公司固定財(cái)產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指購買或建造固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部支出，包括購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂＃ㄋ模┕芾碓瓌t1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理，各部門、分公司、子公司按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理原則：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實(shí)行歸口管理。如房屋及建筑物歸口行政部門管理，機(jī)器設(shè)備歸口生產(chǎn)部門管理，運(yùn)輸設(shè)備歸口物流部門管理，電子設(shè)備歸口信息部門管理，辦公家具及其他設(shè)備歸口行政部門管理等。3.責(zé)任到人原則：明確各部門及相關(guān)人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保固定資產(chǎn)管理工作的有效落實(shí)。4.優(yōu)化配置原則：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資源浪費(fèi)。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理和核算，確保固定資產(chǎn)的保值增值。二、固定資產(chǎn)的購置與預(yù)算管理（一）購置申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確需購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提前填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間、預(yù)算金額等內(nèi)容，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。（二）預(yù)算審核1.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度預(yù)算安排及資金狀況，對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)算審核。2.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的購置申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門簽署審核意見后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于預(yù)算外的購置申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出調(diào)整預(yù)算的建議，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。（三）采購實(shí)施1.經(jīng)審批同意購置的固定資產(chǎn)，由采購部門按照公司采購管理制度組織采購。采購部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購，并簽訂采購合同。2.采購合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購工作的順利進(jìn)行。（四）驗(yàn)收與入庫1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購合同一致。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并辦理入庫手續(xù)。入庫時(shí)應(yīng)在固定資產(chǎn)上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、使用部門等信息。3.驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨或要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任等。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊管理（一）核算原則1.公司固定資產(chǎn)核算采用歷史成本法，按照購置時(shí)的實(shí)際成本入賬。2.固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫單等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。2.對(duì)于自建的固定資產(chǎn)，在建造過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，先通過“在建工程”科目核算，待工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，再從“在建工程”科目轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。（三）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，計(jì)算公式如下：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限月折舊額=年折舊額÷12（四）折舊計(jì)提與賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊政策和方法，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。計(jì)提折舊時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。2.對(duì)于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，其賬面價(jià)值在固定資產(chǎn)清理時(shí)一次性轉(zhuǎn)銷。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.制定本部門固定資產(chǎn)的使用操作規(guī)程，對(duì)使用人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保使用人員正確操作和使用固定資產(chǎn)。3.定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)告。4.負(fù)責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用、報(bào)廢等手續(xù)。（二）資產(chǎn)管理部門管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度和臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、折舊、清查、處置等情況。2.定期組織公司固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)查明原因并提出處理意見。3.負(fù)責(zé)辦理公司固定資產(chǎn)的購置、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用、報(bào)廢等審批手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.監(jiān)督檢查各部門固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理規(guī)定的行為進(jìn)行糾正和處理。（三）財(cái)務(wù)部門管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確反映。2.參與公司固定資產(chǎn)的購置、清查、處置等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)意見和建議。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。（四）固定資產(chǎn)卡片管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況、折舊情況等。2.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)隨固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、停用、報(bào)廢等情況及時(shí)進(jìn)行更新，確?？ㄆ畔⒌臏?zhǔn)確性和完整性。3.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對(duì)和檢查，防止卡片丟失或損壞。（五）固定資產(chǎn)的維護(hù)與保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并安排專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況，對(duì)維護(hù)保養(yǎng)不到位的部門進(jìn)行督促和指導(dǎo)。（六）固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，注明轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門等內(nèi)容，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬信息。（七）固定資產(chǎn)的停用與啟用1.因業(yè)務(wù)調(diào)整或其他原因，固定資產(chǎn)需要停用的，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)停用申請(qǐng)表》，注明停用固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、停用原因、停用時(shí)間等內(nèi)容，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，《固定資產(chǎn)停用申請(qǐng)表》提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理固定資產(chǎn)停用手續(xù)，并在固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬中注明停用狀態(tài)。3.固定資產(chǎn)停用期間，應(yīng)停止計(jì)提折舊。如需重新啟用，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)啟用申請(qǐng)表》，注明啟用固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、啟用原因、啟用時(shí)間等內(nèi)容，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理固定資產(chǎn)啟用手續(xù)，并恢復(fù)計(jì)提折舊。五、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等內(nèi)容。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，資產(chǎn)管理部門組織各部門相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。2.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤盈或盤虧原因等信息，并填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)說明清查盤點(diǎn)的基本情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)審批后按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)的處置管理（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；4.因技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)變化等原因，已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值或不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.盤虧：對(duì)在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。（三）處置審批1.各部門擬處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需報(bào)公司董事會(huì)審批。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)審批同意處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。對(duì)于出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣等方式公開進(jìn)行，確保處置價(jià)格的合理性和公正性。2.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。處置過程中取得的收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。（五）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件、處置合同或協(xié)議、收款憑證等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等處置方式，按照處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；按照已計(jì)提的折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；按照處置過程中取得的收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；按照處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”等科目。處置凈收益或凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，按照盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；按照已計(jì)提的折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)審批后，按照盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值扣除責(zé)任人賠償后的余額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確反映。定期與資產(chǎn)管理