關(guān)聯(lián)欠款管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強公司關(guān)聯(lián)欠款管理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，防范財務風險，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、分公司、子公司之間以及與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類欠款業(yè)務的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則關(guān)聯(lián)欠款的管理應當嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)監(jiān)管要求，確保交易行為合法、合規(guī)。2.風險控制原則強化對關(guān)聯(lián)欠款的風險識別、評估和控制，采取有效措施防范逾期欠款、壞賬等風險，保障公司資金安全。3.規(guī)范透明原則關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務應遵循規(guī)范的操作流程，確保交易信息真實、準確、完整，做到公開透明，便于監(jiān)督和管理。4.責任追究原則對因關(guān)聯(lián)欠款管理不善導致公司利益受損的相關(guān)責任人，依法依規(guī)追究責任。二、關(guān)聯(lián)方定義及認定（一）關(guān)聯(lián)方定義本辦法所稱關(guān)聯(lián)方，是指與公司存在下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的自然人、法人或其他組織：1.直接或間接地控制公司的法人或其他組織；2.由前項所述法人或其他組織直接或間接控制的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他組織；3.關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔任董事、高級管理人員的，除公司及公司控股子公司以外的法人或其他組織；4.持有公司5%以上股份的法人或其他組織及其一致行動人；5.在過去12個月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12個月內(nèi)，存在上述情形之一的；6.中國證監(jiān)會、證券交易所或公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成公司對其利益傾斜的法人或其他組織。（二）關(guān)聯(lián)方認定程序1.公司各部門、分公司、子公司在業(yè)務開展過程中，如發(fā)現(xiàn)交易對方可能為關(guān)聯(lián)方的，應及時向公司財務管理部門提交書面報告，并提供相關(guān)證明材料。2.財務管理部門收到報告后，應在[X]個工作日內(nèi)進行初步核實，并將核實情況反饋給報告部門。如初步核實存在疑問，應組織相關(guān)部門進行進一步調(diào)查。3.對于需要認定為關(guān)聯(lián)方的交易對方，由公司董事會辦公室牽頭，會同財務管理部門、法務部門等相關(guān)部門，按照本辦法規(guī)定的關(guān)聯(lián)方定義及認定標準進行審核認定。認定結(jié)果應及時報公司董事會備案，并在公司內(nèi)部進行公示。三、關(guān)聯(lián)欠款管理流程（一）欠款申請與審批1.關(guān)聯(lián)方因業(yè)務需要向公司申請欠款時，應填寫《關(guān)聯(lián)欠款申請表》，詳細說明欠款金額、用途、還款期限、還款方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)業(yè)務合同、協(xié)議等證明材料。2.申請表經(jīng)關(guān)聯(lián)方負責人簽字確認后，提交至公司相關(guān)業(yè)務部門進行初審。業(yè)務部門應重點審查申請事項的真實性、合理性以及與公司業(yè)務的關(guān)聯(lián)性，并在申請表上簽署初審意見。3.初審通過后，申請表及相關(guān)材料流轉(zhuǎn)至財務管理部門。財務管理部門負責對欠款金額、還款計劃、資金來源等進行審核，并評估對公司資金狀況和財務風險的影響。審核通過后，報公司分管領導審批。4.公司分管領導根據(jù)審批權(quán)限進行審批。對于金額較大或風險較高的關(guān)聯(lián)欠款申請，需提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議決定。（二）合同簽訂1.經(jīng)審批同意的關(guān)聯(lián)欠款申請，由公司法務部門負責起草并簽訂相關(guān)借款合同或協(xié)議。合同應明確雙方的權(quán)利義務、欠款金額、還款期限、還款方式、違約責任等條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。2.合同簽訂前，法務部門應將合同文本提交給財務管理部門、業(yè)務部門等相關(guān)部門進行會簽，各部門應從專業(yè)角度對合同條款進行審核，并提出修改意見。3.合同簽訂后，由法務部門負責將合同副本分發(fā)給財務管理部門、業(yè)務部門等相關(guān)部門存檔，并跟蹤合同執(zhí)行情況。（三）款項支付1.財務管理部門根據(jù)合同約定及審批后的付款申請，辦理關(guān)聯(lián)欠款的支付手續(xù)。付款前，應再次核對欠款金額、收款賬戶等信息，確保支付準確無誤。2.款項支付應通過公司內(nèi)部資金管理系統(tǒng)進行操作，并按照規(guī)定的審批流程進行授權(quán)。嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自支付關(guān)聯(lián)欠款。3.支付完成后，財務管理部門應及時登記相關(guān)賬務，并將付款憑證等資料存檔，以備查詢。（四）欠款跟蹤與催收1.業(yè)務部門負責對關(guān)聯(lián)欠款的使用情況進行跟蹤監(jiān)督，確保欠款按照合同約定的用途使用。如發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方擅自改變欠款用途，應及時制止并報告公司相關(guān)領導。2.財務管理部門應定期對關(guān)聯(lián)欠款的還款情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握欠款動態(tài)。在還款期限屆滿前[X]個工作日，向關(guān)聯(lián)方發(fā)送《還款提醒函》，提醒其按時還款。3.對于逾期未還的關(guān)聯(lián)欠款，由公司成立專門的催收小組，負責與關(guān)聯(lián)方溝通協(xié)商，督促其盡快還款。催收小組可采取電話催收、上門催收、發(fā)送催款函等方式進行催收，并做好催收記錄。4.如經(jīng)多次催收仍無法收回欠款，公司應及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護公司的合法權(quán)益。在采取法律措施過程中，法務部門應提供專業(yè)的法律支持和指導。（五）賬務處理與核銷1.財務管理部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)欠款進行及時、準確的賬務處理。對于已收回的欠款，應及時沖減相應的應收賬款；對于確實無法收回的壞賬，應按照規(guī)定的審批程序進行核銷。2.壞賬核銷應提供充分的證據(jù)材料，包括欠款合同、催收記錄、法律文書等，并經(jīng)公司內(nèi)部審計部門審計核實。核銷申請經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，方可進行賬務處理。3.已核銷的壞賬應實行賬銷案存管理，公司應繼續(xù)保留對關(guān)聯(lián)方的追索權(quán)，并定期對已核銷壞賬進行跟蹤檢查。如發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方有還款能力，應及時恢復訴訟時效，繼續(xù)追討欠款。四、風險管理與內(nèi)部控制（一）風險評估與預警1.公司應建立關(guān)聯(lián)欠款風險評估機制，定期對關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務進行風險評估。評估內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)方的信用狀況、經(jīng)營狀況、財務狀況、還款能力等因素，以及欠款金額、期限、用途等業(yè)務因素對公司財務風險的影響。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，設定風險預警指標和閾值。當關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務出現(xiàn)風險預警信號時，如逾期欠款金額增加、關(guān)聯(lián)方信用評級下降等，應及時發(fā)出預警信息，提醒相關(guān)部門采取措施防范風險。3.風險管理部門應定期對關(guān)聯(lián)欠款風險評估和預警情況進行總結(jié)分析，提出改進建議和措施，不斷完善公司關(guān)聯(lián)欠款風險管理體系。（二）內(nèi)部控制措施1.建立健全關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務的內(nèi)部控制制度，明確各部門在關(guān)聯(lián)欠款管理中的職責分工，確保各項業(yè)務操作相互制約、相互監(jiān)督。2.加強對關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務的授權(quán)管理，明確不同級別管理人員的審批權(quán)限，嚴禁越權(quán)審批。同時，對重大關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務實行集體決策制度，確保決策的科學性和公正性。3.強化內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務進行審計檢查，重點審查業(yè)務流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、欠款的真實性和準確性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。4.加強員工培訓，提高員工對關(guān)聯(lián)欠款管理重要性的認識和風險防范意識，確保員工熟悉關(guān)聯(lián)欠款管理流程和相關(guān)法律法規(guī)要求，嚴格按照制度規(guī)定開展工作。五、信息披露與監(jiān)督檢查（一）信息披露1.公司應按照國家法律法規(guī)、證券監(jiān)管部門的要求以及公司信息披露制度的規(guī)定，及時、準確、完整地披露關(guān)聯(lián)欠款的相關(guān)信息。披露內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)方名稱、欠款金額、欠款期限、還款情況等。2.對于重大關(guān)聯(lián)欠款事項，應在定期報告和臨時報告中詳細披露，并說明對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。同時，應按照規(guī)定履行相關(guān)審批程序和公告義務，確保信息披露的透明度和合規(guī)性。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門負責對關(guān)聯(lián)欠款管理情況進行定期監(jiān)督檢查，每年至少開展一次全面審計，并形成審計報告提交公司董事會。審計報告應包括關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務的基本情況、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及整改建議等內(nèi)容。2.公司監(jiān)事會負責對關(guān)聯(lián)欠款管理情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出監(jiān)督意見，