公司稅務(wù)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的稅務(wù)發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)給增值稅一般納稅人，對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情形。增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項稅額的重要憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機打發(fā)票：主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時開具。2.電子普通發(fā)票：適用于電商業(yè)務(wù)、電信服務(wù)、金融保險等行業(yè)，方便快捷，便于消費者保存和查詢。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及到的其他發(fā)票，如定額發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定正確使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或業(yè)務(wù)實際情況，填寫發(fā)票開具申請單，注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對申請單內(nèi)容進(jìn)行審核，重點審核開票信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實性以及是否符合發(fā)票開具規(guī)定。審核無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，并開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員將打印好的發(fā)票與發(fā)票開具申請單進(jìn)行核對，確保一致后，加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給購貨單位，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由購貨方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。2.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在簽訂采購合同或業(yè)務(wù)協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的要求和時間。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生時，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、完整性進(jìn)行初步審核。3.發(fā)票取得后，經(jīng)辦人員應(yīng)在發(fā)票背面簽字，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等信息，然后及時將發(fā)票交給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、完整性等。審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。（三）發(fā)票審核要點1.發(fā)票真?zhèn)危和ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）等官方渠道查驗發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票真實有效。2.發(fā)票內(nèi)容：審核發(fā)票開具的購貨單位名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅額等信息是否與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票合規(guī)性：檢查發(fā)票是否按照規(guī)定的格式、字體、聯(lián)次等開具，是否存在涂改、挖補、大頭小尾等違規(guī)行為。4.發(fā)票時效性：注意發(fā)票的開具時間是否在規(guī)定的期限內(nèi)，超過規(guī)定期限的發(fā)票可能無法作為有效憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)票管理人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告稅務(wù)機關(guān)，并采取相應(yīng)的補救措施。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期限為五年。2.涉及發(fā)票的其他資料，如發(fā)票開具申請單、紅字發(fā)票申請單等，應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)一并保存，保存期限為五年。（三）保管責(zé)任1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對發(fā)票保管工作負(fù)總責(zé)，確保發(fā)票保管制度的有效執(zhí)行。2.發(fā)票管理人員負(fù)責(zé)具體的發(fā)票保管工作，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票的存放、盤點等操作，對發(fā)票的安全負(fù)責(zé)。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票保管工作，不得擅自銷毀、丟失發(fā)票。如因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票丟失或損壞，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得超范圍使用發(fā)票。如增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅項目，不得用于非增值稅應(yīng)稅項目。2.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。3.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，如實記錄發(fā)票的開具、取得、領(lǐng)用、繳銷等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。（三）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具是否合規(guī)、取得是否真實、保管是否安全等。發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實提供發(fā)票使用相關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違規(guī)行為，稅務(wù)機關(guān)將依法予以處罰。七、稅務(wù)風(fēng)險防范（一）風(fēng)險識別1.發(fā)票開具風(fēng)險：如未按規(guī)定開具發(fā)票、虛開發(fā)票、開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等，可能導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)的處罰，影響公司聲譽和經(jīng)濟(jì)利益。2.發(fā)票取得風(fēng)險：取得虛假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票等，可能無法在企業(yè)所得稅前扣除，增加企業(yè)稅負(fù)，同時也存在稅務(wù)風(fēng)險。3.發(fā)票保管風(fēng)險：發(fā)票丟失、被盜、損毀等，可能導(dǎo)致無法提供有效發(fā)票憑證，影響公司正常經(jīng)營活動，同時也可能面臨稅務(wù)機關(guān)的處罰。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.加強培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等相關(guān)人員進(jìn)行發(fā)票管理知識培訓(xùn)，提高對發(fā)票管理重要性的認(rèn)識，熟悉發(fā)票管理規(guī)定和操作流程。2.完善制度：建立健全發(fā)票管理制度，明確各部門在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)的操作流程，加強內(nèi)部控制。3.加強審核：嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票審核制度，對發(fā)票的真實性、合法性、有效性、完整性進(jìn)行全面審核，確保發(fā)票符合規(guī)