公司清庫清賬管理辦法一、總則（一）目的為加強公司庫存管理，規(guī)范清庫清賬工作流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，保證財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及庫存物資管理及賬務處理的所有部門和人員。（三）基本原則1.準確性原則：清庫清賬工作應確保庫存物資數(shù)量、質(zhì)量及價值的準確無誤，財務賬目與實際庫存相符。2.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點和工作流程，及時開展清庫清賬工作，不得拖延。3.責任明確原則：明確各部門及人員在清庫清賬工作中的職責，做到責任到人。4.全面清查原則：對公司所有庫存物資進行全面清查，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。二、清庫清賬工作組織與職責（一）清庫清賬工作小組成立以公司主管領導為組長，財務部門負責人、物資管理部門負責人為副組長，相關部門人員為成員的清庫清賬工作小組。工作小組負責制定清庫清賬工作計劃、組織實施清查工作、協(xié)調(diào)解決清查過程中出現(xiàn)的問題、審核清查結(jié)果并撰寫清查報告。（二）各部門職責1.財務部門負責制定清庫清賬財務處理規(guī)范，指導相關部門進行賬務核對和調(diào)整。參與庫存物資的實地盤點工作，對盤點結(jié)果進行財務審核。根據(jù)清查結(jié)果進行賬務處理，確保財務賬目與實際庫存一致。編制清庫清賬財務報告，分析庫存物資的財務狀況。2.物資管理部門負責制定庫存物資盤點計劃和具體實施方案。組織相關人員對庫存物資進行實地盤點，記錄盤點結(jié)果。對盤盈、盤虧及毀損的庫存物資進行原因分析，提出處理意見。負責庫存物資的日常管理，確保物資的安全與完整。3.使用部門配合物資管理部門進行庫存物資的清查工作，提供相關資料和信息。對本部門領用的庫存物資進行核對，確認使用情況和結(jié)存數(shù)量。協(xié)助查明盤盈、盤虧及毀損庫存物資的原因。4.審計部門對清庫清賬工作進行審計監(jiān)督，檢查工作程序的合規(guī)性和清查結(jié)果的真實性。對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。三、清庫清賬工作流程（一）準備階段1.制定計劃物資管理部門根據(jù)公司實際情況，制定年度清庫清賬工作計劃，明確清查范圍、時間安排、人員分工等內(nèi)容。計劃應報清庫清賬工作小組審核批準后實施。2.業(yè)務培訓組織參與清庫清賬工作的人員進行業(yè)務培訓，使其熟悉清查方法、流程及相關規(guī)定。培訓內(nèi)容包括庫存物資的分類、計量方法、賬務處理等。3.資料準備物資管理部門準備庫存物資臺賬、出入庫記錄、采購合同、驗收報告等相關資料。財務部門準備財務賬目、報表、憑證等資料。（二）清查階段1.實地盤點物資管理部門按照盤點計劃，組織相關人員對庫存物資進行實地盤點。盤點人員應認真核對物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等，確保賬實相符。對于貴重物資、易損物資及有保質(zhì)期要求的物資，應重點清查。2.數(shù)據(jù)記錄盤點人員在盤點過程中應詳細記錄盤點結(jié)果，包括物資名稱、規(guī)格、型號、實際數(shù)量、賬面數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量及原因等。盤點記錄應由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。3.賬務核對財務部門與物資管理部門同步進行賬務核對，檢查財務賬目與庫存物資臺賬是否一致。核對內(nèi)容包括出入庫數(shù)量、金額、余額等，發(fā)現(xiàn)差異應及時查明原因。（三）處理階段1.差異分析清庫清賬工作小組對盤點結(jié)果和賬務核對情況進行匯總分析，查找盤盈、盤虧及毀損的原因。原因分析應從管理不善、核算錯誤、自然災害等方面進行深入調(diào)查。2.處理意見根據(jù)差異分析結(jié)果，清庫清賬工作小組提出處理意見，報公司管理層審批。處理意見包括對盤盈、盤虧及毀損庫存物資的賬務調(diào)整、責任追究、改進措施等。3.賬務處理財務部門根據(jù)公司管理層批準的處理意見進行賬務處理，確保財務賬目準確反映庫存物資的實際情況。賬務處理應按照相關會計準則和財務制度的規(guī)定進行，做到合規(guī)、準確。4.責任追究對于因管理不善、工作失誤等原因?qū)е聨齑嫖镔Y盤盈、盤虧及毀損的部門和人員，按照公司相關規(guī)定進行責任追究。責任追究方式包括批評教育、經(jīng)濟處罰、崗位調(diào)整等。（四）報告階段1.撰寫報告清庫清賬工作小組根據(jù)清查結(jié)果和處理情況，撰寫清庫清賬報告。報告內(nèi)容應包括清查工作概況、清查結(jié)果、差異分析、處理意見及建議等。2.審核報告清庫清賬報告應報清庫清賬工作小組審核，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。審核通過后的報告報公司管理層審批。3.存檔備案清庫清賬報告經(jīng)公司管理層審批后，由財務部門和物資管理部門分別存檔備案。存檔資料應包括報告原件、盤點記錄、賬務核對資料、處理意見等。四、庫存物資盤點方法（一）永續(xù)盤存法1.定義：永續(xù)盤存法是指對庫存物資的收入、發(fā)出和結(jié)存進行連續(xù)記錄，隨時反映庫存物資的數(shù)量和金額。2.操作方法物資管理部門建立詳細的庫存物資臺賬，記錄每一筆出入庫業(yè)務。定期對庫存物資進行實地盤點，核對臺賬與實際庫存是否相符。對于盤盈、盤虧及毀損的庫存物資，及時查明原因并進行處理。（二）實地盤存法1.定義：實地盤存法是指通過對期末庫存物資進行實地盤點，確定期末庫存數(shù)量，然后倒擠出本期發(fā)出數(shù)量的一種方法。2.操作方法在期末對庫存物資進行全面實地盤點，確定實際庫存數(shù)量。根據(jù)期初庫存數(shù)量、本期收入數(shù)量和期末實際庫存數(shù)量，計算本期發(fā)出數(shù)量。實地盤存法適用于一些價值較低、收發(fā)頻繁的庫存物資。（三）抽樣盤點法1.定義：抽樣盤點法是指從庫存物資中抽取一定數(shù)量的樣本進行盤點，根據(jù)樣本盤點結(jié)果推斷總體庫存情況的一種方法。2.操作方法根據(jù)庫存物資的特點和管理要求，確定抽樣方法和樣本數(shù)量。對抽取的樣本進行實地盤點，記錄盤點結(jié)果。根據(jù)樣本盤點結(jié)果推斷總體庫存數(shù)量和金額，與賬面記錄進行核對。抽樣盤點法適用于庫存物資數(shù)量較大、分布較廣的情況。五、庫存物資盤盈盤虧及毀損處理（一）盤盈處理1.對于盤盈的庫存物資，應及時查明原因。如屬于計量錯誤、收發(fā)記錄錯誤等原因?qū)е碌谋P盈，經(jīng)審批后調(diào)整賬務，沖減當期管理費用。2.如盤盈物資無法查明原因，應作為企業(yè)的營業(yè)外收入處理。（二）盤虧處理1.對于盤虧的庫存物資，應區(qū)分不同情況進行處理。如屬于正常損耗、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，經(jīng)審批后將損失計入當期管理費用。2.如屬于自然災害等不可抗力因素導致的盤虧，將損失計入營業(yè)外支出。3.對于因責任人原因?qū)е碌谋P虧，應追究責任人的責任，要求其賠償損失。賠償款沖減盤虧損失。（三）毀損處理1.對于毀損的庫存物資，應及時清理并查明原因。如屬于正常損耗、保管不善等原因?qū)е碌臍p，經(jīng)審批后將損失計入當期管理費用。2.如屬于質(zhì)量問題、供應商責任等原因?qū)е碌臍p，應與供應商協(xié)商解決，要求其承擔相應的損失。協(xié)商不成的，可通過法律途徑解決。3.毀損庫存物資的殘值應及時處理，取得的殘值收入沖減毀損損失。六、清庫清賬工作監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.審計部門定期對清庫清賬工作進行審計監(jiān)督，檢查工作程序的合規(guī)性和清查結(jié)果的真實性。2.清庫清賬工作小組應對各部門的清庫清賬工作進行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）考核辦法1.制定清庫清賬工作考核指標