公司收支業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資金安全、合理使用，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的收支業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：公司收支業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：收支核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。5.效益性原則：合理安排收支，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：公司通過銷售商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的收入。3.營業(yè)外收入：如罰款收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)盤盈等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（三）收入核算與管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的確認(rèn)與計(jì)量，并及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料進(jìn)行收入的賬務(wù)處理。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)賬目核對(duì)，確保賬賬相符。3.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤合同履行情況，及時(shí)處理合同變更、終止等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同執(zhí)行情況進(jìn)行收入核算。4.對(duì)于現(xiàn)金收入，必須及時(shí)繳存銀行，不得坐支。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并由收款人簽字確認(rèn)。5.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出：用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。3.其他支出：如營業(yè)外支出等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、事由等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票等原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程。審核通過后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。審批通過后，報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購付款：采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式等，并附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。部門負(fù)責(zé)人審核采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)的金額、付款方式、發(fā)票等資料的合規(guī)性，審核通過后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式辦理付款手續(xù)。3.重大支出：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購置、對(duì)外投資等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并提交公司管理層或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行支出的賬務(wù)處理，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的用途、金額、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)賬目核對(duì)，確保賬賬相符。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)支出，應(yīng)經(jīng)過特殊審批程序。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析與控制，定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。5.對(duì)于資本性支出，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)管理制度進(jìn)行管理，做好資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊（攤銷）、處置等工作。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)匯總后形成公司年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃編制；支出預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要編制；資金籌集預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司資金需求和融資渠道編制。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)資金需求和融資渠道，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，選擇合適的金融機(jī)構(gòu)和融資方式，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)融資成本的控制，合理安排融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。對(duì)不同融資方式的成本進(jìn)行比較分析，選擇最優(yōu)的融資方案。4.建立融資檔案，記錄融資活動(dòng)的相關(guān)資料，包括融資合同、還款計(jì)劃、資金使用情況等，便于對(duì)融資活動(dòng)進(jìn)行跟蹤管理。（三）資金使用管理1.公司資金應(yīng)按照預(yù)算用途使用，不得擅自改變資金用途。確因特殊情況需要調(diào)整資金用途的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.合理安排資金，確保資金的流動(dòng)性和安全性。根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金狀況，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。4.定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.規(guī)范票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)法等法律法規(guī)的規(guī)定使用、保管和核銷票據(jù)。加強(qiáng)對(duì)支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。4.加強(qiáng)資金結(jié)算過程中的安全防范措施，確保資金結(jié)算的安全。對(duì)網(wǎng)上銀行等電子支付方式，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，防止資金被盜刷。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.公司應(yīng)按照不相容職務(wù)相互分離的原則設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制1.明確各級(jí)管理人員的授權(quán)審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定的授權(quán)審批程序方可辦理。2.建立授權(quán)審批制度，對(duì)授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等作出明確規(guī)定。授權(quán)審批應(yīng)采用書面形式，明確授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)期限等內(nèi)容。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化管理制度，確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作管理，設(shè)置不同級(jí)別的操作權(quán)限，防止數(shù)據(jù)丟失、篡改等情況發(fā)生。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。清查盤點(diǎn)應(yīng)包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。對(duì)重要資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定期檢查和維護(hù)制度，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.對(duì)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)工作應(yīng)按照國家審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，客觀、公正地開展審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括收入確認(rèn)、支出審批、資金管理、財(cái)務(wù)核算等方面。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照年度審計(jì)計(jì)劃對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接