稅務(wù)崗位考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.普通護膚品B.實木地板C.竹筷D.電動汽車4.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.資源稅的課稅對象是（）A.應(yīng)稅資源的產(chǎn)量B.應(yīng)稅資源的銷售額C.應(yīng)稅資源的開采量D.應(yīng)稅資源的銷售量8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅9.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的一方B.贈與房屋的一方C.承受房屋權(quán)屬的一方D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一方10.印花稅的比例稅率不包括（）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值8.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）6.資源稅實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。（）9.契稅的稅率為3%-5%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當于書立或領(lǐng)受時貼花。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的職能。答：稅收有財政職能，為國家籌集財政收入；經(jīng)濟職能，調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等；監(jiān)督職能，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理，保障經(jīng)濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人適用一般計稅方法，可抵扣進項稅額，稅率較高；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進項，征收率較低，核算相對簡單。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：有真實性原則，實際發(fā)生；合理性原則，支出合理；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)；配比原則，收入與支出配比，符合規(guī)定才能扣除。4.簡述個人所得稅專項附加扣除的意義。答：減輕納稅人稅收負擔，考慮納稅人不同生活支出情況，使稅負更公平，還能鼓勵教育、醫(yī)療等投入，促進社會民生發(fā)展。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答：稅收政策能激勵企業(yè)創(chuàng)新。如研發(fā)費用加計扣除，降低企業(yè)創(chuàng)新成本；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，提高創(chuàng)新收益，吸引資源投入創(chuàng)新，促進企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級。2.談?wù)勅绾渭訌姸愂照鞴芤蕴岣叨愂兆駨亩取４穑和晟贫愂辗煞ㄒ?guī)，增強透明度；加強納稅宣傳和輔導，提升納稅人意識；利用信息技術(shù)，加強稅源監(jiān)控；嚴格執(zhí)法，對違法行為嚴肅處理，營造公平納稅環(huán)境。3.探討數(shù)字經(jīng)濟時代稅收面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施。答：挑戰(zhàn)有稅收征管難度大，稅源界定難等。措施包括完善稅收法規(guī)，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟；加強國際合作，防止稅收流失；培養(yǎng)專業(yè)人才，提升征管能力。4.討論稅收在促進社會公平方面的作用。答：稅收可調(diào)節(jié)收入分配，如個人所得稅累進稅率，高收入者多納稅；通過稅收優(yōu)惠扶持弱勢群體，對特定行業(yè)征稅調(diào)節(jié)財富分配，促進社會公平。答案一、單項選擇題1.A2.C3.B4.B5.A6.B7.B8.C9.C10.D二、多項選擇題1.ABC2.ABC3.ABCD