公司捐贈(zèng)資金管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司捐贈(zèng)資金的管理，確保捐贈(zèng)資金使用的合法、合規(guī)、透明、高效，保障捐贈(zèng)資金切實(shí)用于公益事業(yè)，維護(hù)公司的社會(huì)形象，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司以自有資金進(jìn)行的各類(lèi)捐贈(zèng)活動(dòng)及其資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：捐贈(zèng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)政策要求，確保捐贈(zèng)行為合法有效。2.自愿性原則：捐贈(zèng)應(yīng)基于公司的自愿意愿，不得受到任何形式的強(qiáng)迫或不正當(dāng)影響。3.透明性原則：捐贈(zèng)資金的管理和使用應(yīng)保持高度透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)公眾監(jiān)督以及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)管。4.效益性原則：注重捐贈(zèng)資金的使用效益，確保捐贈(zèng)資金能夠最大程度地發(fā)揮公益作用，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的社會(huì)目標(biāo)。二、捐贈(zèng)資金的來(lái)源與審批（一）捐贈(zèng)資金來(lái)源公司捐贈(zèng)資金主要來(lái)源于公司自有資金，包括但不限于公司利潤(rùn)、留存收益等。（二）捐贈(zèng)審批流程1.捐贈(zèng)意向提出公司各部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)以及社會(huì)公益需求，提出捐贈(zèng)意向，并填寫(xiě)《捐贈(zèng)申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明捐贈(zèng)事項(xiàng)的背景、目的、受贈(zèng)方信息、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式等內(nèi)容。捐贈(zèng)意向提出后，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，確保捐贈(zèng)事項(xiàng)符合公司整體利益和相關(guān)規(guī)定。2.財(cái)務(wù)審核《捐贈(zèng)申請(qǐng)表》提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)后，財(cái)務(wù)人員對(duì)捐贈(zèng)金額的合理性、公司財(cái)務(wù)狀況以及資金支付能力進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核重點(diǎn)關(guān)注捐贈(zèng)資金對(duì)公司正常運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響，確保公司在進(jìn)行捐贈(zèng)后仍能維持穩(wěn)定的財(cái)務(wù)狀況，不影響公司的持續(xù)發(fā)展。3.法務(wù)合規(guī)審核法務(wù)部門(mén)對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)性審查，重點(diǎn)審查捐贈(zèng)行為是否符合國(guó)家法律法規(guī)、政策要求以及公司內(nèi)部規(guī)定，確保捐贈(zèng)合同或協(xié)議的條款合法有效，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。法務(wù)合規(guī)審核內(nèi)容包括但不限于捐贈(zèng)主體資格、受贈(zèng)方資質(zhì)、捐贈(zèng)用途合法性、捐贈(zèng)程序合規(guī)性等方面。4.管理層審批經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核和法務(wù)合規(guī)審核后的《捐贈(zèng)申請(qǐng)表》，提交至公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)以及相關(guān)審核意見(jiàn)，對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行綜合決策。對(duì)于重大捐贈(zèng)事項(xiàng)（捐贈(zèng)金額達(dá)到公司規(guī)定的重大標(biāo)準(zhǔn)），需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，方可實(shí)施。三、捐贈(zèng)資金的管理與核算（一）賬戶(hù)管理1.公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的捐贈(zèng)資金賬戶(hù)，用于歸集和管理捐贈(zèng)資金。該賬戶(hù)應(yīng)與公司其他資金賬戶(hù)嚴(yán)格區(qū)分，確保捐贈(zèng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用。2.捐贈(zèng)資金賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）資金收付管理1.捐贈(zèng)資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的《捐贈(zèng)申請(qǐng)表》和捐贈(zèng)合同或協(xié)議執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際捐贈(zèng)情況，及時(shí)辦理資金收付手續(xù)，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)到賬。2.在資金支付過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循公司資金支付審批流程，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于大額捐贈(zèng)資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、可靠的支付方式，避免現(xiàn)金支付。（三）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄捐贈(zèng)資金的收入、支出和結(jié)余情況。2.捐贈(zèng)資金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)反映捐贈(zèng)資金的來(lái)源、用途、去向等信息，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、清晰。3.定期編制捐贈(zèng)資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，向公司管理層和相關(guān)部門(mén)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)掌握捐贈(zèng)資金的管理和使用情況。四、捐贈(zèng)資金的使用管理（一）使用原則1.捐贈(zèng)資金必須嚴(yán)格按照捐贈(zèng)時(shí)確定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。2.在確保捐贈(zèng)資金用于既定公益項(xiàng)目的前提下，應(yīng)注重資金使用的效益，合理規(guī)劃資金使用計(jì)劃，提高資金使用效率。（二）使用范圍1.公司捐贈(zèng)資金主要用于支持教育、扶貧、環(huán)保、救災(zāi)、文化等社會(huì)公益事業(yè)，具體使用范圍根據(jù)捐贈(zèng)項(xiàng)目的實(shí)際情況和捐贈(zèng)協(xié)議確定。2.捐贈(zèng)資金可用于受贈(zèng)方開(kāi)展公益項(xiàng)目的直接費(fèi)用支出，如項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用等；也可用于與公益項(xiàng)目相關(guān)的間接費(fèi)用支出，如項(xiàng)目管理費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用等，但間接費(fèi)用支出應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定的比例限制。（三）使用審批1.受贈(zèng)方應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，制定詳細(xì)的資金使用方案，并提交至公司進(jìn)行審批。資金使用方案應(yīng)明確資金使用的具體項(xiàng)目、金額、時(shí)間安排、預(yù)期效果等內(nèi)容。2.公司收到受贈(zèng)方提交的資金使用方案后，由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括項(xiàng)目的合規(guī)性、合理性、可行性以及資金使用計(jì)劃的準(zhǔn)確性等方面。3.經(jīng)審核通過(guò)后的資金使用方案，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審核意見(jiàn)和捐贈(zèng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)資金使用方案進(jìn)行最終決策。對(duì)于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目的資金使用方案，需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，方可實(shí)施。（四）使用監(jiān)督1.公司建立健全捐贈(zèng)資金使用監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括資金使用是否符合捐贈(zèng)協(xié)議約定、是否按照審批后的資金使用方案執(zhí)行、資金使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等方面。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向受贈(zèng)方了解捐贈(zèng)資金的使用進(jìn)展情況，及時(shí)掌握資金使用動(dòng)態(tài)，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤記錄。3.公司可委托專(zhuān)業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保捐贈(zèng)資金使用的合規(guī)性和透明度。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層和相關(guān)部門(mén)，并作為捐贈(zèng)資金管理和決策的重要依據(jù)。五、捐贈(zèng)項(xiàng)目的管理與評(píng)估（一）項(xiàng)目管理1.對(duì)于確定實(shí)施的捐贈(zèng)項(xiàng)目，公司應(yīng)與受贈(zèng)方簽訂詳細(xì)的捐贈(zèng)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括捐贈(zèng)資金的金額、用途、支付方式、項(xiàng)目實(shí)施要求、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、信息披露等內(nèi)容。2.公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)了解項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，確保公司對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的有效掌控。3.受贈(zèng)方應(yīng)按照捐贈(zèng)合同或協(xié)議的要求，認(rèn)真組織實(shí)施捐贈(zèng)項(xiàng)目，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如遇重大事項(xiàng)或變更，應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告，并經(jīng)公司同意后方可進(jìn)行調(diào)整。（二）項(xiàng)目評(píng)估1.建立捐贈(zèng)項(xiàng)目評(píng)估機(jī)制，對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行全面、客觀(guān)、公正的評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、社會(huì)效益、受贈(zèng)方滿(mǎn)意度等方面。2.項(xiàng)目結(jié)束后，受贈(zèng)方應(yīng)及時(shí)向公司提交項(xiàng)目實(shí)施總結(jié)報(bào)告和資金使用情況報(bào)告，并配合公司開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)估工作。公司可組織內(nèi)部相關(guān)部門(mén)人員或邀請(qǐng)外部專(zhuān)家組成評(píng)估小組，對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估。3.根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的捐贈(zèng)項(xiàng)目管理提供參考和借鑒。對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施效果良好、社會(huì)效益顯著的受贈(zèng)方，公司可考慮繼續(xù)合作或加大支持力度；對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施不力、未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的受贈(zèng)方，公司應(yīng)采取相應(yīng)的措施，如暫停合作、追回捐贈(zèng)資金等，并追究相關(guān)責(zé)任。六、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露捐贈(zèng)資金的管理和使用情況。信息披露內(nèi)容包括捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱(chēng)、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、受贈(zèng)方信息、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施效果等方面。2.信息披露方式可通過(guò)公司官方網(wǎng)站、公告欄、新聞媒體等渠道進(jìn)行，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)在公司官方網(wǎng)站設(shè)立專(zhuān)門(mén)的捐贈(zèng)項(xiàng)目專(zhuān)欄，實(shí)時(shí)更新項(xiàng)目進(jìn)展情況，方便公眾查詢(xún)和監(jiān)督。3.定期編制捐贈(zèng)資金信息披露報(bào)告，向公司股東、管理層、員工以及社會(huì)公眾發(fā)布，確保信息透明公開(kāi)。信息披露報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后發(fā)布，并留存相關(guān)記錄。（二）檔案管理1.建立健全捐贈(zèng)資金檔案管理制度，對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)過(guò)程中形成的各類(lèi)文件、資料、合同、協(xié)議等進(jìn)行妥善保管。檔案管理應(yīng)確保檔案的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，便于查閱和追溯。2.捐贈(zèng)資金檔案主要包括捐贈(zèng)申請(qǐng)表、捐贈(zèng)合同或協(xié)議、資金收付憑證、會(huì)計(jì)核算資料、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、信息披露報(bào)告等內(nèi)容。3.檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理、編號(hào)登記、裝訂成冊(cè)，并建立電子檔案?jìng)浞荨n案的借閱和查閱應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，確保檔案信息的安全。七、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)捐贈(zèng)資金的管理和使用情況進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查捐贈(zèng)資金的收支是否合規(guī)、使用是否有效、信息披露是否及時(shí)準(zhǔn)確等方面。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論客觀(guān)、公正。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改情況應(yīng)向公司管理層報(bào)告，確保捐贈(zèng)資金管理中存在的問(wèn)題得到及時(shí)解決。（二）外部監(jiān)督1.接受社會(huì)公眾、媒體以及相關(guān)政府部門(mén)的監(jiān)督。對(duì)于社會(huì)公眾和媒體提出的質(zhì)疑和意見(jiàn)，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。2.積極配合政府部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供捐贈(zèng)資金管理和使用的相關(guān)資料和信息。對(duì)于政府部門(mén)提出的整改要求，應(yīng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行整改，并及時(shí)報(bào)告整改情況。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于在捐贈(zèng)資金管理和使用過(guò)程中違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。2.責(zé)任追究包括但不限于責(zé)令改正、追回違規(guī)使用的捐贈(zèng)資