償債應(yīng)急資金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司償債應(yīng)急資金的管理，提高資金使用效率，有效防范和化解償債風(fēng)險，確保公司財務(wù)穩(wěn)健運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在涉及債務(wù)償還過程中應(yīng)急資金的管理與使用。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：償債應(yīng)急資金應(yīng)專項用于償還公司到期債務(wù)，不得挪作他用。2.安全性原則：確保資金的安全，合理安排資金存儲方式，降低資金風(fēng)險。3.高效性原則：提高資金使用效率，及時、足額償還債務(wù)，避免逾期產(chǎn)生不良影響。4.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：綜合考慮公司財務(wù)狀況、債務(wù)結(jié)構(gòu)及資金流動性，統(tǒng)籌規(guī)劃償債應(yīng)急資金的籌集、使用和管理。二、償債應(yīng)急資金的定義與來源（一）定義償債應(yīng)急資金是指公司為應(yīng)對可能出現(xiàn)的債務(wù)償還困難，預(yù)先儲備的用于及時足額償還到期債務(wù)的專項資金。（二）來源1.公司預(yù)算安排：公司根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算，按照一定比例提取資金作為償債應(yīng)急資金。2.專項撥款：政府或相關(guān)部門給予公司的專項用于償債的資金。3.資產(chǎn)處置收入：公司通過處置閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)等取得的收入，按照規(guī)定用于補充償債應(yīng)急資金。4.其他合法來源：如公司自有資金的合理調(diào)配、股東或關(guān)聯(lián)方的支持性資金等。三、償債應(yīng)急資金的管理職責(zé)（一）財務(wù)管理部門1.負責(zé)償債應(yīng)急資金的日常核算與管理，設(shè)立專門賬戶進行資金收支核算。2.定期對償債應(yīng)急資金的收支情況進行統(tǒng)計和分析，及時向公司管理層報告資金動態(tài)。3.根據(jù)公司債務(wù)償還計劃和資金狀況，合理安排資金的使用，確保資金安全和高效運作。4.配合相關(guān)部門做好償債應(yīng)急資金的籌集工作，及時辦理資金的繳存、支取等手續(xù)。（二）債務(wù)管理部門1.負責(zé)梳理公司債務(wù)情況，建立債務(wù)臺賬，詳細記錄債務(wù)金額、期限、利率、還款計劃等信息。2.提前預(yù)警債務(wù)到期情況，及時向財務(wù)管理部門通報即將到期債務(wù)信息，以便做好資金安排。3.參與償債應(yīng)急資金的使用決策，根據(jù)債務(wù)償還的實際需求，提出合理的資金使用建議。（三）公司管理層1.審批償債應(yīng)急資金的管理辦法、年度預(yù)算及重大資金使用事項。2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司各部門在償債應(yīng)急資金管理工作中的職責(zé)，確保各項工作順利開展。3.對償債應(yīng)急資金的管理和使用情況進行監(jiān)督和檢查，及時解決存在的問題。四、償債應(yīng)急資金的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)管理部門應(yīng)于每年年末根據(jù)公司下一年度債務(wù)償還計劃、資金狀況及其他可能影響償債應(yīng)急資金需求的因素，編制償債應(yīng)急資金年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)明確預(yù)算年度內(nèi)償債應(yīng)急資金的收入來源、支出項目、金額及資金缺口等情況，并詳細說明各項收支的依據(jù)和計算方法。3.債務(wù)管理部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)管理部門做好預(yù)算編制工作，提供準確的債務(wù)信息和還款計劃。（二）預(yù)算審批1.償債應(yīng)急資金年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)管理部門負責(zé)人審核后，報公司管理層審批。2.公司管理層應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況及風(fēng)險承受能力，對預(yù)算草案進行全面審查，并做出審批決定。3.經(jīng)審批后的償債應(yīng)急資金年度預(yù)算作為公司年度財務(wù)預(yù)算的重要組成部分，具有嚴肅性和約束力，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因公司債務(wù)結(jié)構(gòu)變化、重大投資項目實施、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足償債應(yīng)急資金需求時，財務(wù)管理部門應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目及金額，并對調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行效果進行預(yù)測和分析。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財務(wù)管理部門負責(zé)人審核后，報公司管理層審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、償債應(yīng)急資金的籌集與存儲（一）籌集1.根據(jù)償債應(yīng)急資金年度預(yù)算，財務(wù)管理部門應(yīng)及時組織資金籌集工作。2.對于公司預(yù)算安排提取的資金，應(yīng)按照規(guī)定的比例和時間足額提取，并繳存至償債應(yīng)急資金專用賬戶。3.對于專項撥款、資產(chǎn)處置收入等其他來源的資金，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金按時足額到位。4.在資金籌集過程中，如遇困難或問題，財務(wù)管理部門應(yīng)及時向公司管理層報告，尋求支持和協(xié)調(diào)解決。（二）存儲1.償債應(yīng)急資金應(yīng)存儲于安全性高、流動性強的銀行賬戶或其他合規(guī)的存儲方式。2.存儲賬戶應(yīng)開設(shè)專門的償債應(yīng)急資金專戶，實行專戶管理，與公司其他資金賬戶嚴格區(qū)分，不得混用。3.根據(jù)資金存儲方式的不同，應(yīng)合理選擇存儲期限和利率，確保資金收益最大化。同時，要充分考慮資金的流動性需求，保證在債務(wù)到期時能夠及時足額支取。六、償債應(yīng)急資金的使用（一）使用原則1.償債應(yīng)急資金必須嚴格按照規(guī)定用途使用，優(yōu)先用于償還公司到期債務(wù)本金及利息。2.在確保債務(wù)按時足額償還的前提下，如有剩余資金，可用于與償債相關(guān)的其他支出，如支付債務(wù)重組費用、提前償還高息債務(wù)等，但需經(jīng)公司管理層審批。3.不得使用償債應(yīng)急資金進行與償債無關(guān)的投資、捐贈、贊助等活動。（二）使用審批1.當(dāng)公司出現(xiàn)債務(wù)償還困難需要動用償債應(yīng)急資金時，由債務(wù)管理部門提出資金使用申請，填寫《償債應(yīng)急資金使用申請表》，詳細說明申請使用資金的原因、金額、用途及償還債務(wù)的具體情況。2.《償債應(yīng)急資金使用申請表》經(jīng)債務(wù)管理部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況、債務(wù)償還計劃及相關(guān)規(guī)定，對申請進行審核，并提出審核意見。3.經(jīng)財務(wù)管理部門審核同意后的《償債應(yīng)急資金使用申請表》，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)實際情況進行審批，對于重大資金使用事項，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。4.獲得批準后，財務(wù)管理部門應(yīng)按照審批意見及時辦理資金支付手續(xù)，確保資金準確、及時地用于償還債務(wù)。（三）使用監(jiān)督1.財務(wù)管理部門應(yīng)建立償債應(yīng)急資金使用臺賬，詳細記錄每筆資金的使用時間、金額、用途、償還債務(wù)情況等信息，做到賬目清晰、有據(jù)可查。2.債務(wù)管理部門應(yīng)定期跟蹤債務(wù)償還情況，檢查償債應(yīng)急資金的使用效果，確保資金按照規(guī)定用途使用，并及時向公司管理層報告。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對償債應(yīng)急資金的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、資金效益是否達到預(yù)期目標等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。七、償債應(yīng)急資金的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對償債應(yīng)急資金面臨的風(fēng)險進行識別和評估，包括但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因、可能造成的影響及風(fēng)險程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，對高風(fēng)險事項進行重點關(guān)注和監(jiān)控。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對：密切關(guān)注市場利率、匯率等變動情況，合理安排資金存儲期限和投資組合，降低市場波動對資金收益的影響。同時，可通過套期保值等金融工具進行風(fēng)險管理。2.信用風(fēng)險應(yīng)對：加強對債務(wù)償還主體的信用管理，建立信用評級體系，定期評估債務(wù)人的信用狀況。對于信用狀況惡化的債務(wù)人，及時采取風(fēng)險預(yù)警措施，如要求提供擔(dān)保、提前收回債務(wù)等，降低信用風(fēng)險。3.流動性風(fēng)險應(yīng)對：合理安排償債應(yīng)急資金的存儲方式和期限，確保資金具有足夠的流動性。同時，制定應(yīng)急預(yù)案，在出現(xiàn)流動性緊張情況時，能夠及時通過多種渠道籌集資金，保障債務(wù)按時足額償還。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立償債應(yīng)急資金風(fēng)險監(jiān)控指標體系，定期對資金的收支情況、債務(wù)償還情況、風(fēng)險指標等進行監(jiān)測和分析。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險指標接近或超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.根據(jù)預(yù)警信號，相關(guān)部門應(yīng)及時采取措施進行風(fēng)險處置，調(diào)整資金管理策略，確保償債應(yīng)急資金的安全和正常運作。八、信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，真實、準確、完整、及時地披露償債應(yīng)急資金的管理和使用情況。（二）披露內(nèi)容1.償債應(yīng)急資金的定義、來源、規(guī)模及存儲情況。2.償債應(yīng)急資金的年度預(yù)算、調(diào)整情況及執(zhí)行結(jié)果。3.償債應(yīng)急資金的使用情況，包括使用原因、金額、用途及償還債務(wù)情況等。4.償債應(yīng)急資金的風(fēng)險管理情況，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對措施及風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警情況等。5.其他與償債應(yīng)急資金相關(guān)的重要信息。（三）披露方式公司應(yīng)通過定