企業(yè)資金授權(quán)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司資金授權(quán)管理，明確資金審批權(quán)限和流程，確保資金安全、高效運(yùn)作，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的資金授權(quán)管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保資金管理合法合規(guī)。2.分級(jí)授權(quán)原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和管理職責(zé)，對(duì)不同層級(jí)的管理人員授予相應(yīng)的資金審批權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通過(guò)規(guī)范審批流程、嚴(yán)格授權(quán)管理，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。4.效率原則：在確保資金安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化審批流程，提高資金使用效率，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。二、資金授權(quán)管理體系（一）授權(quán)主體與對(duì)象1.授權(quán)主體：公司董事會(huì)是資金授權(quán)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定重大資金事項(xiàng)的授權(quán)方案和審批權(quán)限。2.授權(quán)對(duì)象：公司各級(jí)管理人員，包括董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及其他經(jīng)授權(quán)的人員。（二）授權(quán)方式1.年度授權(quán)：公司董事會(huì)每年根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資金狀況，對(duì)各層級(jí)管理人員進(jìn)行年度資金審批權(quán)限授權(quán)，并以書面形式下達(dá)《年度資金授權(quán)書》。2.臨時(shí)授權(quán)：在年度授權(quán)范圍之外，因特殊情況需要進(jìn)行重大資金支出或資金運(yùn)作的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)特別批準(zhǔn)后給予臨時(shí)授權(quán)。（三）授權(quán)內(nèi)容1.資金支出審批權(quán)限：明確各級(jí)管理人員對(duì)不同金額范圍的資金支出（如日常費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)付款、項(xiàng)目投資等）的審批權(quán)限。2.資金調(diào)度權(quán)限：規(guī)定各級(jí)管理人員在資金調(diào)度方面的權(quán)限，包括資金的上劃、下?lián)?、?nèi)部調(diào)劑等。3.資金融資權(quán)限：界定各級(jí)管理人員在融資業(yè)務(wù)（如銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等）中的審批權(quán)限和職責(zé)。三、資金支出審批流程（一）一般資金支出審批流程1.申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。2.初審：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行初審，簽署意見后提交至財(cái)務(wù)部門。3.審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度、預(yù)算安排以及資金狀況，審核無(wú)誤后簽署意見。4.審批：根據(jù)資金支出金額大小和審批權(quán)限，分別提交各級(jí)管理人員進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，在資金支出申請(qǐng)表上簽署審批意見。5.支付：財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批通過(guò)的資金支出申請(qǐng)表，辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的支付方式和流程進(jìn)行操作，確保資金安全。（二）重大資金支出審批流程1.項(xiàng)目立項(xiàng)：對(duì)于重大投資項(xiàng)目、重大采購(gòu)項(xiàng)目等重大資金支出事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)先進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，明確項(xiàng)目目標(biāo)、投資規(guī)模、資金來(lái)源、預(yù)期收益等內(nèi)容。2.項(xiàng)目評(píng)估：公司組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面論證，提出評(píng)估意見。3.決策審批：根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估意見，提交公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行決策審批。決策通過(guò)后，下達(dá)項(xiàng)目實(shí)施批復(fù)文件。4.資金支出審批：按照一般資金支出審批流程，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的資金支出進(jìn)行審批。在審批過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格審查項(xiàng)目資金使用情況，確保資金?？顚Ｓ?。（三）特殊資金支出審批流程1.預(yù)算外資金支出：對(duì)于超出年度預(yù)算范圍的資金支出，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出專項(xiàng)申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出原因、預(yù)計(jì)金額、資金來(lái)源等，并附上相關(guān)預(yù)算調(diào)整方案。經(jīng)公司預(yù)算管理部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，按照規(guī)定的審批權(quán)限提交各級(jí)管理人員審批。2.對(duì)外捐贈(zèng)、贊助支出：業(yè)務(wù)部門如需進(jìn)行對(duì)外捐贈(zèng)、贊助支出，應(yīng)提前提交申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明捐贈(zèng)、贊助的對(duì)象、金額、用途等，并附上相關(guān)協(xié)議或文件。經(jīng)公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)處置資金支出：公司資產(chǎn)處置（如固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等）所涉及的資金支出，應(yīng)按照公司資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門提交資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，按照審批權(quán)限報(bào)各級(jí)管理人員審批。四、資金調(diào)度管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)于每年末編制下一年度資金預(yù)算，詳細(xì)預(yù)測(cè)本部門各項(xiàng)收入、支出情況，并報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制公司年度資金預(yù)算，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核后，提交公司董事會(huì)審議通過(guò)。3.公司年度資金預(yù)算一經(jīng)確定，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）資金調(diào)度原則1.統(tǒng)籌安排原則：根據(jù)公司整體資金狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，統(tǒng)籌安排資金調(diào)度，確保公司資金合理配置。2.安全高效原則：在保障資金安全的前提下，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費(fèi)。3.有償使用原則：公司內(nèi)部資金調(diào)劑實(shí)行有償使用制度，調(diào)劑資金的部門應(yīng)按照規(guī)定的利率向資金調(diào)出部門支付資金占用費(fèi)。（三）資金調(diào)度流程1.資金需求預(yù)測(cè)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金需求預(yù)測(cè)表，說(shuō)明本部門未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的資金需求情況。2.資金調(diào)度申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門資金需求預(yù)測(cè)情況，結(jié)合公司資金狀況，提出資金調(diào)度方案，并填寫資金調(diào)度申請(qǐng)表，明確調(diào)度資金的金額、來(lái)源、用途、期限等內(nèi)容。3.審批：按照資金調(diào)度審批權(quán)限，提交各級(jí)管理人員進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，下達(dá)資金調(diào)度指令。4.資金劃轉(zhuǎn)：財(cái)務(wù)部門依據(jù)資金調(diào)度指令，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到位。五、資金融資管理（一）融資計(jì)劃管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求和資金狀況，結(jié)合融資市場(chǎng)情況，每年末編制下一年度融資計(jì)劃，明確融資方式、融資金額、融資期限、融資成本等內(nèi)容。2.融資計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，作為公司年度融資工作的指導(dǎo)文件。在融資計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)變化等特殊情況需要調(diào)整融資計(jì)劃，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）融資審批流程1.融資申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出融資申請(qǐng)，填寫融資申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明融資方式、融資金額、融資期限、融資用途、還款來(lái)源等內(nèi)容，并附上相關(guān)融資方案和資料。2.初審：財(cái)務(wù)部門對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審查融資方案的合理性、可行性以及融資成本的可控性，簽署意見后提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析融資項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議。4.審批：根據(jù)融資金額大小和審批權(quán)限，分別提交各級(jí)管理人員進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，在融資申請(qǐng)表上簽署審批意見。5.融資實(shí)施：財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批通過(guò)的融資申請(qǐng)，與金融機(jī)構(gòu)等融資方進(jìn)行洽談，簽訂融資合同，并按照合同約定辦理融資手續(xù)，確保融資資金及時(shí)、足額到位。（三）融資風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司融資狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的融資風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)融資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)掌握融資資金使用情況和還款計(jì)劃執(zhí)行情況，確保融資項(xiàng)目順利實(shí)施，按時(shí)足額償還融資本息。3.合理安排融資結(jié)構(gòu)，優(yōu)化融資期限和融資成本，降低公司融資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，積極拓展多元化融資渠道，分散融資風(fēng)險(xiǎn)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司資金授權(quán)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金審批流程是否合規(guī)、授權(quán)權(quán)限是否執(zhí)行到位、資金使用是否合理等。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，認(rèn)真落實(shí)整改措施。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司資金收支情況進(jìn)行日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核各項(xiàng)資金支出，確保資金使用符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。2.定期編制資金收支報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)資金狀況和資金使用情況，為公司決策提供依據(jù)。（三）績(jī)效考核1.將資金授權(quán)管理工作納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)各級(jí)管理人員在資金審批、資金調(diào)度、資金融資等方面的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.