提高稽核檢查管理辦法一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范稽核檢查工作，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、高效運行，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各分支機構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.獨立性原則：稽核檢查部門應(yīng)獨立于被稽核檢查對象，確?；藱z查工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、經(jīng)營活動及管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)問題，及時提出整改建議，跟蹤整改落實情況。4.準(zhǔn)確性原則：稽核檢查結(jié)論和意見應(yīng)基于準(zhǔn)確的事實和數(shù)據(jù)，確保真實可靠。二、稽核檢查機構(gòu)與人員（一）稽核檢查部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的稽核檢查部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織、實施公司的稽核檢查工作。（二）人員配備稽核檢查部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識和技能的稽核檢查人員?；藱z查人員應(yīng)熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司各項規(guī)章制度，具備較強的分析判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力和文字表達(dá)能力。（三）人員職責(zé)1.稽核檢查部門負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)稽核檢查部門的日常管理工作。制定稽核檢查工作計劃和方案。組織實施稽核檢查工作，審核稽核檢查報告。協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，跟蹤整改落實情況。2.稽核檢查人員按照稽核檢查工作計劃和方案，具體實施稽核檢查工作。收集、整理稽核檢查證據(jù)，撰寫稽核檢查工作底稿。分析問題，提出稽核檢查意見和建議，撰寫稽核檢查報告。跟蹤被稽核檢查對象的整改情況，驗證整改效果。三、稽核檢查內(nèi)容與方式（一）稽核檢查內(nèi)容1.財務(wù)收支稽核檢查財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。審查財務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。核實資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實性，檢查財務(wù)風(fēng)險狀況。2.業(yè)務(wù)經(jīng)營稽核對公司各項業(yè)務(wù)活動的開展情況進(jìn)行檢查，包括業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性等。檢查業(yè)務(wù)合同的簽訂、履行情況，防范合同風(fēng)險。評估業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績，分析業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部控制稽核審查公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，是否涵蓋各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理層面。檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制缺陷。對內(nèi)部控制的自我評價和審計情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.合規(guī)性稽核檢查公司各項經(jīng)營活動是否符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)注政策法規(guī)變化對公司業(yè)務(wù)的影響，及時提出應(yīng)對措施。對公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效落實。（二）稽核檢查方式1.定期稽核檢查：按照規(guī)定的時間間隔，對公司特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或部門進(jìn)行全面稽核檢查。2.不定期稽核檢查：根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，對特定事項或部門進(jìn)行臨時性稽核檢查。3.專項稽核檢查：針對公司某一專項業(yè)務(wù)或突出問題開展的深入稽核檢查。4.現(xiàn)場稽核檢查：稽核檢查人員到被稽核檢查對象的工作現(xiàn)場，通過查閱資料、實地觀察、訪談等方式進(jìn)行檢查。5.非現(xiàn)場稽核檢查：通過收集、分析被稽核檢查對象的電子數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)報表等資料，進(jìn)行遠(yuǎn)程稽核檢查。四、稽核檢查工作程序（一）計劃制定稽核檢查部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)、風(fēng)險狀況及監(jiān)管要求，制定年度稽核檢查工作計劃，明確稽核檢查的對象、內(nèi)容、方式、時間安排等，并報公司管理層批準(zhǔn)。（二）準(zhǔn)備階段1.成立稽核檢查組：根據(jù)稽核檢查任務(wù)，選派合適的稽核檢查人員組成檢查組，明確檢查組組長和成員的職責(zé)分工。2.收集資料：收集與稽核檢查對象相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司規(guī)章制度、業(yè)務(wù)資料等。3.制定稽核檢查方案：根據(jù)稽核檢查內(nèi)容和要求，制定詳細(xì)的稽核檢查方案，明確稽核檢查的步驟、方法、時間安排及人員分工等。4.下發(fā)稽核檢查通知：提前向被稽核檢查對象發(fā)出稽核檢查通知，告知稽核檢查的目的、內(nèi)容、時間、方式等，要求其做好準(zhǔn)備工作。（三）實施階段1.進(jìn)點會談：稽核檢查組進(jìn)駐被稽核檢查對象后，召開進(jìn)點會談，介紹稽核檢查的目的、范圍、程序和要求，聽取被稽核檢查對象的情況介紹。2.現(xiàn)場檢查：按照稽核檢查方案，通過查閱資料、實地觀察、訪談、問卷調(diào)查等方式，對被稽核檢查對象進(jìn)行全面檢查，收集稽核檢查證據(jù)，填寫稽核檢查工作底稿。3.分析評價：對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、歸納和總結(jié)，評價被稽核檢查對象的經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制有效性，提出稽核檢查意見和建議。（四）報告階段1.撰寫稽核檢查報告：稽核檢查組根據(jù)稽核檢查情況，撰寫稽核檢查報告，報告應(yīng)包括稽核檢查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、稽核檢查意見和建議等內(nèi)容。2.征求意見：稽核檢查報告初稿形成后，征求被稽核檢查對象的意見，被稽核檢查對象應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。3.審核報告：稽核檢查部門負(fù)責(zé)人對稽核檢查報告進(jìn)行審核，確保報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、客觀。審核通過后，將稽核檢查報告報公司管理層審批。（五）跟蹤整改階段1.下達(dá)整改通知：公司管理層根據(jù)稽核檢查報告，下達(dá)整改通知，明確整改要求、整改責(zé)任人和整改期限。2.跟蹤整改落實：稽核檢查部門負(fù)責(zé)跟蹤被稽核檢查對象的整改落實情況，定期檢查整改工作進(jìn)展，督促整改責(zé)任人按時完成整改任務(wù)。3.整改效果驗證：整改期限屆滿后，稽核檢查部門對整改效果進(jìn)行驗證，對整改不到位的，要求繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。4.整改情況報告：被稽核檢查對象應(yīng)在整改期限屆滿后，向公司提交整改情況報告，說明整改措施、整改結(jié)果及整改成效等。稽核檢查部門對整改情況報告進(jìn)行審核，并向公司管理層匯報。五、稽核檢查結(jié)果運用（一）與績效考核掛鉤將稽核檢查結(jié)果納入公司績效考核體系，對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分，影響其績效獎金和薪酬待遇。（二）作為干部任免參考稽核檢查結(jié)果作為公司干部任免、晉升、獎懲的重要參考依據(jù)。對在稽核檢查中表現(xiàn)優(yōu)秀、工作成績突出的人員，予以表彰和獎勵；對存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題、不適合擔(dān)任現(xiàn)職的人員，及時進(jìn)行調(diào)整或免職。（三）促進(jìn)制度完善針對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，及時修訂和完善公司相關(guān)規(guī)章制度，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營風(fēng)險。六、稽核檢查工作紀(jì)律（一）保密紀(jì)律稽核檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，對稽核檢查過程中知悉的公司商業(yè)秘密、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。（二）廉潔紀(jì)律稽核檢查人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被稽核檢查對象的禮品、禮金、宴請等，不得利用稽核檢查工作謀取私利。（三）工作紀(jì)律稽核檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守工作程序和工作紀(jì)律，認(rèn)真履行職責(zé)，按時完成稽核檢查任務(wù)。不得擅自擴大或縮小稽核檢查范圍，不得隱瞞、歪曲事實真相，不得編造虛假稽核檢查報告