企業(yè)結算票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強企業(yè)結算票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范票據(jù)風險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及所屬各部門、各分支機構在辦理各類經(jīng)濟業(yè)務過程中涉及的結算票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求，確保票據(jù)使用合法合規(guī)。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、可靠，不得虛構或偽造。3.準確性原則：票據(jù)填寫內(nèi)容準確無誤，包括日期、金額、收款人等關鍵信息。4.安全性原則：加強票據(jù)保管，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生，保障票據(jù)安全。5.及時性原則：及時辦理票據(jù)的開具、收取、背書轉讓、貼現(xiàn)、兌付等業(yè)務，提高資金使用效率。二、結算票據(jù)種類及適用范圍（一）銀行匯票1.定義：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍：適用于同城交易，也可用于異地結算。具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。（二）商業(yè)匯票1.定義：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.分類：商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。3.適用范圍：適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。（三）銀行本票1.定義：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍：適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。分為定額本票和不定額本票兩種。（四）支票1.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.分類：支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。轉賬支票只能用于轉賬。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。3.適用范圍：適用于同城或異地結算，單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用支票。三、票據(jù)的開具與取得（一）票據(jù)開具1.申請：業(yè)務部門根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務需要，填寫票據(jù)開具申請單，注明收款單位名稱、賬號、開戶銀行、金額、用途等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。2.審核：財務部門收到票據(jù)開具申請單后，對申請內(nèi)容進行審核，重點審核經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性、金額的準確性等。審核無誤后，在申請單上簽字確認。3.開具：財務部門根據(jù)審核通過的申請單，按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)。票據(jù)開具人員應認真填寫票據(jù)各項要素，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。4.交付：票據(jù)開具后，應及時將票據(jù)交付給收款人或持票人，并辦理簽收手續(xù)。如采用郵寄方式交付，應選擇安全可靠的快遞公司，并留存快遞單號等相關憑證。（二）票據(jù)取得1.審核：業(yè)務人員在取得結算票據(jù)時，應認真審核票據(jù)的真實性、合法性、有效性。重點審核票據(jù)的格式是否符合規(guī)定、要素是否齊全、印章是否清晰、背書是否連續(xù)等。2.簽收：業(yè)務人員取得票據(jù)后，應及時辦理簽收手續(xù)，并將票據(jù)交財務部門進行審核。財務部門審核無誤后，辦理入賬手續(xù)。3.特殊情況處理：如取得的票據(jù)存在瑕疵或問題，業(yè)務人員應及時與出票人或相關方聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。如無法解決，應及時向財務部門報告，由財務部門根據(jù)具體情況進行處理。四、票據(jù)的背書轉讓（一）背書轉讓的條件1.票據(jù)背書轉讓必須是在票據(jù)到期日前進行。2.背書轉讓的票據(jù)必須是真實、合法、有效的，背書人必須具有票據(jù)權利。3.背書轉讓的票據(jù)必須連續(xù)背書，背書人在票據(jù)上的簽章必須與預留銀行印鑒一致。（二）背書轉讓的辦理1.申請：背書人填寫背書轉讓申請單，注明被背書人名稱、賬號、開戶銀行、背書日期等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。2.審核：財務部門收到背書轉讓申請單后，對申請內(nèi)容進行審核，重點審核背書轉讓的合法性、連續(xù)性等。審核無誤后，在申請單上簽字確認。3.背書：財務部門根據(jù)審核通過的申請單，在票據(jù)背面背書欄內(nèi)加蓋背書人印章，并注明被背書人名稱。背書應清晰、規(guī)范，不得涂改、偽造。4.交付：背書轉讓完成后，應及時將票據(jù)交付給被背書人，并辦理簽收手續(xù)。五、票據(jù)的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)的定義及條件1.定義：貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權利轉讓給金融機構的票據(jù)行為。2.條件：票據(jù)必須是真實、合法、有效的商業(yè)匯票。持票人與出票人或直接前手之間具有真實的交易關系和債權債務關系。票據(jù)未到期且未掛失止付、公示催告等。（二）貼現(xiàn)的辦理1.申請：持票人填寫貼現(xiàn)申請單，提供票據(jù)原件、交易合同、增值稅發(fā)票等相關資料，并經(jīng)部門負責人審核簽字。2.審核：金融機構收到貼現(xiàn)申請后，對申請資料進行審核，重點審核票據(jù)的真實性、合法性、交易背景的真實性等。審核無誤后，與持票人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。3.貼現(xiàn)：金融機構按照貼現(xiàn)協(xié)議約定的貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)金額，扣除貼現(xiàn)利息后，將貼現(xiàn)款項支付給持票人。4.賬務處理：財務部門根據(jù)貼現(xiàn)憑證及相關資料，進行賬務處理，將貼現(xiàn)利息計入財務費用，將貼現(xiàn)款項計入銀行存款。六、票據(jù)的保管（一）保管責任1.財務部門負責結算票據(jù)的保管工作，指定專人負責票據(jù)的日常管理。2.票據(jù)保管人員應嚴格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)安全。（二）保管方式1.設立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，用于存放結算票據(jù)。2.票據(jù)應分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應及時報告，并采取相應的措施進行處理。（三）保管期限1.已開具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。2.其他票據(jù)的保管期限按照國家相關法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。七、票據(jù)的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對結算票據(jù)的使用情況進行自查，重點檢查票據(jù)的開具、取得、背書轉讓、貼現(xiàn)、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計部門定期對結算票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.積極配合國家有關部門、金融機構等對企業(yè)結算票據(jù)管理情況的檢查。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。八、票據(jù)風險防范與處理（一）風險防范措施1.加強票據(jù)業(yè)務培訓，提高業(yè)務人員的風險意識和操作技能。2.建立健全票據(jù)風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的票據(jù)風險。3.嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)業(yè)務操作流程，防范操作風險。（二）風險處理1.如發(fā)生票據(jù)風險事件，應立即啟動應急預案，采取有效措施進行處理