修訂稅收減免管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅收減免管理，規(guī)范稅收減免行為，確保國(guó)家稅收政策的正確執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織涉及的各類稅收減免事項(xiàng)的管理，包括但不限于企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等主要稅種的減免。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則稅收減免必須嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定的條件、程序進(jìn)行審批和管理，確保減免行為合法合規(guī)。2.公正透明原則稅收減免管理過程應(yīng)公開、公平、公正，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，保障納稅人的合法權(quán)益。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則明確各部門在稅收減免管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配，確保管理工作的有效開展。4.風(fēng)險(xiǎn)管理原則對(duì)稅收減免事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)后續(xù)管理，防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。二、稅收減免的申請(qǐng)與受理（一）申請(qǐng)條件1.符合國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收減免條件，如特定行業(yè)扶持、科技創(chuàng)新優(yōu)惠、困難企業(yè)減免等。2.提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的申請(qǐng)材料，包括企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)證明文件等。（二）申請(qǐng)流程1.納稅人根據(jù)自身情況，填寫《稅收減免申請(qǐng)表》，并加蓋單位公章。2.將申請(qǐng)表及相關(guān)申請(qǐng)材料提交至公司/組織財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)材料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核，審核通過后，將申請(qǐng)材料移送至稅務(wù)管理部門。（三）受理要求1.稅務(wù)管理部門收到申請(qǐng)材料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出是否受理的決定。2.對(duì)于申請(qǐng)材料不齊全或不符合要求的，應(yīng)一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。3.受理申請(qǐng)后，應(yīng)向納稅人出具《稅收減免申請(qǐng)受理通知書》。三、稅收減免的審核與審批（一）審核內(nèi)容1.稅務(wù)管理部門對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行詳細(xì)審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合稅收減免政策規(guī)定，申請(qǐng)材料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，對(duì)申請(qǐng)減免稅的合理性進(jìn)行評(píng)估，如是否存在濫用稅收減免政策的情況。3.必要時(shí)，可實(shí)地核實(shí)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等，確保審核結(jié)果的真實(shí)性。（二）審核流程1.稅務(wù)管理部門審核人員對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初審，提出初審意見。2.將初審意見提交至稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^后，報(bào)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況作出審批決定，同意減免的，簽署審批意見；不同意減免的，說明理由。（三）審批權(quán)限1.對(duì)于一般性稅收減免事項(xiàng)，由公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于重大稅收減免事項(xiàng)，如涉及金額較大、政策適用復(fù)雜等，需提交公司/組織管理層會(huì)議審議決定。四、稅收減免的執(zhí)行與管理（一）減免稅備案1.經(jīng)審批同意減免稅的，納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理減免稅備案手續(xù)，提交備案材料。2.稅務(wù)管理部門對(duì)備案材料進(jìn)行審核，符合備案要求的，予以備案登記，并告知納稅人備案號(hào)。（二）減免稅核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)減免稅進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保減免稅金額的計(jì)算正確。2.設(shè)立專門的減免稅臺(tái)賬，詳細(xì)記錄減免稅的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行情況，包括減免稅項(xiàng)目、金額、期限等信息。（三）減免稅后續(xù)管理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)享受稅收減免的納稅人進(jìn)行跟蹤管理，檢查其是否符合減免稅條件，是否按照規(guī)定使用減免稅款。2.納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送減免稅情況報(bào)告，包括減免稅政策執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況等。3.如發(fā)現(xiàn)納稅人不符合減免稅條件或存在違規(guī)使用減免稅款的情況，應(yīng)及時(shí)追繳已減免的稅款，并按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。五、稅收減免的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)稅收減免管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅收減免政策的執(zhí)行情況、審批程序的合規(guī)性、減免稅核算的準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)管理部門應(yīng)建立健全內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅收減免管理工作的相互監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。六、法律責(zé)任（一）納稅人責(zé)任1.納稅人申請(qǐng)稅收減免時(shí)，應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)材料，如有虛假申報(bào)、騙取減免稅等行為，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，追繳已減免的稅款，并處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.納稅人應(yīng)按照規(guī)定使用減免稅款，不得擅自改變用途。如違反規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)停止其減免稅，并追繳已減免的稅款。（二）公司/組織責(zé)任1.公司/組織相關(guān)部門和人員在稅收減免管理工作中，如存在玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為，導(dǎo)致稅收減免政策執(zhí)行不當(dāng)或國(guó)家稅收流失的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)因稅收減免管理不善給公司/組織造成損失的，應(yīng)追究相