企業(yè)進料加工管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)的管理，確保進料加工業(yè)務(wù)的順利開展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，加強海關(guān)監(jiān)管，保障國家稅收，維護企業(yè)合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)從事進料加工業(yè)務(wù)的全過程管理，包括進料加工合同的簽訂、料件進口、加工生產(chǎn)、成品出口以及相關(guān)的核銷等環(huán)節(jié)。（三）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》、《中華人民共和國海關(guān)對加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、進料加工合同管理（一）合同簽訂前準(zhǔn)備1.市場調(diào)研業(yè)務(wù)部門應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，了解國內(nèi)外市場需求、價格走勢、原材料供應(yīng)等情況，為合同簽訂提供依據(jù)。2.客戶資信調(diào)查對合作客戶進行資信調(diào)查，評估其經(jīng)營狀況、信譽度等，防范合作風(fēng)險。3.合同條款審核法務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門對進料加工合同條款進行審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，明確雙方權(quán)利義務(wù)，避免潛在法律風(fēng)險。重點審核內(nèi)容包括：合同標(biāo)的：明確加工產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。價格條款：確定合理的加工費、料件價格及計價方式，避免價格波動風(fēng)險。交貨期：明確料件進口和成品出口的時間節(jié)點，確保按時履行合同。運輸條款：約定運輸方式、運輸費用承擔(dān)等，確保貨物運輸安全、及時。質(zhì)量檢驗條款：規(guī)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗方法、檢驗地點及異議處理方式，保證產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。知識產(chǎn)權(quán)條款：明確雙方在知識產(chǎn)權(quán)方面的權(quán)利和義務(wù)，防止侵權(quán)糾紛。違約責(zé)任條款：詳細約定雙方違約應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，保障合同的順利履行。（二）合同簽訂1.合同簽訂流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核后的合同條款與客戶簽訂進料加工合同，并將合同副本提交給相關(guān)部門備案。2.合同編號與存檔對簽訂的進料加工合同進行編號管理，便于查詢和跟蹤。合同原件由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)存檔，同時將電子文檔發(fā)送至財務(wù)、物流、海關(guān)備案等相關(guān)部門。（三）合同變更與解除1.變更條件在合同履行過程中，如因市場變化、客戶需求變更等原因需要變更合同條款的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，簽訂變更協(xié)議，并按照合同簽訂流程進行審核和備案。2.解除條件符合以下情形之一的，可解除進料加工合同：雙方協(xié)商一致同意解除合同的；因不可抗力致使合同無法履行的；一方嚴(yán)重違反合同約定，致使合同目的無法實現(xiàn)的。3.解除程序合同解除時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知相關(guān)部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。如涉及海關(guān)監(jiān)管的，應(yīng)按照海關(guān)規(guī)定辦理核銷等手續(xù)。三、料件進口管理（一）進口計劃制定1.根據(jù)進料加工合同約定的料件進口時間和數(shù)量，業(yè)務(wù)部門制定詳細的料件進口計劃，明確料件名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等信息。2.將進口計劃提交給采購部門，采購部門根據(jù)進口計劃進行采購安排。（二）進口申報1.采購部門負(fù)責(zé)辦理料件進口申報手續(xù)，按照海關(guān)規(guī)定填寫報關(guān)單等相關(guān)單證，提供真實、準(zhǔn)確、完整的申報信息。2.準(zhǔn)備好相關(guān)隨附單證，如合同、發(fā)票、裝箱單、提單等，確保單證齊全、有效。3.在規(guī)定的申報期限內(nèi)，將報關(guān)單及隨附單證提交給海關(guān)進行申報。（三）海關(guān)查驗與放行1.海關(guān)根據(jù)風(fēng)險布控等情況對進口料件進行查驗，企業(yè)應(yīng)積極配合海關(guān)查驗工作，提供必要的協(xié)助。2.如查驗合格，海關(guān)予以放行；如發(fā)現(xiàn)問題，海關(guān)將根據(jù)具體情況進行處理，企業(yè)應(yīng)按照海關(guān)要求及時整改并配合解決問題。（四）料件存儲與管理1.料件進口后，應(yīng)按照規(guī)定存儲在海關(guān)指定的監(jiān)管倉庫或企業(yè)自有符合海關(guān)監(jiān)管要求的倉庫內(nèi)。2.建立料件出入庫管理制度，詳細記錄料件的出入庫時間、數(shù)量、規(guī)格、批次等信息，確保料件數(shù)量準(zhǔn)確、流向清晰。3.定期對料件進行盤點，核對庫存數(shù)量與賬目記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。四、加工生產(chǎn)管理（一）生產(chǎn)計劃安排1.根據(jù)進料加工合同和客戶訂單要求，生產(chǎn)部門制定詳細的生產(chǎn)計劃，明確各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的時間節(jié)點、生產(chǎn)任務(wù)、質(zhì)量要求等。2.將生產(chǎn)計劃下達給各車間、班組，確保生產(chǎn)任務(wù)得到有效落實。（二）生產(chǎn)過程控制1.嚴(yán)格按照生產(chǎn)工藝要求組織生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強對生產(chǎn)設(shè)備的維護和管理，定期進行設(shè)備檢修和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行，保證生產(chǎn)進度。3.建立生產(chǎn)過程中的質(zhì)量檢驗制度，對原材料、半成品、成品進行全程檢驗，及時發(fā)現(xiàn)和解決質(zhì)量問題。4.做好生產(chǎn)過程中的各項記錄，包括生產(chǎn)日報表、質(zhì)量檢驗記錄、設(shè)備運行記錄等，為生產(chǎn)管理和后續(xù)核銷提供依據(jù)。（三）人員管理1.加強對生產(chǎn)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和質(zhì)量意識，確保生產(chǎn)工作的順利進行。2.建立健全員工績效考核制度，激勵員工提高工作效率和產(chǎn)品質(zhì)量。五、成品出口管理（一）出口計劃制定1.根據(jù)進料加工合同和生產(chǎn)進度，業(yè)務(wù)部門制定成品出口計劃，明確成品出口時間、數(shù)量、目的地等信息。2.將出口計劃提交給物流部門，物流部門根據(jù)出口計劃安排運輸事宜。（二）出口申報1.物流部門負(fù)責(zé)辦理成品出口申報手續(xù)，按照海關(guān)規(guī)定填寫報關(guān)單等相關(guān)單證，提供真實、準(zhǔn)確、完整的申報信息。2.準(zhǔn)備好相關(guān)隨附單證，如合同、發(fā)票、裝箱單、提單等，確保單證齊全、有效。3.在規(guī)定的申報期限內(nèi)，將報關(guān)單及隨附單證提交給海關(guān)進行申報。（三）海關(guān)查驗與放行1.海關(guān)根據(jù)風(fēng)險布控等情況對出口成品進行查驗，企業(yè)應(yīng)積極配合海關(guān)查驗工作，提供必要的協(xié)助。2.如查驗合格，海關(guān)予以放行；如發(fā)現(xiàn)問題，海關(guān)將根據(jù)具體情況進行處理，企業(yè)應(yīng)按照海關(guān)要求及時整改并配合解決問題。（四）運輸與交付1.物流部門按照出口計劃組織貨物運輸，選擇合適的運輸方式，確保貨物安全、及時運抵目的地。2.在貨物交付過程中，做好相關(guān)記錄，如運輸單據(jù)、交付憑證等，以備查詢和核對。六、核銷管理（一）核銷期限企業(yè)應(yīng)在進料加工合同執(zhí)行完畢后的規(guī)定期限內(nèi)，向海關(guān)辦理核銷手續(xù)。一般情況下，手冊核銷期限為自手冊最后一批成品出口之日起30日內(nèi)。（二）核銷申報資料準(zhǔn)備1.填寫《加工貿(mào)易手冊核銷申請表》，詳細說明進料加工合同執(zhí)行情況，包括料件進口、加工生產(chǎn)、成品出口等情況。2.提供進料加工合同、進出口報關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、提單、生產(chǎn)記錄、庫存盤點表等相關(guān)單證資料。3.確保申報資料真實、準(zhǔn)確、完整，能夠清晰反映進料加工業(yè)務(wù)的全過程。（三）海關(guān)核銷審核1.海關(guān)對企業(yè)提交的核銷申報資料進行審核，重點審核料件進口與出口的平衡情況、單耗合理性、庫存情況等。2.如審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，海關(guān)將與企業(yè)溝通核實，企業(yè)應(yīng)積極配合海關(guān)工作，提供相關(guān)解釋和證明材料。（四）核銷結(jié)果處理1.如核銷審核通過，海關(guān)出具核銷結(jié)案通知書，企業(yè)完成核銷手續(xù)。2.如核銷審核不通過，海關(guān)將根據(jù)具體情況要求企業(yè)進行整改或補稅等處理，企業(yè)應(yīng)按照海關(guān)要求及時落實整改措施，補繳稅款等。七、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.建立進料加工業(yè)務(wù)風(fēng)險識別機制，對進料加工業(yè)務(wù)全過程可能面臨的風(fēng)險進行識別，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、海關(guān)監(jiān)管風(fēng)險等。2.定期對風(fēng)險識別情況進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進行分類分級，以便采取針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同類型和級別的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險提前發(fā)出預(yù)警信號，以便企業(yè)及時采取措施進行防范和控制。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對進料加工業(yè)務(wù)進行檢查，確保各項管理規(guī)定得到有效執(zhí)行。2.審計部門負(fù)責(zé)對進料加工業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、合同執(zhí)行、貨物進出口等情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）海關(guān)監(jiān)管