公司發(fā)票管理辦法賠償一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管及賠償?shù)刃袨?，保障公司合法?quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在與發(fā)票相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為規(guī)范和管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、有效。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票的開具、取得、使用等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，符合財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)要求。3.責(zé)任追究原則：對(duì)因發(fā)票管理不當(dāng)導(dǎo)致公司遭受損失的行為，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、開具、核銷及稅務(wù)申報(bào)等工作。3.指導(dǎo)、監(jiān)督各部門正確取得和使用發(fā)票，審核發(fā)票的合規(guī)性。4.對(duì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、處理，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得、審核及傳遞工作。2.按照財(cái)務(wù)部門要求，及時(shí)提供與發(fā)票相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和資料。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的管理工作，對(duì)發(fā)票管理中存在的問題提出改進(jìn)建議。（三）其他部門配合財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，確保本部門涉及發(fā)票的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合規(guī)定。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或業(yè)務(wù)需求，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，注明購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)單后，對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給購(gòu)貨方，并做好簽收記錄。（三）特殊情況處理1.因購(gòu)貨方信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。2.發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門審核后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。2.發(fā)票取得后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等信息，并及時(shí)提交給部門負(fù)責(zé)人審核。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核無誤后，方可作為報(bào)銷憑證。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性：通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票的完整性：審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、發(fā)票專用章等。3.發(fā)票的合規(guī)性：審核發(fā)票的開具是否符合法律法規(guī)及稅務(wù)要求，如發(fā)票的開具時(shí)間、發(fā)票類型等是否正確。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅限于本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開給其他單位或個(gè)人。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自擴(kuò)大或縮小使用范圍。2.發(fā)票的使用應(yīng)建立登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅字發(fā)票開具等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票遺失處理1.如果發(fā)票遺失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取以下措施：取得發(fā)票的單位和個(gè)人丟失發(fā)票，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。對(duì)于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放、亂放。3.對(duì)空白發(fā)票、已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)分別進(jìn)行保管，防止丟失、損毀。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，確保發(fā)票的安全、完整。2.按照規(guī)定的程序辦理發(fā)票的領(lǐng)用、開具、收回、核銷等手續(xù)，并做好記錄。3.定期對(duì)發(fā)票的保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。七、發(fā)票賠償規(guī)定（一）賠償情形1.因員工個(gè)人原因?qū)е掳l(fā)票開具錯(cuò)誤、遺失、被盜等，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。2.因業(yè)務(wù)部門審核不嚴(yán)，接受不符合規(guī)定的發(fā)票，導(dǎo)致公司不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、不能在企業(yè)所得稅前扣除等損失的，由業(yè)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。3.因財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理不善，如發(fā)票保管不當(dāng)導(dǎo)致丟失、損毀，或未按照規(guī)定開具、審核發(fā)票等，給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。（二）賠償金額計(jì)算1.因發(fā)票問題導(dǎo)致公司不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，賠償金額為不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2.因發(fā)票問題導(dǎo)致公司不能在企業(yè)所得稅前扣除的，賠償金額為不能扣除的費(fèi)用金額乘以適用稅率。3.因發(fā)票遺失、被盜等原因?qū)е鹿驹馐芷渌?jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)實(shí)際損失情況確定賠償金額。（三）賠償程序1.財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題給公司造成損失后，應(yīng)及時(shí)查明原因，確定責(zé)任人。2.財(cái)務(wù)部門向責(zé)任人發(fā)出賠償通知，明確賠償金額、賠償期限等要求。3.責(zé)任人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將賠償款支付給公司。如責(zé)任人對(duì)賠償金額有異議，可在接到賠償通知后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提出申訴，由公司組織相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果做出最終決定。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門不定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理的內(nèi)部