中海發(fā)票丟失管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票丟失后的處理流程，確保公司財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中海公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票丟失的管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定處理發(fā)票丟失事宜。2.及時(shí)性原則：在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失后，應(yīng)立即采取措施，及時(shí)進(jìn)行報(bào)告和處理，避免延誤造成更大損失。3.準(zhǔn)確性原則：確保發(fā)票丟失處理過程中的信息準(zhǔn)確無誤，防止因錯(cuò)誤處理導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)混亂。二、發(fā)票丟失的定義及分類（一）定義發(fā)票丟失是指發(fā)票在開具、傳遞、保管等過程中，因人為疏忽、自然災(zāi)害、被盜搶等原因造成發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等全部或部分缺失的情況。（二）分類1.增值稅專用發(fā)票丟失：包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)丟失、僅發(fā)票聯(lián)丟失、僅抵扣聯(lián)丟失等情況。2.增值稅普通發(fā)票丟失：分為發(fā)票聯(lián)丟失和記賬聯(lián)丟失。3.其他發(fā)票丟失：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等丟失。三、發(fā)票丟失的報(bào)告與備案（一）報(bào)告流程1.發(fā)現(xiàn)人報(bào)告：公司員工在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失后，應(yīng)立即向本部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括發(fā)票種類、發(fā)票號(hào)碼、開具日期、丟失份數(shù)、丟失原因等詳細(xì)信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)對報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行審核，并確認(rèn)發(fā)票丟失情況屬實(shí)。審核通過后，將報(bào)告轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門處理：財(cái)務(wù)部門收到報(bào)告后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票丟失的具體情況，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對于需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)資料，辦理報(bào)告手續(xù)。（二）備案要求1.備案資料：發(fā)票丟失后，應(yīng)將以下資料進(jìn)行備案：發(fā)票丟失情況說明，包括丟失原因、丟失時(shí)間、丟失發(fā)票的詳細(xì)信息等。相關(guān)證明材料，如公安機(jī)關(guān)報(bào)案證明（如有被盜搶情況）、業(yè)務(wù)往來記錄、對方單位出具的發(fā)票未入賬證明等。發(fā)票復(fù)印件（如有留存）。2.備案流程：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將備案資料整理歸檔，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的期限和方式進(jìn)行備案。備案資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。四、增值稅專用發(fā)票丟失的處理（一）同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)1.處理依據(jù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào)）規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?.操作流程：銷售方申請開具《證明單》：銷售方攜帶以下資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《證明單》：《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》申請表。丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核開具：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對銷售方提交的資料進(jìn)行審核，審核通過后開具《證明單》。購買方處理：購買方取得銷售方提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及《證明單》后，按照上述規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證和抵扣處理。（二）僅丟失發(fā)票聯(lián)1.處理依據(jù)：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.操作流程：購買方將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，并復(fù)印一份留存?zhèn)洳椤＃ㄈ﹥H丟失抵扣聯(lián)1.處理依據(jù)：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.操作流程：已認(rèn)證相符的情況：購買方使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。未認(rèn)證的情況：購買方使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后將發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。五、增值稅普通發(fā)票丟失的處理（一）發(fā)票聯(lián)丟失1.處理依據(jù)：可將發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證，加蓋開票方公章，并由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。2.操作流程：開票方提供記賬聯(lián)復(fù)印件：開票方復(fù)印發(fā)票記賬聯(lián)，并在復(fù)印件上加蓋公章。經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)：購買方經(jīng)辦人員在記賬聯(lián)復(fù)印件上簽字確認(rèn)，注明“與原件核對無誤”。作為記賬憑證：購買方將記賬聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證入賬。（二）記賬聯(lián)丟失1.處理依據(jù)：可將發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為記賬聯(lián)的替代憑證，加蓋開票方公章，并由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。2.操作流程：開票方提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件：開票方復(fù)印發(fā)票聯(lián)，并在復(fù)印件上加蓋公章。經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)：開票方經(jīng)辦人員在發(fā)票聯(lián)復(fù)印件上簽字確認(rèn)，注明“與原件核對無誤”。作為記賬聯(lián)：開票方將發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為記賬聯(lián)入賬。六、其他發(fā)票丟失的處理（一）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票丟失1.處理依據(jù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)者丟失機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票處理問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕227號(hào)）規(guī)定，消費(fèi)者丟失機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票后，可采取重新補(bǔ)開機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票的方法解決。具體程序?yàn)椋海?）丟失機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票的消費(fèi)者到機(jī)動(dòng)車銷售單位取得銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章）；（2）到機(jī)動(dòng)車銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)并登記備案；（3）由機(jī)動(dòng)車銷售單位重新開具與原銷售發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票。消費(fèi)者憑重新開具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票辦理相關(guān)手續(xù)。2.操作流程：取得存根聯(lián)復(fù)印件：消費(fèi)者到機(jī)動(dòng)車銷售單位取得銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)：消費(fèi)者攜帶存根聯(lián)復(fù)印件到機(jī)動(dòng)車銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)并登記備案。重新開具發(fā)票：機(jī)動(dòng)車銷售單位根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后的存根聯(lián)復(fù)印件，重新開具與原銷售發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票。（二）通用機(jī)打發(fā)票丟失1.處理依據(jù)：可參照增值稅普通發(fā)票丟失的處理方法，將發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證，加蓋開票方公章，并由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。2.操作流程：開票方提供記賬聯(lián)復(fù)印件：開票方復(fù)印發(fā)票記賬聯(lián)，并在復(fù)印件上加蓋公章。經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)：購買方經(jīng)辦人員在記賬聯(lián)復(fù)印件上簽字確認(rèn)，注明“與原件核對無誤”。作為記賬憑證：購買方將記賬聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證入賬。七、發(fā)票丟失的風(fēng)險(xiǎn)防范與責(zé)任追究（一）風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)發(fā)票保管：各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對發(fā)票數(shù)量、號(hào)碼等信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。2.規(guī)范發(fā)票傳遞：在發(fā)票傳遞過程中，應(yīng)采用安全可靠的方式，如專人送達(dá)、掛號(hào)郵寄等，并做好交接記錄。交接雙方應(yīng)簽字確認(rèn)，明確責(zé)任。3.提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：加強(qiáng)對員工的發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使其了解發(fā)票丟失可能帶來的后果及處理流程，避免因人為疏忽導(dǎo)致發(fā)票丟失。（二）責(zé)任追究1.對直接責(zé)任人的追究：對于因個(gè)人疏忽、違規(guī)操作等原因?qū)е掳l(fā)票丟失的直接責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。如因發(fā)票丟失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，直接責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對相關(guān)管理人員的追究：對于未能有效履行管理職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)票丟失事件發(fā)生的