效進(jìn)行全過(guò)程管理，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序規(guī)范。3.公開透明原則：績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)結(jié)果等信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。4.責(zé)任追究原則：對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中存在的問(wèn)題，明確責(zé)任主體，嚴(yán)格追究責(zé)任。二、績(jī)效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.依據(jù)：根據(jù)公路發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目特點(diǎn)等，確定公路預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意度等方面。2.內(nèi)容：預(yù)期產(chǎn)出應(yīng)明確項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等指標(biāo)；預(yù)期效果應(yīng)體現(xiàn)項(xiàng)目對(duì)公路通行能力、安全性、舒適性等方面的提升；服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意度應(yīng)設(shè)定合理的目標(biāo)值。（二）目標(biāo)審核1.審核主體：成立由財(cái)務(wù)、工程、養(yǎng)護(hù)等相關(guān)部門組成的績(jī)效目標(biāo)審核小組。2.審核內(nèi)容：審核績(jī)效目標(biāo)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策要求，是否與預(yù)算資金相匹配，是否清晰、可衡量、可實(shí)現(xiàn)等。3.審核結(jié)果應(yīng)用：審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算編制和執(zhí)行的依據(jù)；未通過(guò)審核的，項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，重新報(bào)送審核。（三）目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因政策變化、不可抗力等原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)需要調(diào)整的，項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)。2.調(diào)整程序：調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、對(duì)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)的影響等，經(jīng)績(jī)效目標(biāo)審核小組審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、績(jī)效指標(biāo)體系（一）指標(biāo)分類1.產(chǎn)出指標(biāo)：包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。例如，公路建設(shè)項(xiàng)目的里程數(shù)、工程質(zhì)量合格率、項(xiàng)目完工時(shí)間、預(yù)算控制率等。2.效益指標(biāo)：包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)等。如公路通行能力提升帶來(lái)的運(yùn)輸成本降低、交通事故減少、對(duì)周邊生態(tài)環(huán)境的保護(hù)等。3.滿意度指標(biāo)：反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等工作的滿意程度。（二）指標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定原則：指標(biāo)應(yīng)具有針對(duì)性、可操作性、可衡量性，能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)。2.設(shè)定方法：參考國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)、同類型項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，合理設(shè)定績(jī)效指標(biāo)及其目標(biāo)值。（三）指標(biāo)調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整績(jī)效指標(biāo)的，應(yīng)按照績(jī)效目標(biāo)調(diào)整程序進(jìn)行申請(qǐng)和審核。四、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.監(jiān)控主體：項(xiàng)目實(shí)施單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位實(shí)施的公路預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控；相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)控。2.職責(zé)分工：項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)定期收集、分析項(xiàng)目績(jī)效信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)題；財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金安全、合規(guī)使用；業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)，對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)出和效果進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括資金到位情況、資金支出進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差等。2.績(jī)效目標(biāo)完成情況：檢查項(xiàng)目的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等是否按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。3.項(xiàng)目實(shí)施情況：如項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量、養(yǎng)護(hù)效果等。（三）監(jiān)控方式與頻率1.監(jiān)控方式：采用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、實(shí)地檢查、問(wèn)卷調(diào)查、專項(xiàng)評(píng)估等方式進(jìn)行績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。2.監(jiān)控頻率：項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)每月對(duì)項(xiàng)目績(jī)效情況進(jìn)行自查；財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；公司/組織每季度對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行抽查。（四）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.問(wèn)題整改：對(duì)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時(shí)制定整改措施，限期整改。2.預(yù)算調(diào)整：根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況與預(yù)算執(zhí)行情況差異較大的項(xiàng)目，可按規(guī)定調(diào)整預(yù)算。3.責(zé)任追究：對(duì)因工作不力導(dǎo)致項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體：成立由內(nèi)部評(píng)價(jià)人員和外部專家組成的績(jī)效評(píng)價(jià)小組。內(nèi)部評(píng)價(jià)人員包括財(cái)務(wù)、工程、養(yǎng)護(hù)等部門人員；外部專家根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和需要聘請(qǐng)。2.評(píng)價(jià)對(duì)象：本公司/組織負(fù)責(zé)的公路預(yù)算項(xiàng)目，包括已完成的項(xiàng)目和跨年度項(xiàng)目的階段性評(píng)價(jià)。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法1.評(píng)價(jià)內(nèi)容：依據(jù)績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)體系，對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、組織管理水平、資金使用效益等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)方法：采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。（三）評(píng)價(jià)程序1.準(zhǔn)備階段：確定評(píng)價(jià)對(duì)象，制定評(píng)價(jià)方案，組建評(píng)價(jià)小組，收集相關(guān)資料。2.實(shí)施階段：評(píng)價(jià)小組通過(guò)查閱資料、實(shí)地考察、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.撰寫報(bào)告階段：評(píng)價(jià)小組根據(jù)評(píng)價(jià)情況，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，提出評(píng)價(jià)結(jié)論和建議。4.反饋與整改階段：將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給項(xiàng)目實(shí)施單位，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)針對(duì)評(píng)價(jià)意見進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)送公司/組織。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效等級(jí)劃分：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。2.與預(yù)算安排掛鉤：根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整下一年度同類項(xiàng)目的預(yù)算安排。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為不合格的項(xiàng)目，減少或取消下一年度預(yù)算安排。3.信息公開：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在本公司/組織內(nèi)部進(jìn)行公開，接受監(jiān)督。六、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開（一）公開內(nèi)容1.績(jī)效目標(biāo)：包括項(xiàng)目的總體目標(biāo)、具體績(jī)效指標(biāo)及目標(biāo)值。2.績(jī)效監(jiān)控情況：定期公開項(xiàng)目的績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果：公開項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、評(píng)價(jià)等級(jí)、存在問(wèn)題及整改情況等。（二）公開方式與渠道1.公開方式：通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站、內(nèi)部公告欄等方式進(jìn)行公開。2.公開渠道：在公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立績(jī)效信息公開專欄，集中發(fā)布公路預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)信息；在內(nèi)部公告欄張貼績(jī)效目標(biāo)、監(jiān)控和評(píng)價(jià)結(jié)果等重要信息，方便員工查閱。（三）公開時(shí)間1.績(jī)效目標(biāo)公開時(shí)間：在預(yù)算批復(fù)后20個(gè)工作日內(nèi)公開。2.績(jī)效監(jiān)控情況公開時(shí)間：每季度結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)公開本季度績(jī)效監(jiān)控結(jié)果。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開時(shí)間：在績(jī)效評(píng)價(jià)工作結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)公開評(píng)價(jià)結(jié)果。七、績(jī)效管理監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)對(duì)公路預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、運(yùn)行監(jiān)控、評(píng)價(jià)過(guò)程及結(jié)果應(yīng)用等方面的合規(guī)性和有效性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（二）問(wèn)責(zé)制度1.問(wèn)責(zé)情形：對(duì)在公路預(yù)算績(jī)效管理工作中存在下列情形之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任：未按規(guī)定編制績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)審核未通過(guò)，仍安排預(yù)算資金的；績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控不力，導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)重大問(wèn)題的；績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果弄虛作假的；