化工試行成本管理辦法一、總則（一）目的為加強化工企業(yè)成本管理，規(guī)范成本核算與控制行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及化工行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本試行成本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司化工生產經(jīng)營活動中的成本管理，包括原材料采購、生產制造、產品銷售等各個環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：成本管理活動必須符合國家法律法規(guī)及化工行業(yè)相關標準要求，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋化工生產經(jīng)營全過程的成本管理，包括各項成本費用的核算、控制與分析，做到全員參與、全面覆蓋。3.效益性原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為核心目標，通過科學合理的成本管理措施，實現(xiàn)成本降低與效益提升的平衡。4.準確性原則：成本核算數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，為成本管理決策提供可靠依據(jù)。二、成本管理職責分工（一）成本管理領導小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財務總監(jiān)、生產總監(jiān)等相關部門負責人為成員的成本管理領導小組。負責制定成本管理戰(zhàn)略與目標，審批成本管理重大事項，協(xié)調各部門間成本管理工作，監(jiān)督成本管理辦法的執(zhí)行情況。（二）財務部門1.負責制定成本核算制度與流程，組織成本核算工作，確保成本數(shù)據(jù)準確及時。2.進行成本分析與預測，為管理層提供成本決策支持信息。3.監(jiān)控成本費用支出，審核各項成本費用報銷，提出成本控制建議。（三）生產部門1.負責化工生產過程的成本控制，優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。2.制定生產物資消耗定額，控制原材料、能源等物資的使用量。3.配合財務部門進行成本核算與分析，提供生產環(huán)節(jié)成本數(shù)據(jù)及相關信息。（四）采購部門1.負責化工原材料及物資的采購工作，通過合理的采購策略降低采購成本。2.建立供應商評估與管理體系，確保采購物資質量合格、價格合理。3.配合財務部門核算采購成本，提供采購價格、采購數(shù)量等相關數(shù)據(jù)。（五）其他部門各部門應按照職責分工，協(xié)同做好成本管理工作，嚴格控制本部門各項成本費用支出，積極配合成本管理相關工作的開展。三、成本核算（一）成本核算對象根據(jù)化工生產特點，以產品品種、生產批次或生產步驟等作為成本核算對象，確保成本核算的準確性與合理性。（二）成本項目1.原材料：指構成化工產品實體的各種原料及主要材料。2.輔助材料：有助于產品形成但不構成產品實體的各種材料。3.燃料及動力：生產過程中消耗的燃料和動力費用。4.直接人工：直接從事化工生產的工人工資、獎金、津貼等。5.制造費用：為組織和管理化工生產而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費等。（三）成本核算方法根據(jù)本公司生產工藝特點和管理要求，采用適合的成本核算方法，如品種法、分批法或分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)成本管理領導小組批準，并在財務報表附注中予以說明。（四）成本核算流程1.材料采購部門將采購發(fā)票、入庫單等資料傳遞給財務部門，財務部門據(jù)此記錄原材料、輔助材料等采購成本。2.生產部門統(tǒng)計生產過程中的原材料、輔助材料、燃料及動力消耗數(shù)量，以及直接人工工時等數(shù)據(jù)，并定期報送財務部門。3.財務部門根據(jù)生產部門提供的數(shù)據(jù)，結合成本核算方法，計算各項成本費用分配率，將制造費用等間接成本分配至各成本核算對象。4.財務部門匯總各成本核算對象的成本費用，計算完工產品成本和在產品成本，并編制成本核算報表。四、成本控制（一）采購成本控制1.采購部門應通過市場調研、招標采購、詢價比較等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格。與供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系，爭取更有利的采購條款。2.制定合理的采購計劃，根據(jù)生產需求和庫存情況，確定經(jīng)濟采購批量，減少庫存積壓和資金占用。3.加強采購合同管理，明確采購價格、交貨期、質量標準等條款，嚴格按照合同執(zhí)行，確保采購物資按時、按質、按量供應。（二）生產成本控制1.生產部門應優(yōu)化生產流程，提高生產自動化水平，減少人工干預，降低生產過程中的損耗和浪費。2.嚴格執(zhí)行生產物資消耗定額，加強對原材料、輔助材料、燃料及動力等物資的領用管理，定期進行盤點，確保物資賬實相符。3.加強設備維護與管理，提高設備利用率，降低設備維修成本。合理安排設備檢修計劃，避免因設備故障導致生產中斷和成本增加。4.控制直接人工成本，合理安排生產人員，優(yōu)化勞動組合，提高勞動效率。加強員工培訓，提高員工技能水平，減少因操作不當造成的損失。（三）銷售成本控制1.銷售部門應制定合理的銷售策略，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費用。加強市場推廣與營銷活動的成本效益分析，提高營銷資源利用效率。2.控制產品運輸成本，合理選擇運輸方式，優(yōu)化運輸路線，降低運輸費用。加強運輸過程中的貨物管理，減少貨物損耗和丟失。3.加強售后服務成本控制，合理安排售后服務人員，提高服務質量和效率，降低售后服務費用。對客戶投訴及時處理，避免因客戶不滿導致的銷售損失。五、成本分析（一）成本分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行成本分析，全面、深入地了解成本變動情況及其原因。（二）成本分析內容1.成本構成分析：分析各項成本費用在總成本中所占的比重，了解成本結構是否合理。2.成本變動分析：對比不同時期的成本數(shù)據(jù)，分析成本升降趨勢及其原因，找出成本變動的關鍵因素。3.成本效益分析：評估成本投入與經(jīng)濟效益產出之間的關系，判斷成本管理措施的有效性。4.成本控制分析：對成本控制措施的執(zhí)行情況進行分析，找出存在的問題和不足，提出改進建議。（三）成本分析報告財務部門應定期編制成本分析報告，提交給成本管理領導小組及相關部門。成本分析報告應包括成本分析的目的、方法、主要內容及結論，提出針對性的成本管理建議和措施。各部門應根據(jù)成本分析報告，結合本部門實際情況，制定改進措施并組織實施。六、成本考核（一）考核指標1.成本降低率：考核企業(yè)成本控制目標的完成情況，計算公式為：（上期成本本期成本）/上期成本×100%。2.主要成本項目控制指標：如原材料消耗定額完成率、燃料及動力消耗定額完成率、直接人工成本控制率等。3.成本費用利潤率：反映企業(yè)成本管理的經(jīng)濟效益，計算公式為：利潤總額/成本費用總額×100%。（二）考核周期成本考核分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要對成本控制指標完成情況進行初步評價，季度考核進行階段性總結與分析，年度考核進行全面綜合評價。（三）考核方式1.財務部門負責提供成本考核所需的數(shù)據(jù)和資料，對各部門成本管理工作進行量化考核。2.成本管理領導小組組織相關部門對各部門成本管理工作進行綜合評價，確定考核結果。3.考核結果與部門績效掛鉤，對成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成成本考核指標的部門和個人進行相應處罰。七、附則（一）解