資金管理制度

1.目的：為強化企業(yè)資金管理，用好用

活資金，減少資金使用成本，實現(xiàn)資金效益

最大化。

2.資金管理的基本原則:

1集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

1.1財務(wù)部受委托統(tǒng)一管理和調(diào)度企

業(yè)內(nèi)資金。

1.2未經(jīng)企業(yè)書面同意，各子企業(yè)均不

得直接在商業(yè)銀行開立銀行賬戶，更不能以

多種名義將資金存入各金融機構(gòu)或其他地

方私設(shè)“小金庫〃，違者一律由企業(yè)予以沒

收，并嚴厲處理各子企業(yè)總經(jīng)理和經(jīng)辦負責

人。

2預算管理，量入為出。各子企業(yè)建立

嚴格的財務(wù)預算制度，各項支出都必須列入

預算管理，凡未納入預算范圍的資金支出不

準支付。企業(yè)財務(wù)部按量入為出，收支平衡

的原則，統(tǒng)籌安排各子企業(yè)資金支付。

3合理調(diào)配，加速周轉(zhuǎn)。企業(yè)財務(wù)部應(yīng)

定期檢查各子企業(yè)資金狀況，進行資金運作

狀況分析，及時、合理地調(diào)度資金，減少資

金的滯留和沉淀。企業(yè)財務(wù)部將根據(jù)各子企

業(yè)運行資金狀況，核定各子企業(yè)周最佳資金

持有量，對超最佳持有量資金部分由子企業(yè)

芻動轉(zhuǎn)入企業(yè)專戶。

4重視資金運行成本，追求最大經(jīng)濟利

益。企業(yè)企業(yè)內(nèi)的所有資金均實行有償占

用，包括流動資金借款，流動資金占用，所

有視同內(nèi)部貸款處理。

5職務(wù)分離原則

5.1出納與會計職務(wù)必須分離,不得由

一人兼管。出納不得兼任稽核、會計檔案保

管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登

記工作。

5.2貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一

種人單獨辦理，由二人以上經(jīng)手或證明以到

達互相牽制的目的。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人

員，應(yīng)當具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，

廉潔奉公，遵紀遵法，客觀公正，并根據(jù)詳

細狀況進行崗位輪換。

6授權(quán)審批原則。根據(jù)企業(yè)權(quán)限管理原

則，在企業(yè)預算范圍內(nèi)，由企業(yè)總裁授權(quán)各

子企業(yè)總經(jīng)理審批資金支付，超預算的支付

逐層報企業(yè)總裁審批。

3.資金籌集管理

1企業(yè)授權(quán)企業(yè)財務(wù)部辦理對內(nèi)、對外

的籌資、融資、貸款業(yè)務(wù)及對其管理。全資

控股子企業(yè)未經(jīng)書面同意，無權(quán)辦理對內(nèi)、

對外籌資、融資、貸款或變相集資融資活動。

合作控股企業(yè)由企業(yè)財務(wù)下融資額度和籌、

融資方案，子企業(yè)負責辦理融資，且將執(zhí)行

成果（銀行貸款應(yīng)將借款協(xié)議書）在辦理完后

的當月報企業(yè)檔案室立案。

2企業(yè)財務(wù)部籌措資金應(yīng)著眼于挖掘

內(nèi)部潛力，充足運用好既有斐金，盤活存量

資產(chǎn)，防止資金內(nèi)部沉淀、資產(chǎn)的閑置揮霍。

應(yīng)根據(jù)各子企業(yè)開發(fā)的需要和企業(yè)企業(yè)的

發(fā)展規(guī)劃，采用多種方式與金融各界聯(lián)絡(luò)，

并盡量以最低的資金成本籌措資金，為生產(chǎn)

經(jīng)營和資本運行搭建一種穩(wěn)健的融資平臺。

.3籌資、融資的原則

3.1籌措、融通資金必須符合國家法

律、法規(guī)。

3.2以“用"定'宵。各子企業(yè)根據(jù)

發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制各自的資金

需求計劃，企業(yè)財務(wù)部綜合平衡企業(yè)資金狀

況，本著“需求缺口多少就籌多少”的原則

分年度制定企業(yè)的籌資規(guī)模和構(gòu)造方案，報

企業(yè)董事會同意后實行。凡未經(jīng)同意，任何

單位不得私自貸款、拆借和籌資、融資。

3.3量力而行。根據(jù)企業(yè)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模

和綜合實力，全面衡量企業(yè)（或項目）的收益

狀況和償債能力，保證能到期償還融資的本

息，保證企業(yè)信譽。

3.4加強財務(wù)管理，優(yōu)化貸款構(gòu)造，靈

活調(diào)度，努力減少資金成本，提高經(jīng)濟效益。

3.5積極拓寬新的融資渠道，變化單一

靠銀行貸款籌資的局面，在資本市場，債券、

證券市場上尋求新的突破口，建立矩陣型籌

資模式。

4.資金計劃管理

1資金計劃管理規(guī)定:

（-）資金計劃分年、季、月、周資金計

劃報表，企業(yè)本部及各子企業(yè)要在年度預算

及季度預算基礎(chǔ)上，分項目結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展及

資金需求滾動編制資金收支計劃月報。

（二）企業(yè)本部及各子企業(yè)在申報資金計

劃時，要樹立資金成本意識，高度重視資金

時間價值，堅持以收定支、早收晚付、從嚴

安排的原則，努力提高資金使用效益。

（三）企業(yè)本部及各子企業(yè)應(yīng)將所有實收

實支資金納入計劃口徑，各項資金業(yè)務(wù)均要

有據(jù)可查，做到及時、精確、完整，嚴禁高

估支出、低報收入。

(四)資金收支計劃一經(jīng)同意必須切實

執(zhí)行。凡列入當月資金計劃的收入款項，歸

口責任部門要認真督促回收。凡列入當月資

金計劃的支出款項，財務(wù)要嚴把控制關(guān)，無

協(xié)議、無手續(xù)、無計劃的資金支出不得付款。

2資金計劃月報、周報申報程序

(-)資金收支計劃月報、周報僅限于經(jīng)

營性收支，由各子企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門對業(yè)務(wù)

范圍內(nèi)所有收支款項，按用途分類逐項填制

“資金收支計劃月、周報“，每月末26日、

每周一前報給各子企業(yè)財務(wù)部，財務(wù)部匯總

平衡，經(jīng)子企業(yè)領(lǐng)導確認后，28日前報送

企業(yè)財務(wù)部，戰(zhàn)略投資部直接將周計劃報企

業(yè)財務(wù)部。

(二)企業(yè)財務(wù)部在匯總月度資金計劃

時，要積極與有關(guān)部門溝通，根據(jù)項目總體

發(fā)展狀況和企業(yè)資金狀況予以綜合平衡，視

狀況需要可請有關(guān)專業(yè)人員參與審核，編制

匯總表并試算平衡，在此基礎(chǔ)上編制企業(yè)

“資金收支計劃月報〃，核定各子企業(yè)月度

資金收支額度，于每月30日前報送財務(wù)總

監(jiān)和企業(yè)企業(yè)總裁。

(=)資金收支計劃經(jīng)總經(jīng)理同意后于

每月1日前下達所屬部門執(zhí)行，作為本月企

業(yè)企業(yè)總體資金安排的根據(jù)。同步，上月資

金計劃實際執(zhí)行狀況也一并通報各歸口部

門及子企業(yè)領(lǐng)導，并將企業(yè)總體資金執(zhí)行狀

況報送企業(yè)企業(yè)領(lǐng)導。

3資金月度計劃付款審批程序

(-)子企業(yè)各部門申請付款要按資金

支付分級審批權(quán)限履行審批程序，由財務(wù)部

審直資金支付的真實性和合規(guī)性，核算后方

可辦理付款手續(xù)。

(二)子企業(yè)要合理控制付款進度和比

例，不得突破資金月度支出計劃限額。一旦

突破，非特殊原因財務(wù)將不予付款。如確因

業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，用款部門必須向財務(wù)資金部

提交書面匯報，闡明原因，并填報〃資金超

支計劃申報表“，財務(wù)總監(jiān)審批后財務(wù)部方

可受理。

5資金使用管理

1企業(yè)資金實行統(tǒng)一管理，分戶使用。

每年年初由企業(yè)企業(yè)財務(wù)部根據(jù)各子企業(yè)

的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，核定各子企業(yè)所需要的定

額流動資金和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，企業(yè)企業(yè)

按照核定的定額流動資金來調(diào)劑各子企業(yè)

資金。各子企業(yè)對外的收支業(yè)務(wù)通過各自銀

行帳戶，不由企業(yè)統(tǒng)一收支，企業(yè)只調(diào)劑與

子企業(yè)之間的資金盈缺。

2資金的使用堅持預算管理的原則。建

立嚴格的財務(wù)預算制度，企業(yè)企業(yè)和各子企

業(yè)都應(yīng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，定期

（分年度、季度、月度、周）編制資金預算。

平常用款計劃由各子企業(yè)按月份在月末Q4

號前）向企業(yè)書面匯報，經(jīng)同意后使用。

3對既無資金計劃又未納入本年（季、

月）度資金預算時支出，應(yīng)按程序調(diào)整（追加）

預算，獲批后才能執(zhí)行。對不符合企業(yè)規(guī)定

的各項支出及超計劃的支出和不按審批權(quán)

限及職責范圍越權(quán)審批開支，各子企業(yè)財務(wù)

部不予辦理并及時上報企業(yè)企業(yè)財務(wù)部。

4資金使用應(yīng)對的辨別收益性支出與

資本性支出，按不一樣的原則進行控制和安

排計劃。對收益性支出應(yīng)本著節(jié)省、合理和

市場比價原則控制性使用，對資本性支出和

a定資產(chǎn)購置及融資租賃的固定資產(chǎn)改良

支出和固定資產(chǎn)維修支出等應(yīng)列入資本預

算，原則上應(yīng)控制在整個企業(yè)計提的折舊.

維修費等原則內(nèi)，防止大量擠占流動資金。

對企業(yè)企業(yè)進行產(chǎn)業(yè).構(gòu)造調(diào)整進行的對外

投資或多種經(jīng)營投資應(yīng)控制在企業(yè)財務(wù)能

力容許的程度內(nèi)，以控制財務(wù)風險。

5對具有特定用途的專題資金應(yīng)設(shè)置

專顧客帳戶、嚴格管理，?？顚Ｓ谩澜?/p>

作他用。

6各部門在使用資金時，按授權(quán)辦妥付

款手續(xù)交財務(wù)部，財務(wù)部收到付款單2后來

3日內(nèi)付出款項。

6.資金結(jié)算管理

1結(jié)算原則

1.1遵守信譽、履約付款;

1.2誰的錢進誰的帳戶，由其合理支

配。

13協(xié)議簽定單位與資金結(jié)算單位原

則上必須保持一致。即“協(xié)議單位、票據(jù)單

位、收付款單位“一致。特殊狀況，需獲得

有關(guān)證明或委托書。

1.4所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)原則上不采用我方

預付款支付方式，壟斷行業(yè)大型采購需要預

付款，協(xié)議評審須財務(wù)總監(jiān)簽字。

2結(jié)算制度和紀律

2.1各子企業(yè)嚴格按國家《現(xiàn)金管理暫

行條例》使用現(xiàn)金，各子企業(yè)的現(xiàn)金收入必

須及時存入銀行，不得坐支，不得公款私存,

不得私設(shè)“小金庫”。對內(nèi)、對外的經(jīng)濟業(yè)

務(wù)原則上應(yīng)通過銀行辦理結(jié)算，并在有關(guān)經(jīng)

濟協(xié)議中予以明示，因特殊原因要支付現(xiàn)金

的，需提供單位委托書和領(lǐng)款人身份證，超

過2萬元以上5萬元如下的金額，由企業(yè)財

務(wù)部同意后方可執(zhí)行。除被授權(quán)人外，任何

人不得經(jīng)辦理與現(xiàn)金有關(guān)的收支業(yè)務(wù)。

2.2所有收款，都必須開具企業(yè)正規(guī)的

發(fā)票（收據(jù)），特殊狀況下經(jīng)財務(wù)經(jīng)理容許可

以其他票據(jù)暫代，但事后必須換取正規(guī)發(fā)票

（收據(jù)）。

2.3所有的支付都必須憑合法票據(jù)和

合法審批。經(jīng)濟事項發(fā)生后，需向?qū)Ψ剿魅?/p>

正規(guī)合法的行業(yè)發(fā)票和行政收款收據(jù)，按企

業(yè)企業(yè)規(guī)定程序經(jīng)權(quán)限人審批、財務(wù)審核后

方可辦理支付;預付款和資金調(diào)撥按企業(yè)統(tǒng)

一表單填寫，經(jīng)權(quán)限人審批、財務(wù)審核后方

可辦理支付。

2.4因公臨時借款，一律填寫〃借據(jù)“經(jīng)

權(quán)限人審批后方可支付。根據(jù)“前款未清后

款不借“原則，無特殊狀況不予二次借款，

所有現(xiàn)金借款一種月內(nèi)必須報銷或償還，規(guī)

定期間內(nèi)未報帳者，財務(wù)有權(quán)從其工資中扣

除。

2.5工程承包單位原則上不容許委托

代付工程款到其項目部或其他業(yè)務(wù)單位帳

戶，特殊狀況需要辦理，工程承包單位必須

提供加蓋公章、協(xié)議章的委托付款函和加蓋

財務(wù)章的收據(jù)，總經(jīng)理核準，企業(yè)經(jīng)營管理

部簽字，經(jīng)財務(wù)函證確認后，方可付款。

2.6為減少庫存現(xiàn)金風險，房地產(chǎn)類企

業(yè)保險柜當日現(xiàn)金庫存控制在兩萬元如下,

一般子企業(yè)當日庫存現(xiàn)金不得超過一萬元,

且財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定安裝鐵門和監(jiān)視器。

3資金支付審批程序:

3.1企業(yè)經(jīng)營性付款審批流程：經(jīng)辦人

一申請部門負責人簽核一企業(yè)財務(wù)部審核