公司收據(jù)使用管理辦法總則目的為了加強公司收據(jù)的使用管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，保障公司資金安全，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理規(guī)定，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類收據(jù)使用管理。基本原則1.合法性原則：收據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：收據(jù)所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、準確、完整。3.規(guī)范性原則：收據(jù)的格式、內(nèi)容、填寫要求等應(yīng)符合公司統(tǒng)一規(guī)定及相關(guān)行業(yè)標準。4.安全性原則：加強收據(jù)的保管、領(lǐng)用、開具、核銷等環(huán)節(jié)管理，確保收據(jù)安全，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。收據(jù)的種類及適用范圍種類1.收款收據(jù)：用于公司向外部單位或個人收取各類款項，如銷售貨款、服務(wù)費用、租金收入等。2.往來結(jié)算收據(jù)：用于公司與內(nèi)部各部門、所屬單位之間以及與外部單位或個人之間的往來款項結(jié)算，如借款、還款、暫收暫付等。3.其他收據(jù)：根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)部門批準使用的特殊用途收據(jù)。適用范圍1.收款收據(jù)：適用于公司正常經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售商品、提供勞務(wù)等收取的款項。2.往來結(jié)算收據(jù)：僅限于公司內(nèi)部及與外部有往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單位或個人之間的款項結(jié)算使用，不得用于收取經(jīng)營收入款項。3.其他收據(jù)：應(yīng)嚴格按照批準的用途使用，不得擅自擴大使用范圍。收據(jù)的印制與保管印制1.公司所有收據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)印制，選擇具有合法資質(zhì)的印刷單位進行印制。2.收據(jù)的格式、內(nèi)容應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司財務(wù)管理要求，由財務(wù)部門設(shè)計并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后確定。3.印刷單位應(yīng)按照公司要求的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行印制，并在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章印模。保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收據(jù)保管崗位，配備專人負責(zé)收據(jù)的保管工作。2.收據(jù)保管人員應(yīng)建立收據(jù)保管臺賬，詳細記錄收據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門及人員等信息。3.收據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險柜、文件柜等，并確保存放環(huán)境干燥、通風(fēng)，防止收據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等情況發(fā)生。4.對于已使用完畢的收據(jù)存根，應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進行妥善保管，保管期限為[X]年。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，方可按照規(guī)定程序進行銷毀。收據(jù)的領(lǐng)用與開具領(lǐng)用1.各部門因工作需要領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用收據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，報財務(wù)部門審批。2.財務(wù)部門根據(jù)審批后的《收據(jù)領(lǐng)用申請表》，向領(lǐng)用部門發(fā)放收據(jù)，并在收據(jù)保管臺賬上進行登記。3.領(lǐng)用人員應(yīng)在收據(jù)保管人員的監(jiān)督下，當(dāng)場核對所領(lǐng)用收據(jù)的號碼、數(shù)量等信息，確保無誤后簽字領(lǐng)用。開具1.收據(jù)開具人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的格式、內(nèi)容及填寫要求開具收據(jù)，確保收據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。2.收據(jù)開具時，應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆、鉛筆等易褪色的筆書寫。填寫項目應(yīng)齊全，包括收款日期、交款單位（個人）名稱、收款事由、金額大小寫、收款人等。3.收據(jù)金額應(yīng)與實際收到的款項一致，大小寫金額必須相符。如填寫錯誤，應(yīng)在收據(jù)上注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。4.開具的收據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章，不得加蓋其他印章或白條收據(jù)代替。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，按照規(guī)定的審批程序使用。5.對于涉及現(xiàn)金收款的收據(jù)，應(yīng)在開具后及時將款項繳存銀行，并在收據(jù)上注明銀行存款日期及金額。收據(jù)的核銷核銷條件1.已開具的收據(jù)款項已全部收回，且相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)已完成。2.已開具的收據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)及相關(guān)附件齊全，且內(nèi)容一致。核銷程序1.領(lǐng)用部門在完成相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將已使用完畢的收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件整理齊全，并填寫《收據(jù)核銷申請表》，注明收據(jù)號碼、開具日期、收款金額、收款事由、交款單位（個人）名稱等信息，經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，報財務(wù)部門核銷。2.財務(wù)部門收到《收據(jù)核銷申請表》及相關(guān)資料后，應(yīng)進行認真審核，核對收據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、內(nèi)容是否一致，相關(guān)附件是否齊全、真實。審核無誤后，在收據(jù)保管臺賬上進行核銷登記，并在《收據(jù)核銷申請表》上簽字確認。3.對于因特殊原因無法收回款項或需要作廢的收據(jù)，領(lǐng)用部門應(yīng)詳細說明原因，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后進行核銷處理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對收據(jù)的使用情況進行檢查，包括收據(jù)的領(lǐng)用、開具、核銷等環(huán)節(jié)，確保收據(jù)使用規(guī)范、安全。2.審計部門應(yīng)不定期對收據(jù)的使用管理情況進行審計監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)使用、丟失、挪用等問題，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)部門等相關(guān)外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供收據(jù)使用情況及相關(guān)資料。2.對于外部機構(gòu)提出的意見和建議，公司應(yīng)認真對待，及時整改落實，確保收據(jù)使用管理符合法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。違規(guī)處理違規(guī)行為1.未按規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管、核銷收據(jù)的。2.擅自擴大收據(jù)使用范圍的。3.開具虛假收據(jù)或白條收據(jù)的。4.丟失、被盜用收據(jù)的。5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，財務(wù)部門應(yīng)及時責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并要求其說明原因，提交書面檢討。2.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予責(zé)任人警告處分，并責(zé)令其立即糾正違規(guī)行為；對于情節(jié)嚴重的違規(guī)行為，給予責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，如罰款、扣發(fā)獎金等，并視情節(jié)輕重給予行政處分，如降職、撤職等；對于構(gòu)成違法犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。3.因違規(guī)使用收據(jù)給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償