公司稅務(wù)自查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)自查工作，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則稅務(wù)自查工作必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保自查行為合法、合規(guī)。2.全面覆蓋原則涵蓋公司所有涉稅業(yè)務(wù)和稅務(wù)事項，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的自查。3.重點突出原則在全面自查的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重大涉稅事項、高風(fēng)險業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及稅務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。4.及時整改原則對自查發(fā)現(xiàn)的問題，要及時分析原因，制定切實可行的整改措施，限期整改到位，杜絕類似問題再次發(fā)生。二、稅務(wù)自查組織與職責(zé)（一）稅務(wù)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立公司稅務(wù)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)公司稅務(wù)自查工作，審議稅務(wù)自查計劃、自查報告及整改方案，協(xié)調(diào)解決自查工作中出現(xiàn)的重大問題。（二）稅務(wù)自查工作小組領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)稅務(wù)自查工作小組（以下簡稱“工作小組”），由財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干組成。工作小組負(fù)責(zé)具體實施稅務(wù)自查工作，制定自查計劃和工作方案，組織開展自查工作，收集、整理自查資料，撰寫自查報告，跟蹤整改落實情況。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織稅務(wù)自查工作，制定自查計劃和工作方案，指導(dǎo)各部門開展自查工作。收集、整理、分析公司涉稅資料，對公司整體稅務(wù)情況進(jìn)行梳理和自查。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，解答稅務(wù)自查工作中的疑問。撰寫自查報告，提出整改建議和措施，跟蹤整改落實情況。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門涉稅業(yè)務(wù)的自查工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。配合財務(wù)部門開展稅務(wù)自查工作，對自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和整改。協(xié)助財務(wù)部門做好稅務(wù)風(fēng)險管理工作，及時反饋業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險點。3.審計部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)自查工作進(jìn)行監(jiān)督和審計，檢查自查工作的開展情況和自查結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性。對自查發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行深入調(diào)查，提出審計意見和建議。4.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)自查工作提供法律支持，審查自查工作中涉及的稅務(wù)法律問題，確保自查工作合法合規(guī)。協(xié)助處理稅務(wù)自查過程中與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)及可能出現(xiàn)的稅務(wù)爭議事項。三、稅務(wù)自查范圍與內(nèi)容（一）稅務(wù)登記1.檢查公司稅務(wù)登記信息的真實性、完整性，包括納稅人識別號、名稱、地址、法定代表人、經(jīng)營范圍等。2.核實是否按照規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記變更、注銷等手續(xù)。（二）納稅申報1.審查各稅種納稅申報的及時性、準(zhǔn)確性，包括申報期限、申報數(shù)據(jù)、申報資料等。2.檢查是否存在未申報、少申報、漏申報等情況，以及申報數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。（三）稅款繳納1.核對各項稅款的計算、繳納是否正確，是否按照規(guī)定的稅率、計稅依據(jù)足額繳納稅款。2.檢查是否存在欠稅、滯納金、罰款等情況，以及稅款繳納的及時性和合規(guī)性。（四）發(fā)票管理1.檢查發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票、非法取得發(fā)票等違法行為。2.核實發(fā)票開具的內(nèi)容是否真實、完整，與實際業(yè)務(wù)是否相符，是否按照規(guī)定的時限、順序、欄目開具發(fā)票。（五）稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行1.審查公司是否符合稅收優(yōu)惠政策的條件，是否按照規(guī)定程序申請、備案稅收優(yōu)惠。2.檢查稅收優(yōu)惠政策的享受情況是否真實、準(zhǔn)確，是否存在騙取稅收優(yōu)惠等行為。（六）其他涉稅事項1.檢查公司關(guān)聯(lián)交易是否符合獨立交易原則，是否按照規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。2.核實公司資產(chǎn)損失的申報、扣除是否符合規(guī)定，是否留存相關(guān)證據(jù)資料。3.審查公司境外投資、經(jīng)營等涉稅事項的稅務(wù)處理是否正確。四、稅務(wù)自查工作程序（一）自查準(zhǔn)備階段1.工作小組制定稅務(wù)自查計劃和工作方案，明確自查的范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排等。2.收集、整理公司涉稅資料，包括財務(wù)報表、賬簿、憑證、發(fā)票、納稅申報表、稅務(wù)審批文件等。3.組織自查人員培訓(xùn)，學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，熟悉自查工作流程和方法。（二）自查實施階段1.各部門按照自查計劃和工作方案，對本部門涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面自查，填寫自查工作底稿，詳細(xì)記錄自查發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)資料。2.工作小組對各部門自查情況進(jìn)行匯總、分析，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和核實，確保問題準(zhǔn)確無誤。（三）自查報告撰寫階段1.工作小組根據(jù)自查情況撰寫自查報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括自查工作基本情況、自查發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因分析、整改措施及建議等。2.自查報告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容詳實、分析透徹、建議可行，經(jīng)工作小組組長審核后報領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（四）整改落實階段1.領(lǐng)導(dǎo)小組對自查報告進(jìn)行審議，提出整改意見和要求，明確整改責(zé)任部門和整改期限。2.各整改責(zé)任部門按照整改意見和要求，制定具體的整改措施，認(rèn)真組織整改落實，并及時將整改情況反饋給工作小組。3.工作小組對整改落實情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按時完成，問題得到徹底解決。五、稅務(wù)自查工作要求（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)各單位要充分認(rèn)識稅務(wù)自查工作的重要性，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保自查工作順利開展。各部門負(fù)責(zé)人要親自抓，明確專人負(fù)責(zé)，確保自查工作落實到實處。（二）認(rèn)真自查，如實報告各部門要按照本辦法的要求，認(rèn)真開展自查工作，如實反映自查情況，不得隱瞞問題、虛報數(shù)據(jù)。對自查發(fā)現(xiàn)的問題，要深入分析原因，制定切實可行的整改措施，確保自查工作取得實效。（三）嚴(yán)格保密，確保安全在稅務(wù)自查工作中，涉及的公司商業(yè)秘密、財務(wù)數(shù)據(jù)等信息要嚴(yán)格保密，防止信息泄露。同時，要確保自查工作資料的安全，防止丟失、損毀等情況發(fā)生。（四）加強(qiáng)溝通，積極協(xié)調(diào)在自查過程中，如遇到政策理解不清、業(yè)務(wù)處理存在疑問等問題，要及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，主動尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和幫助。同時，各部門之間要加強(qiáng)協(xié)作配合，形成工作合力，共同做好稅務(wù)自查工作。六、稅務(wù)自查結(jié)果應(yīng)用（一）完善稅務(wù)管理制度根據(jù)稅務(wù)自查結(jié)果，分析公司稅務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，及時修訂和完善公司稅務(wù)管理制度，堵塞管理漏洞，防范稅務(wù)風(fēng)險。（二）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理將稅務(wù)自查發(fā)現(xiàn)的問題納入公司稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系，持續(xù)跟蹤風(fēng)險狀況，采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）考核評價與獎懲1.將稅