非財(cái)人員的財(cái)務(wù)管理考試題目及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債？A.長(zhǎng)期借款B.應(yīng)付職工薪酬C.實(shí)收資本D.固定資產(chǎn)2.某部門本月預(yù)算辦公費(fèi)1萬(wàn)元，實(shí)際支出1.2萬(wàn)元，超支率為？A.10%B.20%C.30%D.40%3.下列成本中，屬于變動(dòng)成本的是？A.廠房租金B(yǎng).管理人員工資C.生產(chǎn)用原材料D.設(shè)備折舊4.企業(yè)某月銷售收入50萬(wàn)元，銷售成本30萬(wàn)元，管理費(fèi)用5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，銷售費(fèi)用3萬(wàn)元，則該月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為？A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元5.現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”屬于？A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流D.無關(guān)活動(dòng)現(xiàn)金流6.某項(xiàng)目初始投資100萬(wàn)元，第一年現(xiàn)金流入40萬(wàn)元，第二年50萬(wàn)元，第三年60萬(wàn)元，若折現(xiàn)率為10%，則第三年現(xiàn)金流入的現(xiàn)值約為？（P/F,10%,3=0.7513）A.45.08萬(wàn)元B.50.13萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.40萬(wàn)元7.流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，其計(jì)算公式為？A.流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債B.速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債C.負(fù)債總額/資產(chǎn)總額D.凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入8.下列哪項(xiàng)不屬于預(yù)算編制的常用方法？A.固定預(yù)算B.彈性預(yù)算C.零基預(yù)算D.歷史預(yù)算9.企業(yè)因采購(gòu)原材料產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示為？A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入10.某產(chǎn)品單價(jià)100元，單位變動(dòng)成本60元，固定成本總額20萬(wàn)元，要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)10萬(wàn)元，需銷售多少件？A.5000件B.7500件C.10000件D.12500件二、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）1.利潤(rùn)表反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。（）2.管理部門的差旅費(fèi)屬于銷售費(fèi)用。（）3.現(xiàn)金等價(jià)物通常指期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的投資。（）4.固定成本在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)總額保持不變，但單位固定成本隨產(chǎn)量增加而降低。（）5.預(yù)算編制完成后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得調(diào)整。（）6.流動(dòng)比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，因此流動(dòng)比率越高越好。（）7.權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收到客戶預(yù)付的貨款應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入。（）8.凈現(xiàn)值為正的項(xiàng)目，說明項(xiàng)目收益超過資本成本，值得投資。（）9.企業(yè)的應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)。（）10.成本控制的核心是盡可能降低所有成本，包括必要的維持運(yùn)營(yíng)成本。（）三、簡(jiǎn)答題（每題6分，共30分）1.簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的核心作用。2.什么是“本量利分析”？其基本公式是什么？3.非財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)？請(qǐng)列舉至少4項(xiàng)并說明其意義。4.簡(jiǎn)述費(fèi)用報(bào)銷的基本財(cái)務(wù)規(guī)范（如票據(jù)要求、審批流程等）。5.企業(yè)為什么要編制預(yù)算？非財(cái)務(wù)人員在預(yù)算管理中的主要職責(zé)是什么？四、案例分析題（共40分）案例一（20分）：某公司市場(chǎng)部2023年上半年預(yù)算及實(shí)際支出如下（單位：萬(wàn)元）：|項(xiàng)目|全年預(yù)算|上半年預(yù)算|上半年實(shí)際|||||||廣告投放|200|100|120||市場(chǎng)活動(dòng)|150|75|60||差旅費(fèi)用|80|40|55||辦公耗材|20|10|12||合計(jì)|450|225|247|已知該公司上半年銷售收入為800萬(wàn)元，全年目標(biāo)銷售收入1800萬(wàn)元；市場(chǎng)部負(fù)責(zé)通過廣告和活動(dòng)拉動(dòng)銷售，歷史數(shù)據(jù)顯示廣告投放與銷售收入的相關(guān)系數(shù)為0.8，市場(chǎng)活動(dòng)與銷售收入的相關(guān)系數(shù)為0.6。問題：（1）計(jì)算市場(chǎng)部上半年預(yù)算完成率（精確到小數(shù)點(diǎn)后1位），并分析超支/節(jié)約的主要項(xiàng)目。（2）結(jié)合相關(guān)系數(shù)，判斷廣告投放超支和市場(chǎng)活動(dòng)節(jié)約是否合理，并提出改進(jìn)建議。案例二（20分）：某部門擬申請(qǐng)一項(xiàng)新設(shè)備采購(gòu)，需一次性投入80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值。設(shè)備投入后，每年可增加銷售收入50萬(wàn)元，同時(shí)增加變動(dòng)成本20萬(wàn)元（主要為材料和人工），每年固定成本增加10萬(wàn)元（設(shè)備折舊）。公司要求的最低投資回報(bào)率為10%（5年期年金現(xiàn)值系數(shù)P/A,10%,5=3.7908）。問題：（1）計(jì)算該設(shè)備每年的凈現(xiàn)金流量。（2）計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV），并判斷是否值得投資。（3）若設(shè)備使用3年后可以20萬(wàn)元出售，重新計(jì)算凈現(xiàn)值（3年期年金現(xiàn)值系數(shù)P/A,10%,3=2.4869；3年期復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)P/F,10%,3=0.7513），并說明影響凈現(xiàn)值的關(guān)鍵因素。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B（流動(dòng)負(fù)債指一年內(nèi)需償還的債務(wù)，應(yīng)付職工薪酬屬于此類）2.B（超支率=（1.21）/1×100%=20%）3.C（變動(dòng)成本隨產(chǎn)量變化，原材料消耗與產(chǎn)量直接相關(guān)）4.A（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=5030523=10萬(wàn)元）5.A（銷售商品屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）6.A（60×0.7513≈45.08萬(wàn)元）7.A（流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）8.D（歷史預(yù)算非規(guī)范編制方法）9.B（應(yīng)付賬款是企業(yè)需償還的債務(wù)）10.B（銷量=（20萬(wàn)+10萬(wàn)）/（10060）=7500件）二、判斷題1.×（利潤(rùn)表反映一定期間經(jīng)營(yíng)成果，資產(chǎn)負(fù)債表反映特定日期財(cái)務(wù)狀況）2.×（管理部門差旅費(fèi)屬于管理費(fèi)用）3.√（符合現(xiàn)金等價(jià)物定義）4.√（固定成本總額不變，單位成本隨產(chǎn)量增加而攤?。?.×（預(yù)算可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，但需按流程審批）6.×（流動(dòng)比率過高可能說明資金閑置，需結(jié)合行業(yè)水平判斷）7.×（權(quán)責(zé)發(fā)生制下，預(yù)收貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，交付商品后確認(rèn)收入）8.√（凈現(xiàn)值>0說明項(xiàng)目收益超過資本成本）9.√（應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)1年內(nèi)收回，屬于流動(dòng)資產(chǎn)）10.×（成本控制需區(qū)分必要與非必要成本，避免影響運(yùn)營(yíng)）三、簡(jiǎn)答題1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，體現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況“快照”；利潤(rùn)表：反映一定期間的收入、成本和利潤(rùn)，體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果“錄像”；現(xiàn)金流量表：反映一定期間現(xiàn)金流入流出情況，體現(xiàn)資金變動(dòng)“軌跡”。2.本量利分析（成本業(yè)務(wù)量利潤(rùn)分析）是研究成本、銷量與利潤(rùn)關(guān)系的工具?；竟剑豪麧?rùn)=（單價(jià)單位變動(dòng)成本）×銷量固定成本總額。3.關(guān)鍵指標(biāo)：①毛利率（（收入成本）/收入）：反映產(chǎn)品盈利能力；②費(fèi)用率（費(fèi)用/收入）：衡量成本控制效率；③流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）：評(píng)估短期償債能力；④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（收入/平均應(yīng)收賬款）：反映回款效率。4.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范：①票據(jù)需真實(shí)合法（有稅務(wù)監(jiān)制章、開票信息完整）；②需附明細(xì)清單（如餐飲需注明事由、參與人員）；③按審批流程簽字（經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→領(lǐng)導(dǎo)審批）；④及時(shí)報(bào)銷（一般不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后1個(gè)月）；⑤不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)、拆分金額規(guī)避審批。5.編制預(yù)算的原因：明確目標(biāo)、資源合理分配、控制支出、考核業(yè)績(jī)。非財(cái)務(wù)人員職責(zé)：提供本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃（如活動(dòng)安排、人員需求）；參與預(yù)算編制（申報(bào)合理需求）；執(zhí)行中控制支出（不超預(yù)算）；反饋實(shí)際與預(yù)算差異（及時(shí)調(diào)整）。四、案例分析題案例一（1）預(yù)算完成率=247/225≈109.8%。超支項(xiàng)目：廣告投放（超20萬(wàn)元）、差旅費(fèi)用（超15萬(wàn)元）、辦公耗材（超2萬(wàn)元）；節(jié)約項(xiàng)目：市場(chǎng)活動(dòng)（節(jié)約15萬(wàn)元）。（2）廣告投放與銷售收入相關(guān)系數(shù)更高（0.8），超支可能因加大廣告投入拉動(dòng)銷售（上半年收入800萬(wàn)元，全年目標(biāo)1800萬(wàn)元，完成率44.4%，若廣告投入有效，可能合理）；市場(chǎng)活動(dòng)相關(guān)系數(shù)較低（0.6），節(jié)約15萬(wàn)元可能因活動(dòng)效率提升，但需檢查活動(dòng)數(shù)量和效果是否達(dá)標(biāo)（如客戶轉(zhuǎn)化率是否下降）。建議：①分析廣告投放的具體渠道效果（如線上vs線下），保留高轉(zhuǎn)化渠道；②核查差旅是否必要（如是否存在重復(fù)出差），制定差旅標(biāo)準(zhǔn)；③市場(chǎng)活動(dòng)節(jié)約需確認(rèn)是否影響客戶觸達(dá)，若效果未降可維持，若下降需調(diào)整；④辦公耗材超支可能因浪費(fèi)，需推行無紙化或限額領(lǐng)用。案例二（1）每年凈現(xiàn)金流量=（銷售收入變動(dòng)成本固定成本）+折舊（非付現(xiàn)成本）=（502010）+16（80萬(wàn)/5年折舊）=36萬(wàn)元（注：折舊=80/5=16萬(wàn)元，雖計(jì)入成本但未實(shí)際支付現(xiàn)金，需加回）。（2）凈現(xiàn)值NPV=36×3.790