公司收購發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收購發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司在收購業(yè)務(wù)中涉及的發(fā)票管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票開具、取得、使用及保管應(yīng)基于真實(shí)的收購業(yè)務(wù)，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票開具日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則發(fā)票應(yīng)具備合法有效的形式要件，包括發(fā)票聯(lián)次齊全、發(fā)票專用章加蓋清晰等，確保發(fā)票內(nèi)容完整。二、發(fā)票開具管理（一）開具主體公司收購業(yè)務(wù)中，發(fā)票由銷售方按照規(guī)定向公司開具。銷售方應(yīng)具備合法的經(jīng)營(yíng)資格，能夠提供符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的發(fā)票。（二）開具要求1.銷售方應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的收購業(yè)務(wù)如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。虛開發(fā)票是指為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)詳細(xì)填寫貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱，規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，確保發(fā)票內(nèi)容與收購合同及實(shí)際交易情況一致。4.對(duì)于匯總開具的發(fā)票，應(yīng)同時(shí)提供加蓋銷售方發(fā)票專用章的銷售清單。銷售清單應(yīng)包含發(fā)票號(hào)碼、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，且與發(fā)票內(nèi)容一致。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂收購合同前，應(yīng)明確發(fā)票開具要求，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、內(nèi)容等，并在合同中予以約定。2.收購業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息審核發(fā)票開具申請(qǐng)，確保發(fā)票開具符合規(guī)定及合同要求。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，通知銷售方開具發(fā)票。銷售方應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票送達(dá)公司。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。4.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售方重新開具。銷售方應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)重新開具發(fā)票，并送達(dá)公司。三、發(fā)票取得管理（一）取得主體公司在收購業(yè)務(wù)中作為購買方，應(yīng)依法取得銷售方開具的發(fā)票。（二）取得要求1.公司應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。發(fā)票應(yīng)具備以下基本要素：發(fā)票聯(lián)次齊全、發(fā)票專用章加蓋清晰、發(fā)票代碼和號(hào)碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫信息一致、發(fā)票開具日期在規(guī)定期限內(nèi)、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符等。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，公司應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在收購業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)向銷售方索取發(fā)票。業(yè)務(wù)人員應(yīng)了解發(fā)票開具要求，確保取得的發(fā)票符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，核對(duì)發(fā)票信息與收購業(yè)務(wù)的一致性。3.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系解決。如無法解決，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票取得臺(tái)賬，記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號(hào)碼、銷售方名稱、發(fā)票金額、發(fā)票稅額等信息，以便于發(fā)票管理和查詢。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于公司收購業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用核算和稅務(wù)處理，不得用于其他非收購業(yè)務(wù)或違法違規(guī)活動(dòng)。（二）使用要求1.公司應(yīng)按照發(fā)票的用途和規(guī)定使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如發(fā)生發(fā)票丟失或損毀，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.發(fā)票使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)支出相符。（三）使用流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司收購業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行分類整理，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.在賬務(wù)處理過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息與記賬憑證的一致性，確保記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。3.對(duì)于發(fā)票金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，并留存相關(guān)業(yè)務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。五、發(fā)票保管管理（一）保管主體公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等工作。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與登記臺(tái)賬一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因。（三）保管流程1.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并將發(fā)票存放在專用的發(fā)票保險(xiǎn)柜或文件柜中。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，編制發(fā)票盤點(diǎn)表，記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止日期等信息。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或損毀，發(fā)票保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。保存期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀。六、發(fā)票審核管理（一）審核主體公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)收購業(yè)務(wù)中取得的發(fā)票進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票審核崗位，配備專業(yè)的審核人員。（二）審核要求1.審核人員應(yīng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。3.審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票開具內(nèi)容與收購業(yè)務(wù)的一致性，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，審核人員應(yīng)審核發(fā)票的認(rèn)證情況，確保發(fā)票在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證且認(rèn)證通過。（三）審核流程1.業(yè)務(wù)部門將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門后，審核人員首先對(duì)發(fā)票的形式進(jìn)行審核，檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全、發(fā)票專用章是否加蓋清晰、發(fā)票代碼和號(hào)碼是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫信息一致等。2.審核人員對(duì)發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行審核，核對(duì)發(fā)票開具內(nèi)容與收購合同及實(shí)際交易情況是否相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系解決。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，審核人員應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果與發(fā)票信息進(jìn)行核對(duì)。如認(rèn)證不通過，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。4.審核人員審核通過后，在發(fā)票上加蓋審核專用章，并將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)記賬人員進(jìn)行賬務(wù)處理。七、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括發(fā)票開具不合規(guī)導(dǎo)致的稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票取得不合法導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票保管不善導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括發(fā)票信息錯(cuò)誤影響業(yè)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票丟失影響業(yè)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)培訓(xùn)定期組織公司員工進(jìn)行發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.完善制度不斷完善公司發(fā)票管理制度，明確各部門在發(fā)票管理中的職責(zé)和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。3.強(qiáng)化審核嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票審核制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)的審核，確保發(fā)票合規(guī)。4.建立預(yù)警機(jī)制建立發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理發(fā)票管理中的異常情況，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具、取得、使用及保管的合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的